CORRECTIONS

Exercice (10 points)

05/03
601 Achat de matières premières 1203,65
624 Transport/achat 200
1 TVA déd 240,4
436
6 532 Banques 1632,01
755 Escomptes obtenus 12,04

1000x0,9 = 900
150x0,3 = 45
460x0,7 = 322
Brut = 1267
Remise 5% 63,35
Net commercial 1203,65
Escompte 12,04
Net financier 1.191,61
TVA 19% 226,4
Transport HT 200
TVA 7% 14
Net à payer 1.632,01

10/03
Rien à comptabiliser

12/03
532 Banques 354,504
755 Escomptes obtenus 3,009
601 Achats de matières 300,912
4366 premières
Retour TVA déd 56,601
1203,65/4 = 300,912
Escompte 3,009
Net Financier : 297,903
TVA 19% 56,601
Net à votre crédit 354,504
 Rabais 18,055
(2%*3/4*1203,65)
Escompte 0,180

NF 17,874
TVA 3,396
Net à crédit
21,270
532 21,27
755 Banques 0,180
Escompte obtenus
609 18,055
4366 RRR Obtenus 3,396
TVA déductible
3.563,614
411
701 Clients 2.910,6
Vente de produits
4367 finis 553,014
TVA collectée 100
4196 Cl.dette/Emballages
consignés

Brut 3.000
Remise 2% 60
Net comm1 2.940
Rabais 1% 29,4
Nec comm 2 2.910,6
TVA 19% 553,014
Emballage 100
Net à payer 3.563,614

20/03
606 Achat non stocké   350
626 Frais de télec et frais 330
postaux (280+50)
66 Impôts et taxes 10
622 Rémunérations
d’intermédiaires   500
613 Location 800
65 Charges d’intérêts   300
627 Frais bancaires 20
436 TVA déd
 6 (350+280+800+20) x0,19 + 565/1.13*0.13 340,5

54 Caisse 2.650,5

25/03

54 Caisse 1309

732 Revenus /immeubles 1100

4367 TVA collectée 209
28/03
100
Clients Emballages
419
consignés
6
Clients 90
706 Produit des activités 8,4
annexes
4367 TVA collectée 1,6

Exercice 3 : (4 points)

Les opérations suivantes sont enregistrées au journal de la société commerciale « FIB ».
Procédez aux corrections nécessaires au 30/11/2019.

- La facture n°158 correspond à un achat de marchandises à crédit pour 3.500Ht (TVA

19%).

532 banques

601 Achat de matières premières 3.500

4366 TVA récupérable 665

4.165

Contrepassation Achat de marchandise payé par chèque

607 Achat de marchandises 3 500

4366 TVA Collectée 665

401 Frs d’expl 4165

 Ou bien

607 Achat de MARCHANDISES 3.500

532 BANQUES 4.165

601 Achats de matières premières 3.500

401 fournisseurs d’exploitation 4.165

Correction de l’opération d’achat de marchandise à crédit

- La facture n°741 correspond à la vente de marchandises par chèque pour 6.426 TTC
(TVA 19%). Le comptable a enregistré l’écriture suivante :

411 clients 6.426

707 Ventes de marchandises 6.426

Vente de marchandises à crédit

Ecriture fausse

707 Ventes de marchandises 1.026

532 Banques 6.426

4367 TVA Collectées 1.026

411 clients 6.426

Correction vente de marchandises par chèque

- L’entreprise « FIB » envoie une facture d’avoir à son client, relative à la

déconsignation de 50 barils, le prix de consignation 4 d, le prix de déconsignation
3,5d. Le chèque correspondant sera envoyé par le fournisseur dans deux jours.:

4096 Fournisseurs pour emballage à rendre 175

532 Banques 175

Contrepassation
4196 Client dettes sur emballage consigné 200

532 Banque 175

706 Pdt des activités annexes 21

4367 TVA Collectée 4

Correction