Exercices : DST 1 :

Opérations Analyse fiscal et calculs TVA TVA

déductib exigible
le

a Principe : La TVA sur les ventes de biens en France

est exigible à la livraison.
En l'espèce : La TVA sur ventes de matériel d’escalade
est exigible à la livraison.
Calcul : 30 000 X 0.20 = 6 000

b Principe : Les livraisons intracommunautaires sont

exonérées entre assujetties s' il y a un échange de
numéro intracommunautaire.
En l’espèce : Les ventes de matériels d’escalade à des
entreprises italiennes sont exonérés de TVA car la
société et tous ses partenaires commerciaux se sont
communiqués leur numéro d’identification
intracommunautaire

c Principe : Les prestations de services sont exigibles à

l’encaissement, en l’absence d’option sur les débits.
En l'espèce : la TVA sur les prestations de services
effectués par l’entreprise sont exigibles à
l’encaissement.

d Principe : Les ventes de biens sont exigibles à la

livraison.
Cependant : cette opération concerne le règlement
d'une vente de bien.
En l'espèce, la TVA est déjà collectée.

e Principe : ////////

f Principe : Les prestations de services sont exigibles à

l’encaissement, en l’absence d’option.
En l'espèce, la TVA est exigible car cette opération
concerne le règlement d’une prestation de service.
Calcul : 24 000 / 1.2 =

4 000

g Principe : Les prestations de services sont exigibles à

l’encaissement, en l’absence d’option.
En l'espèce, la TVA est exigible car cette opération
concerne le règlement d’une prestation de service.
Calcul : 6 000 / 1.2 =

1 000

h Principe : les prestations de services sont déductibles

au règlement de la facture, sauf en cas d’option,
 Cependant : en cas d’option sur les débits, la TVA est
déductible lors de la facturation.
En l'espèce : Cette opération porte la mention d’une
option, donc la TVA est déductible lors de sa
facturation.
Calcul : (1000-300) X 0.2 = 140

i Principe : Lors des acquisitions intracommunautaires,

et lorsque les numéros intracommunautaires sont
echangés, la société doit autoliquider, la TVA est donc
exonérés,
En l'espèce : La TVA est autoliquidée
Calcul : 15 000 x 0.2 = 3 000 3 000

j Principe : la TVA sur les frais sur les véhicules de

tourisme ne sont pas déductibles (CAD = 0)
En l'espèce : La TVA ne peut pas être déductible car
son coefficient d’admission est de 0, de plus cette
opération concerne un véhicule de tourisme.

k Principe : La TVA sur les prestations de services sont

déductible au règlement,
En l'espèce : La TVA est déductible car elle est
déductible au règlement,
Calcul : (800/2) x 0.2 = 40

TOTAL 3 220 14 000

TVA Due = 10 780