Exercice d’application

Cas 4
Part Conseil
CAS : 0,8 0 1
CTA : 1 1 1
CAD : 1 1 1

CDE=0,8 0 1

Cas 5
Secteurs Éléments Numérateur Dénominateur
Activité vente de -Vente en France 496 368 496 368
marchandise -Livraison intra 175 460 175 460
-Exportation 96500 96500
-Rbt de frais 38110 38110
-Subvention Exclue Exclue
-Indem assurance Exclue Exclue
-Recette non Néant
-Autres Néant

Totaux 806 438 806 438

Coefficient
Location immeubles Opération non / 164 640
soumise à la TVA
Coefficient
Intérêt / 70 130
Coefficient 806 438 1 041 208

Cas 75 :
CASS CTA CAD CDE TVA 06/N
Secteur 1
-Voiture 1 1 0 0 0
particulière
-Gazole 1 1 0,8 0,8 100 X O,8=80
-Autres biens 1 1 1 1 4 000
Secteur 2
Autres biens 1 0 1 0 0
Deux secteurs
-Photocopieur 1 0,94 1 0,94 8000 X 0,2 X 0,94 = 1504
-Autres biens 1 0,94 1 0,94 1034
-Services 1 0,94 1 0,94 1438,2
Achat N-6 = +5 ans vente non soumise à la TVA
Régularisation de 20 ans pour la TVA sur les immeubles
Prix d’achat 240 000
TVA récupérée à l’achat = 48 000
Durée de la détention N-6 à N7 ans
Reste à couvrir 20 ANS 13 ans
48000 X (1-0) X (13/20)=31200

Cas 72 :
Date Nature Déductibilité TVA déductible en
mai
02/05 Achat de MP A la livraison  3675
02/05
04/05 Dépense CAD=0 /
hébergement profit
du dirigeant
07/05 Facture formation A l’encaissement du 268
chèque
10/05 Achat cadeau CAD=0>73€HT /
11/05 Achat de MP 13/05= 2330
Dédouanement
12/05 Prestation de service A l’encaissement le 360
12/05
14/05 Achat de véhicule de CAD=0 /
touriste
16/05 Prestation de Date de facturation 72,6
services
17/05 Versement d’un A l’encaissement 240
acompte sur travaux 15/06
immo
18/05 Acquisition sur les 18/05Acquisition 5760
terrains à bâtir
20/05 Gazole CAD=0,8 10,24
21/05 Livraison à soi- CAD=0 /
même
25/05 Prestation de service 470
intracom
Total 13185,84

Cas 6 :
Date Nature Déductibilité TVA déductible
Livraison à soi- 915
même

Autoconsommation O
Réception 374,4
Formation 120
Scooter 0
 Cas 10 :
1.
Biens ou services TVA facturée Affection CDE Précisions
TVA
d éductible
Nouveaux locaux 488000x0,2=97600 Commune CASS=0,9 97600x0,81=79056
CTA=0,89
CDA=1
=0,81
Matériel info 24739,33/1,2x0,2=41 Commune CASS=0,9 4123,2x0,81=3339,8
23,22 CTA=0,89 1
CDA=1
=0,81
Matériel de lavage 4394/1,2x0,2/0,99=7 Nettoyage 1x1x1=1 739,73
39,73

Petit matériels et 225x0, 2=45 Nettoyage 1x1x1=1 45

fournitures

Logiciel de gestion Pas de TVA Gestion 0x1x1=0 0

Fournitures admi 2300,8/1,2x0,2=383, Commune CASS=0,9 387,47x0,81=310,61

47 CTA=0,89
CDA=1
=0,81
Facture 365x0,2=73 Commune CASS=0,9 73x0,81=59,13
d’aménagement CTA=0,89
CDA=1
=0,81
2.
9760x (0,78-0,81) =-2928
4123,22x (0,78-0,81) =-123,69
739,73=0
45=0
0
310,61x (0,78-0,81) =-11,5
59,13x (0,78-0,81) =-2,19

Variation de 3% entre 0,78 et 0,81

2.
N+1 N+2 N+3
Nouveaux locaux= 0 (9760x0,25x1) /20=1220 (9760x0,42x1) /20=2049,6
Matériel info= 0 (4123,2x0,25x1) /5=206,15 (4123,22x0,42x1)/20=346,3
Nouveau coeff=
N+1=0,78x0,88=0,69 Écart de 9%
N+2=0,62x0,85=0,53 Écart de 25%
N+3=0,5x0,72=0,36 Écart de 42%

4.