Les marchandises achetées aux fournisseurs belges et italiens sont des acquisitions intracommunotaires.

La TVA est collectée et déductible par l'entreprise française sur la même déclaration.

Les machandises achetées auprès de fournisseurs algériens sont des imporations. La TVA payée à la douane est déductible.

Les ventes de marchandises aux clients italiens sont des livraisons intracommunotaires qui sont exonérées de la TVA.

Les ventes de marchandises aux clients algériens sont également exonérées de la TVA puisqu'il s'agit d'exportation.

A. La TVA collectée
TVA collectée sur vente en France : 81 600,00 € x 0,2/1,2 13,600.00 € Cpt 44571
TVA due intracommunotaire : (14 000,00 € + 4 800,00 €) x 20% 3,760.00 € Cpt 4452
Total TVA collectée = 17,360.00 €

B. La TVA déductible

TVA sur ABS ( acquisition en France) (42000,00 € x 0,2/1,2) 7,000.00 € Cpt 44566
TVA sur ABS (importations-douane) (10 000 € x 20%) 2,000.00 € Cpt 44566
TVA sur acquisitions intracommunotaires 3,760.00 € Cpt 445662
Total TVA déductible = 12,760.00 €

C. La TVA due du mois de septembre = 17 360,00 € - 12 760,00 € - 7 000,60€ = (2,400.60) € Cpt 44567 Crédit de TVA à reporter

2) La comptabilisation

A. La déclaration de la TVA

30/09/N
44571 TVA collectée 13,600.00 €
4452 TVA due intracommunotaire 3,760.00 €
44567 Crédit de TVA à reporter 2,400.60 €
44566 TVA sur ABS 9,000.00 €
445662 TVA sur acquisition intracommunotaire 3,760.00 €
44567 Crédit de TVA à reporter du mois précédent 7,000.60 €
D'après délaration CA 3 mois de septembre

B. Comptabilisation du règlement de la TVA due

D'après nos calculs, aucune TVA n'est à décaisser. Donc, nous n'avons aucune comptabilisation de règlement à enregistrer.
 BLABLA BLABLA
2/10/2021 3/16/2021
FA Doit N° 14 BLIBLI FA AV N° 1
Marchandises 45,000.00 € Marchandises
Remise 5% 2,250.00 € Remise 5%
Net commercial 1 42,750.00 € Net commercial 1
Remise 10% 4,275.00 € Remise 10%
Net commercial 2 38,475.00 € Net commercial 2
Escompte 1% 384.75 € Escompte 1%
Net financier 38,090.25 € Net financier
TVA 20% 7,618.05 € TVA 20%
Net à payer TTC 45,708.30 € Net à votre faveur TTC

BLABLA
3/17/2021
FA AV N° 2 BLIBLI
Rabais 5% 1,581.75 €
5% x (38 475 - 6840)
Escompte 1% 15.82 €
Net financier 1,565.93 €
TVA 20% 313.19 €
Net à votre faveur TTC 1,879.12 €

Chez le client

08/02
4091 Fournisseurs- avances et acomptes versés 5,000.00
512 Banques
Chèque bancaire N°66329
10/02
607 Achat de marchandises 38,475.00
44566 TVA sur ABS 7,618.05
765 Escompte obtenu
4091 Frs-Av et acomptes versés
401 Fournisseurs
BLABLA FA N° 14
16/03
765 Escompte obtenu 68.40
401 Fournisseurs 8,125.92
607 Achat de marchandises
44566 TVA sur ABS
BLABLA FA AV N° 1
17/03
765 Escompte obtenu 15.82
401 Fournisseurs 1,879.12
609 RRR obtenu
44566 TVA sur ABS
BLABLA FA AV N° 2
 BLIBLI
8,000.00 €
400.00 €
7,600.00 €
760.00 €
6,840.00 €
68.40 €
6,771.60 €
1,354.32 €
8,125.92 €

Chez le fournisseur

08/02
5,000.00 512 Banque
4191 Clients- av et acomptes reçus
Chèque bancaire N°66329
10/02
411 Clients
384.75 4191 Clients- av et acomptes reçus
5,000.00 665 Escompte accordé
40,708.30 707 Ventes de marchandises
44571 TVA collectée
BLIBLI FA N° 14
16/03
707 Ventes de marchandises
6,840.00 44571 TVA collectée
1,354.32 411 Clients
665 Escompte accordé
BLIBLI FA AV N° 1
17/03
709 RRR accordés
1,581.75 44571 TVA collectée
313.19 665 Escompte accordé
411 Clients
BLIBLI FA AV N° 2
 5,000.00
5,000.00

40,708.30
5,000.00
384.75
38,475.00
7,618.05

6,840.00
1,354.32
8,125.92
68.40

1,581.75
313.19
15.82
1,879.12
L'entreprise Pascal

4/6
607 Achat de marchandises
44566 TVA sur abs
401 Fournisseurs
Gauillaume FA N°45
08/06
411 Clients
707 Vente de marchandises
44571 TVA collectée
Simon FA n° 789

L'entreprise Miloude

10/6
38 Achats stockés
44566 TVA sur Abs
401 Fournisseurs
Mounir FA n° 66
12/06
30 Stock de marchandises
38 Achats stockés
Mounir BR n° 782
14/6
411 Clients
700 Vente de marchandises
44571 TVA collectée
Salim FA N° 4526
15/06
600 Achat de marchandises vendues
30 Stock de marchandises
Salim BL n° 672
 1,500.00
300.00
1,800.00

1,200.00
1,000.00
200.00

150,000.00
28,500.00
178,500.00

150,000.00
150,000.00

119,000.00
100,000.00
19,000.00

60,000.00
60,000.00