Nom : MASSOK

Prénom : VICTORINE L’ESPOIR

Filière : MCV1s
Année académique : 2019 /2020
 EXERCICE DE COMPTABILITE

1/ Dressons les 03 factures

Facture N° 01

Fournisseur : SABFL 04 /03

Facture N°…. Doit : BGL

Désignation Quantité Prix unitaire Montant
Montant brut 3500000 -70000
Remise 1 (3500000*2%)
Net commercial 1
3430000 -102900
Remise 2 (2430000*3%)
Net commercial 2
3 327 100
Emballages
TVA/emballages (20 000 x 19,25%) +20 000 +3
Port payé 850
TVA/ marchandise (3500000*19,25%) +11 925
+673 750
Net à payer
4 036 625
 Facture N°02

Fournisseur : SABFL 05/04

Facture N°… Avoir : BGL

Désignation Quantité Prix unitaire Montant

Montant brut 400 000 -8

Remise 1 (400 000*2%) 000
Net commercial 1
Remise 2 (392 000*3%) 392 000 -11
Net commercial 2 760
380 240

Emballages -20 000 -3

TVA/emballages 850
TVA/marchandises (400 000*19,25%) -77 000

Net à déduire 279 390

 Facture N°03
Fournisseur : SABFL 10/04

Facture N°…. Avoir : BGL

Désignation Quantité Prix unitaire Montant

Montant commercial 4 036 625 -

Montant à déduire 279 390
Net commercial
3 757 235
Escompte
- 3580,79

Net à payer
3 753 654,21
2/ Enregistrement des factures dans les journaux de SaBFL et BGL

JOURNAL DE LA SABL
Numéro de compte de 10/04 Montants
SABL
Débit Crédit Débit Crédit
BGL
411 Escompte 3 753 654,21
673 Vente 3580,79
701 TVA/vente 3757 235
443 Emballages 673 750
4194 TVA/emballages 20000
443 Port payé 3 850
7071 11 925

Facture N°…..
 JOURNAL DE LA BGL
Numéro de compte 10/04 Montants
BGL
Débit Crédit Débit Crédit

411 BGL 3 753 654,21

673 Escompte 3580,79
701 Vente 3757 235
443 TVA/vente 673 750
4194 Emballages 20000
443 TVA/emballages 3 850
7071 Port payé 11 925

Facture N°…..

3/ Calculons le montant du chèque reçu par la BFL :

- 4 036 625-279 390-3580,79= 3 753 654,21 frs