Exercices

Cas MABLY :
Resultat comptable Déduction Réintégration
1. Territorialité
Exportation : En France 482310
Martinique : En France
2. Dividende société IS
1 + ou – de 5% régime mère
fille
Filiale Antilles 60% régime
mère fille
Dividende exo 16000
Imposition d’une quote part
de frai et charges
5%=16 000 x 0,05 800
Société financière 4%
Imposable au taux normal
Pas de remboursement
Intérêts d’obligation
Normalement imposable
GIE bénéfice fiscal N - .
10500
1/3 contrepartie associés 9500
Dividendes
2300
3. Charges
d’exploitation
Tablette <500 €
normalement déductible
RAF
Prime d’assurance
Normalement déductible
RAF
Salaire PCA
108 000- 80 000 28 000
TVS
Toujours non déductible 4 700
Don de 1500€
Crédit d’impôt pour le
versement dans la limite de
5/1000 du CA HT
2 100 000x 5/1000= 10 500 1500
Reintégration 1500= crédit
d’impot de 60% de 1500€=
900€
Dépense de chune –
Dépenses somptuaires 24 530

CET
Déductible RAF
4. Compte courant
d’associés
Entièrement libéré
Taux en son maximum celui
des TMPV
100 000 x (3,05-2,03) =1010 1010
Attention de bien faire le
prorata ex si c’est au juin on
divise 7/12
5. Charges de l’exercie
Pénalité pour retard de
paiement de la TVA
Pénalité et amendes
relatives sur infraction aux 1 300
disposition légales
Amende légale
Pénalité et amendes
relatives sur infraction aux 1 120
disposition légales
Redressement IS
Pénalité et amendes 7260
relatives sur infraction aux
disposition légales
6. Autres produits de
l’exercice
Dégraissement CET
normalement incorporable