TD Compta S1 Corrige

IUT DE SAINT-DENIS ANNEE 2019/2020
DEPARTEMENT GEA
Comptabilité des
opérations courantes
TRAVAUX DIRIGÉS
CORRIGÉ
SOMMAIRE
1 LES ACHATS ET VENTES (1), les factures de doit 2
2 LES ACHATS ET VENTES (2), frais accessoires, ................. 7
3 LES ACHATS ET VENTES (3), les avoirs 1

0
4 LES IMMOBILISATIONS
1
5 LES REGLEMENTS 3
6 CALCUL ET DECLARATION DE TVA 1

6
7 LES EMPRUNTS
2
2
8 LES SALAIRES
2
9 LE RAPPROCHEMENT BANCAIRE 5
2
7
3
1
TD1
EXERCICE 1
CHEZ LAMASSOURE
04/10
607 Achats de marchandises 8300.00
44566 Tva déductible sur ABS 1660.00
401 Fournisseurs 9960.00
Pièce 10415 Fr SITRAM
08/10
Pièce 10421 Fr SEB
10/10
765 Escomptes obtenus 83.76
Pièce 10428 Fr ALBECQ
21 /10
Pièce 10467 Fr STAUB
21/10

Pièce 10468 Fr TEFAL
26 /10
Pièce 10481 Fr ALBECQ
CHEZ LES FOURNISSEURS

2
02/10
411 Clients 9960.00
701 Ventes de Produits finis 8300.00
44571 Tva collectée 1660.00
Fact. 1844 Client Lamassoure
05/10
411 Clients 6615.42
Fact. 589 Clt Lamassoure
08/10
411 Clients 3249.89
665 Escomptes accordés 83.76
18 /10
411 Clients 5121.83
18/10
411 Clients 5754.92
Fact. 875599 Clt Lamassoure

22 /10
411 Clients 6771.60
701 Ventes de Prod. finis 5700.00
F. 6306 Clt Lamassoure
EXERCICE 2
02/11
601 Achats de matières premières 49665.00
F. 098 Fr ????
03/11
514 Chèques postaux 1086.00
F. 319 Fr ????
4/11
530 Caisse 12000.00
707 Ventes de m/ses 10000.00
PC 1
11 /11
411 Clients 9600.00
701 Ventes de prod. finis 8000.00
???? Cl Denis
EXERCICE 3
3
La société VATEL vous demande d’établir des factures à l’aide des informations ci-dessous, puis de les
enregistrer au journal.
FACTURE 784 FACTURE 785
Brut HT 1456,00 Brut HT 2400,00
TVA 20% 291,20 Remise 2% 48.00
Net à payer 1747,20 Net commercial 2352.00
TVA 5.5 % 129.36
Net à payer 2481.36
FACTURE 786
Produits Finis 350,00 FACTURE 787
M/ses 417,60 Brut H.T. 3540,00
Brut HT 767,60 Escompte 2% 70,80
Remise 1% 7,68 Net financier 3469,20
Net commercial 759,92 TVA 20% 693,84
Remise 2% 15,20 Net à payer 4163,04
Net Commercial 744,72
TVA 5.5 % 40.96
Net à payer 785.68
Le 02/04 Le 05/04 Le 07/04 Le 09/04

D4111747.20 D4112481.36 D411785.68 D5124163.04
C7071456.00 C7012352.00 C701339.57 D66570.80
C44571291.20 C44571129.36 C707405.15 C7063540.00
Fact. 784 Riquet Fact. 785 Colbert C4457140.96 C44571693.84
Fact. 786 Le Nôtre Fact. 787 Fouquet
EXERCICE 4
Compléter les factures suivantes et passer les écritures chez JAGA.
JAGA BONHAM
PAGE JAGA
Facture N°2346 Facture N°24
Le 01/09/N Le 08/09/N
M/ses 20000,00 Mat. 1ere 10000,00
Remise 8% 1600,00 Remise 6% 600,00
Net commercial 18400,00 Net commercial 9400,00
Remise 4% 736,00 Remise 5% 470,00
Escompte 2% 353,28 Escompte 1% 89,30
Net Financier 17310,72 Net Financier 8840,70
TVA 20% 3462,14 TVA 10 % 884.07
Net à payer 20772,86 Net à payer 9724.77
paiement au comptant par chèque paiement au comptant par chèque

J.P. JOHNS JAGA
JAGA PLANT
4
Facture N°8800 Facture N°4426
Le 18/09/N Le 26/09/N
M/ses 4500,00 Produits Finis 8000,00
Remise 12% 540,00 Remise 5% 400,00
Escompte 2% 79,20 Escompte 4% 304,00
Net Financier 3880,80 Net Financier 7296,00
TVA 10 % 388,08 TVA 20 % 1459,20
Net à payer 4268,88 Net à payer 8755,20
paiement au comptant par chèque paiement au comptant par chèque
Le 01/09/N Le 08/09/N Le 18/09/N Le 26/09/N

D51220772.86 D6018930.00 D6073960.00 D5128755.20
D44566884.07 D44566388.08
D665353.28 D665304.00
C5129724.77 C5124268.88
C70717664.00 C76589.30 C76579.20 C7017600.00
C445713462.14 Fact. 24 Bonham Fact. 8800 JP Johns C445711459.20
Fact. 2346 Page Fact. 4426 Plant
EXERCICE 5
Le 04/10 Le 06/10 Le 08/10 Le 10/10
D60720000.00 D41113082.00 D6011552.32 D5128271.20
D445664000.00 D44566310.46
C70712400.00 D665160.00
C40124000.00 C4011862.78
C44571682.00 C7018000.00
Fact. 286 FrStella Fact. 44 Cl Vander Fact. 7846 FrCahen C44571431.20
Fact. 45 ClWidemann
Le 15/10 Le 20/10 Le 24/10
D6073363.00 D41112960.00 D41127298.13
D44566332.94 C70610800.00 C70725875.00
C5123662.31 C445712160.00 C445711423.13
C76533.63 Fact. 46 Lockwood Fact. 47 Moze
Fact. 4785 Lasri
EXERCICE 6
02/10
5
05/10
601 Achats de mat. premières 834.20
06/10
606 Achats non stockés de mat. et fourn. 1103.33
09 /10
602 Achats stockés autres appro. 456.00
Pièce 10467 Fr STAUB
11/10
606 Achats non stockés de mat. et fourn. 81.00

EXERCICE 7
QCM
Q1C Q2A Q3C Q4B,C,E Q5C
TD2
EXERCICE 1
Le 10/05 Le 11/05 Le 12/05
6
D4111356.31 D6242150.00 D4112234.72
C7011245.60 D4456630.00 C7071440.16 (1515*0.98)*0.97
C708540.00 C401180.00 C701427.77 (450*0.98)*0.97
C4457170.71 F.14568 Transport Martin C7085150.00
F. 788 Albert C445711186.79
C44571230.00
F.789 Bertrand
MALHERBE
ALBERT
Facture N°792
Le 25/05/N Le 25/05
D411323.83
Produits finis 290.00
C701284.20
Remise 2% 5.80 C708520.00
Net commercial 284.20 C4457114.00
Port Forfaitaire (départ) 20.00 C44571215.63
TVA 20% 4.00 F.792 Albert
TVA 5.5% 15.63
Net à payer 323.83
paiement en fin de mois
EXERCICE 2
Le 04/03 Le 08/03 Le 11/03 Le 18/03
D60265170.00 D607970.00 D607800.00 D622133.95
D624118.00 D6241100.00 D44566160.00 (970*3.5%)
D4456637.60 D44566->115.55 D61640.00 D445666.79
C401225.60 (970*0.985)*0.1+(100*0.2) C4011000.00 40140.74
F.104 Villain C4011171 F.413 Mevel F.89 Aubert
C76514.55
F.217 Drabent
Le 22/03 Le 25/03 Le 27/03
D6241120.00 D6071400.00 D615850.00
D4456624.00 D622142.00 D44566170.00
C401144.00 D6241150.00 C4011020.00
F.887 Piette D44566178.40 F.424 Bigot
(1400*0.1+(42+150)*0.2)
D61620.00
C4011790.40
F.424 Daras
EXERCICE 3
Le 02/10 Le 04/10 Le 05/10 Le 12/10
D607783.02 D6241150.00 D6071386.00 D616(3)40.00
D622112.75 D44566->30.00 D6241210.00 40140.00
7
D44566159.15 C401180.00 D44566315.04 F.785 MAAF
C401954.92 F.113 Iveco C4011890.25
F.21 Lemiche C76520.79
F.458 Cluzy
Le 17/10 Le 19/10 Le 20/10 Le 25/10
D616(2)120.00 D607883.03 D622192.95 D6242110.00
401120.00 D44566173.07 D4456618.59 D44566->22.00
F.797 MAAF D61630.00 401111.54 C401132.00
C4011068.44 F.89 Cabinet Six F.138 Iveco
C76517.66 Le 31/10
F.424 Vaillant D40146.98
C60939.15
C445667.83
Av.113 Lemiche
EXERCICE 4
Le 06/09 Le 06/09 Le 08/09 Le 11/09 Le 11/09
D607148.50 D6072528.00 D607278.08 D4111425.40 D411609.80
D44566229.70 D6241252.80 D622413.26 C7071425.40 C707609.80
C401148.50 C4012780.80 D44566170.89
C445229.70 C401462.23
EXERCICE 5
Opérations N° et nom des comptes à utiliser
Ramonage des cheminées 6152 Entretien et réparations / biens immo.
Location d'un coffre à la banque 6276 Location de coffres
Ventes de produits finis 701 Vente de produits finis

Réparation d un lavabo 6155 Entretien et réparations / biens mobiliers
Loyers encaissés 7083 Locations diverses
Honoraires de l'expert-comptable 6226 Honoraires
Frais de téléphone 626 Frais postaux et telecom.
Intérêts des prêts 7626 Revenus des prêts
Intérêts des emprunts 6611 Intérêts des emprunts et dettes
Ventes de services 706 Prestations de services
Frais de publicité 623 Publicité
Pourboire au concierge 6238 Divers (pourboires, dons courants)

Loyer de la boutique 613 Locations
Subvention régionale 74 Subventions
Salaires du personnel 641 Rémunérations du personnel
Frais de transport du personnel 6247 Transport collectif du personnel
Cotisations au pôle emploi 6454 Cotisations Assedic
Taxe d'apprentissage 6312 Taxe d’apprentissage
Frais de transport 624 Frais de transports
Frais de réception 6257 Réceptions
EXERCICE 6
01/12 03/12 07/12 12/12
8
D616517.00 D625-->318.00 D6261285.00 D6183250.00
C512517.00 C530318.00 D44566257 D445665.25
C5141542.00 C512255.25
16/12 21/12 27/12 02/01
D60614762.00 D6226900.00 D6133330.00 D62684.00
D44566952.40 D44566180.00 C5123330.00 C53084.00
C5125714.40 C5121080.00 Le propriétaire n’a pas opté
pour la Tva
04/01 09/01 01/02 12/02
D627650.00 D606465.00 D60636.00 D62111980.00
D4456610.00 D4456613.00 D445661.2 D44566396.00
C51260.00 C53078.00 C5307.20 C5142376.00
17/02 21/02 25/02 26/02
D60225500.00 D615266.67 D63511 1790.00 D6226500.00
D44566100.00 D4456653.33 C5141790.00 D44566100.00
C401600.00 C530320.00 C401600.00
01/03 02/03 04/03 05/03
D6061345.00 D671230.00 D512324.00 D512498.00
D4456669.00 C51230.00 C7083270.00 C7626498.00
C512414.00 C4457154.00
Nous avons opté pour la Tva
08/03 10/03
D5122820.00 D6354190.00
C70842350.00 C530190.00
C44571470.00
TD3
EXERCICE 1
1. Complétez le corps des factures d’avoir ci-dessous,
9
AVOIR 173 AVOIR 673
Ristourne 266.20 Remise 1 137.36
Remise 2 88.82
+ TVA (TN) 45.24
TVA (TN) 53.24
Net à déduire 319.44 Net à déduire 271.42
AVOIR N/02/03 AVOIR 488

Retour 5500.00 Retour 650.00
TVA (TN) 1100.00 TVA (TN) 130.00
Net à déduire 6600.00 Net à déduire 780.00
2. Enregistrez-les au journal de JAWAKA
Le 04/02 Le 11/02 Le 17/02 Le 25/02

D401319.44 D401271.42 D7075500 D401780
C609266.20 C609226.18 D445711100 C607650
C4456653.24 C4456645.24 C4116600 C44566130
Av. N/02/03 Muffin
Av. 173 Apostrophe Av. 673 Regalia Av. 488 San Berdino
EXERCICE 2
Le 20/07 Le 22/07 Le 22/07
D4116523.31 D7072614.59 D6075400.00
C7075436.09 D44571522.92 D445661080.00
C445711087.22 C4113137.51 C5126480.00
F375 Darroze Av. 7862 Darroze F4578 Marcon
Le 24/07 Le 24/07 Le 25/07
D401480.00 D7091942.00 D401240.00
C609400.00 D44571388.40 C765200.00
C4456680.00 C4112330.40 C4456640.00
Av. A88 Marcon Av. 7880 Darroze Av. A92 Marcon
EXERCICE 3
Compléter les factures suivantes et passer les écritures chez TRUFFAZ.
10
Le 01/10/N Le 04/10/N Le 10/11/N Le 18/11/N
D4115836.73 D707902.40 D6077516.40 D4011785.90
D66599.26 D44571176.87 D445661488.25 D76515.03
C7074963.20 C4111061.22 C5128929.49 C6071503.28
C44571972.79 C66518.05 C76575.16 C44566297.65
F.1248 Davis
F.1515 Lelann Av. 26 Lelann Av. A48 Davis
EXERCICE 4
Le 04/04 Le 06/04 Le 10/04 Le 12/04 Le 16/04
D411->64800 D7015400 D7092430 D665923.40 D51254295.92
11
C70154000 D445711080
D44571486 D44571184.68 C41154295.92
C4457110800 C4116480
C4112916 C4111108.08 RgltGagnaire
F 0428 Gagnaire Av. 0402 Gagnaire
Av. 0414 Gagnaire Av. 0428 Gagnaire
EXERCICE 5
1. Complétez le corps des factures d’avoir ci-dessous,
Le 02/02 Le 05/02 Le 12/02

D709139.20 D66590.00 D40169.27
C411139.20 D4457118.00 C76569.27
AV. N/02/01 Snella C411108.00 AV. 127 Dugauguez
AV. N/02/02 Boulogne
Le 21/02 Le 27/02 Le 28/02
D709248.03 D709139.53 D4011365.52
C411248.03 D4457127.91 C607540.00
AV. N/02/04 Kovacs C411167.44 C609597.93
AV. N/02/05 Cahuzac C44566227.59
AV. 488 Batteux
TD4
EXERCICE 1
N° Charge Immobilisation Qualification
12
1 * Corporelle
2 *
3 * Incorporelle
4 * Incorporelle
5 * Corporelle
6 * Financière
7 *
8 *
9 * Financière
10 * Corporelle
EXERCICE 2
Comptabilisez sur votre cahier les documents suivants chez ROLINARD :
Le 10/01 Le 15/01 Le 28/02 Le 08/03
D218220965.00 D218219228.68 D615177.10 D21832641.00
D445624193.00 D6354133.40 C401177.10 D44562528.20
D606130.50 D606123.00 F. 798 Garage de l’étoile C4043169.20
C40425188.50 C40419385.08 F.20024 MSNT
F.635 Garage de l’étoile F.715 Garage de l’étoile
Le 15/03 Le 16/03 Le 23/03 Le 02/04
D205962.00 D2183680.68 D6064504.80 D6064480.00
D44562192.40 D44562136.13 D44566100.96 D4456696.00
D6228200.00 D6064156.75 C401605.76 C401576.00
D4456640.00 D4456631.34 F.20115 MSNT F.673 Confobur
C4041394.40 C4041004.92
F.37 Herbert F.20106 MSNT
Attention Tva arrondies pour
les faire coïncider avec le
montant de la facture.
Le 08/04 Le 20/04
D6064547.50 D21842748.00
D44566109.50 D44562549.60
C401657.00 C4043297.60
F.680 Confobur F. 840 Confobur
EXERCICE 3
Le 06/10 Le 19/10 Le 24/10
D21180000.00 D2122900.00
D213320000.00 D21354100.00
D6354136540.00 D445621400.00 -
D62264230.00 C5128400.00
13
D44566846.00 Chq 813277 F. 6532 & 6533 Renova
C404220808.00
C512220808.00
F.127 Constru
Le 30/10 Le 03/11 Le 19/11
D218222140.00 D218214400.00 D21832540.00
C40422140.00 D445622880.00 D44562508.00
F.19586 C40417280.00 C4043048.00
F. 6589 Peugeot F.332 Boulanger
Le 04/12
D6064641.00
D44566128.20
C401769.20
F.2145 Brunet
EXERCICE 4
Le 03/07 Le 15/07
D606380.00 D218312660.00*
D6064185.00 D205620.00
D4456653.00 D445622656.00
C401318.00 D6064-->394.00
F.698 D4456678.80
C40416408.80
F.2354 RIS
* Sont incorporés les 200m de fils considérés comme partie
intégrante de l’immo., mais aussi le système d’exploitation
ainsi que le logiciel de gestion de réseau.
EXERCICE 5
1.
Le 07/01 Le 12/03 Le 17/04
D50310920.00 D26168800.00 D5036750.00
D6271163.80 (10920*1.5%) D62711032.00 D6271101.25
D4456632.76 D44566206.40 D4456620.25
C51211116.56 C51270038.40 C5126871.50
Avis de débit 01/014 Avis de débit 03/047 Avis de débit 04/072
Le 04/06 Le 07/07
D2732000.00 D26117600.00
D627130.00 D6271264.00
D445666.00 D4456652.80
C5122036.00 C51217916.80
Avis de débit 06/009 Avis de débit 07/022
2.
Le 02/10 Le 15/10 Le 15/11 Le 15/12
D512913.54 D512341.60 D5125660.80 D5122998.27
D627118.72 (936*0.02) D62717.00 D6271116.00 D627161.44
D445663.74 D445661.40 D4456623.20 D4456612.29
C764936 (5.20*180) C762350.00 C7615800.00 C7613072.00
Avis de crédit 10/002 Avis de crédit 10/021 Avis de crédit 11/024 Avis de crédit 12/032
EXERCICE 6 QCM
1. 4 2. 3 3. 4 4. 1 5. 4 6. 2 7.2 8. 2
EXERCICE 7
14
Jour N° de N° de Intitulé de compte Débit Crédit Libellé
pièce compte
12 12215 2182 Matériel de transport 20750.00 Garage Tout
Voiture, sa
facture 1874
6354 Droits d’enregistrement et de 150.00
timbres
44562 Etat- TVA Déductible / Immo 4150.00
404 Fournisseur Garage Tout Voiture 25050.00
F1874
14 12216 2184 Mobilier 1180.00 Le Bureau, sa
facture 2451
404 Fournisseur Le Bureau 1416.00
18 12217 2181 Installations générales, 1141.70 Urgence
agencement, aménagements alarme, sa
divers facture 125 +
rglt
44562 Etat-TVA Déductible / Immo 228.34
512 Banque 1370.04

18 12218 205 Concessions, brevets, logiciels 675.00 Tout chez Ordi,
sa facture 278
44562 Etat-TVA Déductible / Immo 135.00
404 Fournisseurs Tout chez Ordi 810.00
19 12219 2183 Materiel de bureau 2345.00 Le Confort, sa
facture 04587
404 Fournisseur Le Confort 2814.00
21 12220 2183 Matériel de bureau et matériel 765.00 Diffusion
informatique Informatique,
sa fact. 543B
6064 Fournitures administratives 143.00
44566 Etat- TVA Déductible / ABS 28.60
404 Fournisseur Diffusion 1089.60
Informatiques
TD5
EXERCICE 1
1. Enregistrez ces opérations au journal de l'entreprise LE FLOCH.
Le 03/01 Le 04/01 Le 05/01 Le 08/01

D531100708.00 D51211010800.00 D6061210.00 D51126222.00
15
D511212600.00 C511218000.00 D4456642.00 C4116222.00
C70711090.00 D5141101800.00 C514110252.00
C445712218.00 C51121800.00
Le 10/01 Le 14/01 Le 16/01 Le 18/01
D5121106222.00 D626100.00 D4015424.00 D6064440.00
C51126222.00 C531100100.00 C5121105424.00 D4456688.00
C514110528.00
Le 23/01 Le 24/01 Le 27/01 Le 31/01
D5121108725.92 D6076500.00 D62261780.00 D512110562.50
D665148.40 D445661300.00 D44566356.00 C531100562.50
D4457129.68 C5121107800.00 C5121101068.00
C4118904.00 C4011068.00
2. Présentez de façon détaillée les trois comptes de trésorerie. Faites apparaître le solde au 31/01.
512110 514110 531100

10800,00 11613,42 1627,69 252,00 954,50 100,00
6222,00 5424,00 1800,00 528,00 708,00 562,50
8725,92 7800,00
562,50 1068,00
Solde au 31/01 Solde au 31/01 Solde avant le 31/01

405,00 2647,69 1562,50
Solde au 31/01
1000,00
EXERCICE 2
Le 22/09 Le 30/09 Le 02/10
D512500.00 D4114822.00 D5124822.00
C4191500.00 D4191500.00 C4114822.00
Chq avance Moulin D66590.00 Rglt Moulin
C7074500.00
C708525.00
C44571887.00
F. 659 Moulin
EXERCICE 3
Le 02/10 Le 30/10 Le 05/11
D4091100.00 D6078190.00 D4019740.00
C512100.00 D624110.00 C5129740.00
Chq 2022 Camélia D445661640.00 Rglt Camélia
C4019740.00
C4091100.00
F.45211 Camélia
EXERCICE 4
Le 12/10 Le 19/10 Le 20/11
D2382500.00 D21549800.00 D4046945.00
C5122500.00 D445621960.00 C5126945.00
Chq 813261Acompte machine C2382500.00 Règlement solde F. 365 Fr Karitex
C5122315.00
C4046945.00
F. 365 Fr Karitex
16
EXERCICE 5La notion de dépôts & cautionnements est à voir en TD
· Pièce 136 : D 238 / C 512 Versement acompte sur immo corporelle
· Pièce 159 : D 237 / C 512 Versement acompte sur immoincorporelle
· Pièce 189 : D 275 / C 512 Versement consignation
· Pièce 190: D 4091 / C 512 Versement acompte sur achat de bien ou service
· Pièce 195 : D 613 et 44566 / C 401 Constatation facture de location
· Pièce 201 : D 205 et 44562 / C 404 Constatation facture d’achat logiciel
· Pièce 202 : D 401 / C 512 et 275 Règlement avec remboursement de consignation
· Pièce 208 : D 404 / C 237 et 512 Règlement avec prise en compte d’un acompte sur immo incorporelle
· Pièce 214 : D 2182, 606 et 635 / C 404Constatation facture matériel de transport
· Pièce 216 : D 607, 624 et 44566 / C 401 Constatation facture d’achat de marchandises
· Pièce 256 : D 404 / C 238, 512 Règlement avec prise en compte d’un acompte sur immo corporelle
· Pièce 258 : D 401 / C 4091 Prise en compte d’un acompte déjà versé sur achat de bien ou service
Dossier RENAULT, achat d'un véhicule :P136 P256 P214...........................................................................................

Dossier INFOMESUR, achat d'un logiciel :P159 P201 P208........................................................................................
Dossier MONDIOCAR, location d'un véhicule : P189 P195 P202..............................................................................
Dossier VILLERS, achat de marchandises :P190 P216 P258........................................................................................
EXERCICE 6
CHEZ MAZARIN CHEZ COLBERT
- 13/01 -
- 20/01 -
D51210128.96 25/01 -
D661410.56
D62750.40
D445660.08
C5192* Concours bancaires courants10540.00
D51210540.00 28/02 D40110540.00
C41110540.00 C51210540.00
D519210540.00 28/02 -
C51210540.00
* Bien qu’absent du plan comptable, ce compte est souvent utilisé ou à défaut le 519.
EXERCICE 7
1 – Compléter la facture
Entreprise Gulliver
9, avenue des sentiers
51100 Reims Client : Art deco Club
13, rue Dobrées
Facture DOIT n° 786 62300 Lens
8 novembre 2009
Réf. Désignation Prix unitaire Quantité Montant total HT
17
CP56 Canapé victorien 4 560,00 2 9 120,00
P43 Armoire pin 4 157,00 4 16 628,00
Montant HT 25 748,00
Réduction 6 % 1 544,88
1ier Net commercial 24 203,12

Réduction 3 % 726,09
2ième Net commercial 23 477,03
Frais de transport 250,00

Montant HT 23 727,03
TVA à 20 % 4 745.41
Montant TTC 28472,44

Règlement : 30 jours fin de mois par lettre de change magnétique
2 – Enregistrez ces opérations dans le journal du fournisseur
8 novembre
411 Clients 28 472,44
707 Vente de marchandises 23 477,03

7085 Port forfaitaire 250,00
44571 Etat- TVA collectée 4 745,41
Fact n° 786 client Art Deco
15 novembre
Aucune écriture
18 novembre
512 Banque 28 281.16

661 Charges d’intérêt (28472.44*4.5%)*47/360 167.28
627 Services bancaires 20,00
44566 TVA déductible s/ABS 4.00
5192 Concours bancaires courants 28 472,44
Avis de crédit à la LC magnétique
31 décembre
512 Banque 28 472,44

411 Clients 28 472,44
Règlement du client Art Deco
31 décembre

28 472,44
512 Banque
Remboursement à la banque de l’avance de trésorerie
Enregistrez ces opérations dans le journal du client :

8 novembre
607 Achat de marchandises 23 477,03

6241 Transport sur achats 250,00
44566 TVA déductible s/ABS 4 745.41
401 Fournisseurs 28 472,44

Fact n° 786 fournisseur Gulliver
15 novembre : aucune écriture
18
18 novembre : aucune écriture
31 décembre :
401 Fournisseurs 28 472,44
512 Banque 28 472,44

Dette sur fournisseur Gulliver arrivée à échéance
EXERCICE 8
1. achat au Maroc,
Montant en euros de la facture au 4 mai :
11 260 / 10,9447 : 1 028.81
TVA due en douane : (1028.81 + 48) * 10% = 107.68
2. Gains et pertes de change sur ces quatre opérations :

. Sur l’achat au Maroc
Montant enregistré à la facturation : 11 260 / 10.9447 = 1 028.81
Montant réglé le 12 : 11 260 / 11.063 = 1 022.12
Soit un gain de change de : 6.69
. Sur l’achat en Suède
Montant enregistré à la facturation : 7 440 / 8.5885 = 866.27
Montant réglé le 12 : 7 440 / 8.5345 = 871.76
Soit une perte de change de : 5.49
. Sur l’achat en Slovénie (rien puisque ce pays est passé à l’euro en 2007….)
. Sur l’achat en Suisse
Montant enregistré à la facturation : 2 460 / 1.2451 = 1 975.74
Montant réglé le 12 : 2 460 / 1.2194 = 2 017.39
Soit un gain de change de : 41.65
4. Enregistrement opérations :
04/05 07/05 09/05 10/05 11/05
D6011028.81 D601866.27 D60148 D4111400 D4111975.74
C401 1028.81 D445662173.25 D44566107.68 C7011400 C7011975.74
C401866.27 C512155.68
C4452173.25
12/05 15/05 19/05 29/05
D4011028.81 D5121400 D401866.27 D5122017.39
C7666.69 C411 1400 D6665.49 C76641.65
C5121022.12 C512 871.76 C4111975.74
EXERCICE 9
3 septembre :
19
411 Clients 14 508.00
701 Vente de produits finis 11 640,00

7085 Port forfaitaire 450,00
44571 Etat- TVA collectée 2 418.00
Fact n° 323 client Dumoulin
6 septembre :
411 Clients - UE 2 772,00
701 Vente de produits finis - UE 2 772,00

Fact n° 324client Pelskity
8 septembre :
512 Banque 14 217.84

665 Escomptes accordés 241,80
44571 Etat – TVA collectée 48.36
411 Client 14 508.00
Règlement de la facture n° 323 client Dumoulin.
18 septembre
Aucune écriture : l’effet de commerce est dématérialisé.
20 septembre :
411 Clients - UE 3 400,00
701 Vente de produits finis - UE 3 400,00

Fact n° 326client Muller
Paiement par LC magnétique au 4 novembre
29 septembre
Le
Le Crédit de l’Ouest 26/09/200
9
AVIS DE CREDIT
Entreprise Duvern
Boulevard des Maréchaux
Saint-Nazaire
20
Nominal de la lettre de change n° 2 772,00
LC6785
Escompte – Taux 4 % (34 jours) 10.47 2772 * 0.04 * 34/360
Commission de manipulation H.T. 35,00
TVA sur commission - TVA au
7.00
taux normal (20,00%)
Net à votre crédit 2 719.53
512 Banque 2 719.53

661 Charges d’intérêt 10.47
627 Services bancaires 35,00
44566 TVA déductible s/ABS 7.00
Avis de crédit relatif à l’effet n°6786
21 octobre
512 Banque 2 772,00
411 Clients - UE 2 772,00

Règlement client Pelskity
21 octobre
512 Banque 2 772,00

Remboursement du concours bancaire
4 novembre
512 Banque 3 400,00
411 Clients - UE 3 400,00

Règlement client Muller
21
TD6
EXERCICE 1
 Pour chaque mois, calculez la TVA à décaisser :
 Passer toutes les écritures qui découlent de ces calculs (la Tva à décaisser est payée le 20 du mois suivant)
Le 20/11 Le 20/12 Le 20/01

D4457149800.00 D4457162000.00 D4457159600.00
C4456624200.00 D44567400.00 C4456634400.00
C4455125600.00 C4456642400.00 C4456213000.00
C4456220000.00 C44567400.00
C4455111800.00
Le 20/11 Le 20/01
D4455125600.00 D4455111800.00
C51225600.00 C51211800.00
EXERCICE 2
 Calculez puis enregistrez la TVA à payer de décembre (payée le 18/01).
Le 18/01 Le 18/01
D44571164924.69 D4455128676.00
D4457127662.20 C51228676.00
D6580.60
C4456635411.49
C445628500.00
C4455128676.00
EXERCICE 3
22
 Calculer la TVA à payer par la société à l’aide des éléments suivants :
Enregistrement de la déclaration:
D44571126632.37
D4457129277.38
D445678690.00
D44525000.00
D6580.20
C44566039330.39
C4456653092.46
C445622177.10
C4456625000.00
A MONTANT DES OPÉRATIONS RÉALISÉES

OPÉ RATIONS IMPOSABLES H.T OPÉ RATIONS NON IMPOSABLES H.T
301842 0032 88000
01 Ventes, prestations de services………….. 04 Exportations hors UE……………………
0033
02 Autres opérations imposables……………. 05 Autres opérations non imposables……..
25000 0034 48000
03 Acquisitions intracommunautaires………. 0031 06 Livraisons intracommunautaires………..
(dont ventes à distance et/ou opérations
de montage :
B DÉCOMPTE DE LA TVA Á PAYER

OPÉRATIONS IMPOSABLES (lignes 1 à 3 ventilées par taux) Base hors taxe Taxe due
07 0205 158162 31632

Taux 20 %…………………………(133162 + 25000)……………………….……………….
08 Taux 10 %………………………………………………………………………………………. 0100
23
09 0900 168680 9277
Taux 5.5 %……………………………………………………………………………………….
10 Opérations imposables à un taux particulier (décompte effectué sur annexe 3310 A) 0950
11 Opérations réalisées dans les DOM…………………………………………………………… 0920
12 ……………………………………………………………………………………………………...
13 TVA antérieurement déduite à reverser (et pour les redevables RSI crédit au 31-12 dont le remboursement a été demandé) 0600
14 Total (lignes 07 à 13)……………………………. 40909
15 Dont TVA sur acquisitions 0035 5000

intracommunautaire……………………
DÉDUCTIONS
16 2177
Biens constituant des immobilisations………………………………………………………………………………………... 0703
17 0702 47422
Autres biens et services …………………………(39330 + 3092 + 5000)…………………………………….………......
18 Autre TVA à déduire…………………………………………………………………………………………… €
19 8001
Report du crédit apparaissant ligne 24 de la précédente déclaration………………………… €
20 Total (lignes 18 + 19)…………………... 0701
21 Total (lignes 16 + 17 + 20)….………………… 49599
Indiquer le pourcentage de
déduction pour la période s’il est
différent de 100 % %
CRÉ DIT TAXE À PAYER
22 0705 8690 25
Crédit de TVA (ligne 21 – ligne 14)……... TVA nette due (ligne 14 – ligne 21)…..
23 Remboursement demandé 26 Taxes assimilées calculées sur

sur formulaire n° 3519 joint…………….. 8002 annexe n° 3310 A……………………….. 9979
24 8690 27
Crédit à reporter ligne 19 de la prochaine Somme à imputer y compris acompte
déclaration…………………..…………….. 8003 congés……………………………………. 9989
28 Somme à ajouter y compris acompte

Attention ! Une situation de TVA créditrice (ligne 9999
congés…………………………………….
22 servie) ne dispense pas du paiement des
taxes assimilées déclarées ligne 26. 29
Total à payer…..………
(N’oubliez pas de joindre le règlement
correspondant)
TD7
EXERCICE 1
Présentez le tableau d'amortissement de l'emprunt dans chacune des trois modalités possibles de remboursement.
ANNUITES CONSTANTES
Capital
Année Amortissements Intérêts Annuités
restant dû
01/09/N+1 50000,00 11600,59 2500,00 14100,59
01/09/N+2 38399,41 12180,62 1919,97 14100,59
01/09/N+3 26218,79 12789,65 1310,94 14100,59
01/09/N+4 13429,13 13429,14 671,46 14100,60
TOTAUX 50000,00 6402,37 56402,37
24
AMORTISSEMENTS CONSTANTS
Capital
restant dû
15/09/N+1 50000,00 12500,00 2500,00 15000,00
15/09/N+2 37500,00 12500,00 1875,00 14375,00
15/09/N+3 25000,00 12500,00 1250,00 13750,00
15/09/N+4 12500,00 12500,00 625,00 13125,00
TOTAUX 50000,00 6250,00 56250,00
IN FINE
Capital
restant dû
01/09/N+1 50000,00 0,00 2500,00 2500,00
01/09/N+2 50000,00 0,00 2500,00 2500,00
01/09/N+3 50000,00 0,00 2500,00 2500,00
01/09/N+4 50000,00 50000,00 2500,00 52500,00
TOTAUX 50000,00 10000,00 60000,00
2. Passez les écritures comptables relatives à cet emprunt les 1er septembre N et N+1
ANNUITES CONSTANTES AMORTISSEMENTS CONSTANTS IN FINE

Le 01/09/N Le 01/09/N Le 01/09/N
D51250000.00 D51250000.00 D51250000.00
C16450000.00 C16450000.00 C16450000.00
Le 01/09/N+1 Le 01/09/N+1 Le 01/09/N+1
D16411600.59 D16412500.00 D6612500.00
D6612500.00 D6612500.00 C5122500.00
C51214100.59 C51215000.00
EXERCICE 2
Une entreprise emprunte 86000 €, sur 5 ans, au taux de 12% annuel. Présentez les calculs permettant de déterminer pour la
première année les éléments suivants :
 l’amortissement, si l’amortissement est constant :
86000 / 5 = 17200
 L’annuité, si l’annuité est constante :
86000 * 0.12 / (1 – (1 + 0.12) -5)= 23857.24
 Les intérêts, si l’amortissement est constant :
86000 * 0.12 = 10320
 Les intérêts, si l’annuité est constante :
86000 * 0.12 = 10320
 L’annuité, si l’amortissement est constant
17200 + 10320 = 27520
 L’amortissement, si l’annuité est constante :
23857.24 – 10320 = 13537.24
25
EXERCICE 3
Capital
restant dû
N 200000,00 0,00 12000,00 12000,00
N+1 200000,00 0,00 12000,00 12000,00
N+2 200000,00 0,00 12000,00 12000,00
N+3 200000,00 0,00 12000,00 12000,00
N+4 200000,00 0,00 12000,00 12000,00
N+5 200000,00
Capital 200000,00 12000,00 212000,00
Année
TOTAUX Amortissements
200000,00 Intérêts
72000,00 Annuités
272000,00
restant dû
N 200000,00 33333,33 12000,00 45333,33
N+1 166666,67 33333,33 10000,00 43333,33
N+2 133333,33 33333,33 8000,00 41333,33
N+3 100000,00 33333,33 6000,00 39333,33
N+4 66666,67 33333,33 4000,00 37333,33
N+5 33333,35 33333,35 2000,00 35333,35
TOTAUX 200000,00 42000,00 242000,00
Capital
restant dû
N 200000,00 28672,53 12000,00 40672,53
N+1 171327,47 30392,88 10279,65 40672,53
N+2 140934,59 32216,45 8456,08 40672,53
N+3 108718,14 34149,44 6523,09 40672,53
N+4 74568,70 36198,40 4474,13 40672,53
N+5 38370,30 38370,30 2302,23 40672,53
TOTAUX 200000,00 44035,15 244035,15
EXERCICE 4
Le 01/05 Le 01/06 Le 01/05/N+4 (Hypo 1) Le 01/05/N+4 (Hypo 2)
D2752250.00 D61221200.00 D21542000.00 D5122250.00
C5122250.00 D44566240.00 D44562400.00 C2752250.00
45000 * 5 % C5121440.00 C2752250.00
C404150.00
TD8
EXERCICE 1
1. Pour quelle période ce bulletin de paye a t-il été établi ?FEVRIER N
2. Quelle somme touchera effectivement cette salariée ?1248.58
3. Quel est le montant du salaire brut ? De quoi est il composé ?
3459 décomposé en : - Salaire de base : 2690
- Prime d’ancienneté : 269
- Véhicule professionnel : 500
4. A quoi correspond la base de calcul de la ligne « CSG non imposable à l’IR »?Sbrut * 0.9825
5. A quoi correspond la base de calcul de la ligne « Chômage » ?Au salaire brut
6. Aquoi correspond la base de calcul de la ligne « Sécurité Sociale plafonnée »?Au plafond 3321
7. A quoi correspond la base de calcul de la ligne « Sécurité Sociale déplafonnée »?3459 soit le salaire brut
8. Quel est le montant total des cotisations salariales ? 719.90
9. Quel est le montant total des cotisations patronales ? 1428.49
26
10. Justifiez le montant du Salaire net :3459 – 719.90 = 2739.10
11. Justifiez le montant du Salaire imposable :2837.65 = 2739.10 + 98.56
12. Justifiez le montant du Salaire Net à payer:1248.58 = 2739.10 + 150 - 500 – 800 – 340.52
13. Justifiez le montant de 22,18sur la ligne HS à 25% :(2690 / 151.67) * 1.25 = 22.18
14. Justifiez le nombre de 22,5 pour les congés acquis :De juin à février  9 mois  9 * 2.5 = 22.5 jours
15. Quelles sont les raisons de la présence de la ligne « Véhicule professionnel » à deux endroits du bulletin ?
Le véhicule professionnel est un élément de salaire et à ce titre doit être compris dans le salaire brut afin d’être
soumis à cotisations. Il est en revanche déduit en bas de bulletin puisqu’il ne correspond pas à un élément versé
au salarié.
16. Quelles sont les raisons de la présence de la ligne « Véhicule professionnel » à deux endroits du bulletin ?
Il est nécessaire de garder ses bulletins de salaire à titre de preuve (retraite, dossier
de demande de crédit....).
EXERCICE 2
Salariés Salaires Tranche A Tranche B Tranche C
Fiehl 1 850.00 1850

Blandin 2 960.00 2960
Martial 3 800.00 3269 531
Farout 13 000.00 3269 9731
Léonidas 15 600.00 3269 9807 2524
Zazoun 23 000.00 3269 9807 9924
Total 60 210,00
17886 29876 12448
EXERCICE 3
27
EXERCICE 4
28
EXERCICE 5
29
EXERCICE 6
CORRIGE
D64520642.94 D431(1)26189.78 D431(2)6356.20 D437(1)3040.12
C431(1)14343.54 C51226189.78 C5126356.20 C5123040.12
C431(2)3624.50 Règlement URSSAF Règlement Pôle Emploi Règlement Retraite non cadre
C437(1)1257.25 D437(2)2497.33
C437(2)1417.65 C5122497.33
Cotisations patronales Règlement Retraite cadre
EXERCICE 7
Le 15/10 Le 21/10 Le 21/10
D42500400.00 D641006949.38 (6789.38 + 160) D421001840.34
C51214400.00 C421006949.38 C43110993.40
C43120162.95
C43721250.89
C4372233.10
C42500400.00
Ou les 2 écritures précédentes en 1 Le 25/10 Les charges patronales ne peuvent être
Le 21/10 D421005109.04 enregistrées puisqu’il n’est pas indiqué la
D6416949.38 C512145109.04 ventilation par organisme collecteur.
C421005109.04
C43110993.40
C43120162.95
C43721250.89
C4372233.10
C42500400.00
TD9
EXERCICE 1
1) Justification de la concordance des soldes initiaux : Relevé : - 5886.90
LCR 458 - 765.20
Loc. coffre - 19.50
30
Solde rectifié : - 6671.60
= Solde 512 - 6671.60
2) Présentez l’état de rapprochement établi à fin mai

Compte banque Compte « Entreprise » à la
Opérations dans l'entreprise BNP relevé
512
Débit Crédit Débit Crédit
Solde de fin de période 2021.15 838.67

Frais sur négociation d’actions 3.23
Agios sur découvert de mai 19.00
Paiement des LCR 907 – 909 - 913 2882.05
SOMMES 0 2043.38 2882.05 838.67

SOLDES SC 2043.38 SD 2043.38
TOTAUX 2043.38 2043.38 2882.05 2882.05
3) Enregistrement régularisations
D62712.69 (3.23/1.2)
D627810.47 (12.56/1.2)
D445662.63 (2.69+10.47)*0.2
D6616.44
C51222.23
EXERCICE 2
1. Justification du solde au 31/01 : 770.03 – 1980.34 = - 1210.31 1185.90
24.41
2.
Etat de rapprochement au 28/02
Opérations dans l'entreprise BNP
31

Chq 82 Poulton 371.50
Virement Gan 661.47
Diff. / domiciliation Frs 2753.32
Prelev. France Telecom 186.02
SOMMES - 9377.02 9377.02 -
SOLDES 9377.02 9377.02
TOTAUX 9377.02 9377.02 9377.02 9377.02
Ecritures de régularisation
28/02

512 Banque 2753.32
Diff. / domiciliations
626 Frais P & T 155.02
44566 Tva déductible / ABS 31.00
512 Banque 186.02
Prélèvement France Telecom
EXERCICE 3
ETAT DE RAPPROCHEMENT AU 30/09

5121 Banque populaire Relevé
Solde sur les documents 8297.80 9566.00
1 – Opérations non-lettrées sur le compte 512
32
Diff. / chèque 125031 ASSEDIC 0.80
Virement Salem 1080.00
Prélèvement France-Telecom 904.00
2 – Opérations non-lettrées sur le relevé
Ch. 125035 Renault 369.00
Ch. 125036 Hubert 724.00
9377.80 904.80 1093.00 9566.00
TOTAUX
8473.00 8473.00
Soldes rapprochés
Ticket comptable 30/09 Ticket comptable 30/09 Ticket comptable 30/09

Libellé : Erreur Chq 125031 Libellé : Virement Salem Prélèvement France Telecom
Compte Débit Crédit Compte Débit Crédit Compte Débit Crédit
4312 0.80 512 1080 626 753.33

512 0.80 411 1080 44566 150.67
512 904.00
Remarques : - les 7174.80 du 08/09 sur le relevé sont à rapprocher des 4368 et 3000 du 07/09 ainsi que des
193.20 du 12/09 du compte 512.
EXERCICE 4
Etat de rapprochement au 31/03
Opérations dans l'entreprise 512 BNP RELEVE

Chq 88276 131.24
Chq 88279 325.46
Chq 88281 162.86
Remise de chèques 1409.70
Diff. Sur Chq 88278 18.00
Prélèvement CODIBAIL 2468.00
SOMMES 127.74 2486.00 3767.96 1409.70
SOLDES 2358.26 2358.26
TOTAUX 2486.00 2486.00 3767.96 3767.96
Le 30/04 Le 30/04
D40118.00 D6122056.67
C51218.00 D44566411.33
C5122468.00
33

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IUT DE SAINT-DENIS ANNEE 2019/2020

1 LES ACHATS ET VENTES (1), les factures de doit 2

2 LES ACHATS ET VENTES (2), frais accessoires, ................. 7

3 LES ACHATS ET VENTES (3), les avoirs 1

6 CALCUL ET DECLARATION DE TVA 1

607 Achats de marchandises 4893.64

CHEZ LES FOURNISSEURS

Fact. 875599 Clt Lamassoure

Le 02/04 Le 05/04 Le 07/04 Le 09/04

paiement au comptant par chèque paiement au comptant par chèque

paiement au comptant par chèque paiement au comptant par chèque

Le 01/09/N Le 08/09/N Le 18/09/N Le 26/09/N

Fact. 2346 Page Fact. 4426 Plant

606 Achats non stockés de mat. et fourn. 81.00

paiement en fin de mois

Ventes de produits finis 701 Vente de produits finis

Frais de publicité 623 Publicité

Pourboire au concierge 6238 Divers (pourboires, dons courants)

TVA (TN) 53.24

Net à déduire 319.44 Net à déduire 271.42

AVOIR N/02/03 AVOIR 488

TVA (TN) 1100.00 TVA (TN) 130.00

Net à déduire 6600.00 Net à déduire 780.00

2. Enregistrez-les au journal de JAWAKA

Le 04/02 Le 11/02 Le 17/02 Le 25/02

Le 02/02 Le 05/02 Le 12/02

512 Banque 1370.04

Le 03/01 Le 04/01 Le 05/01 Le 08/01

512110 514110 531100

Solde au 31/01 Solde au 31/01 Solde avant le 31/01

Dossier RENAULT, achat d'un véhicule :P136 P256 P214...........................................................................................

Réf. Désignation Prix unitaire Quantité Montant total HT

1ier Net commercial 24 203,12

2ième Net commercial 23 477,03

Frais de transport 250,00

Montant TTC 28472,44

2 – Enregistrez ces opérations dans le journal du fournisseur

707 Vente de marchandises 23 477,03

512 Banque 28 281.16

512 Banque 28 472,44

5192 Concours bancaires courants 28 472,44

Enregistrez ces opérations dans le journal du client :

607 Achat de marchandises 23 477,03

401 Fournisseurs 28 472,44

15 novembre : aucune écriture

401 Fournisseurs 28 472,44

512 Banque 28 472,44

2. Gains et pertes de change sur ces quatre opérations :

701 Vente de produits finis 11 640,00

411 Clients - UE 2 772,00

701 Vente de produits finis - UE 2 772,00

512 Banque 14 217.84

411 Clients - UE 3 400,00

701 Vente de produits finis - UE 3 400,00

512 Banque 2 719.53

512 Banque 2 772,00

411 Clients - UE 2 772,00

5192 Concours bancaires courants 2 772,00

512 Banque 2 772,00

512 Banque 3 400,00

411 Clients - UE 3 400,00

Le 20/11 Le 20/12 Le 20/01

A MONTANT DES OPÉRATIONS RÉALISÉES