Contrôle :

Opérations Calculs et analyse TVA TVA

déductible exigible

A Analyse : Cette opération a été effectuée en

France. Cette opération est une vente de biens,
donc la TVA exigible à la délivrance du bien,
donc je peux collecter la TVA.
Calcul : 30 000 * 0.2 = 6 000

B Analyse :Cette opération est une vente de

matériel en Union européenne. Puisque c’est
une vente de bien, la TVA est exigible à la
délivrance du bien. Donc il y a une
autoliquidation de TVA.

C Analyse : Cette opération est une prestation de

services, donc la TVA est exigible au moment de
l’encaissement. Donc cette TVA n’est pas
exigible car cette opération a été comptabilisée.

D Analyse : Cette opération est un règlement d'une

vente de matériel, provenant d’un client français.
La TVA est exigible à la délivrance du bien, c’est
à dire la TVA a déjà était collectée au moment
de la délivrance.

E Analyse : Cette opération est un règlement de

facture provenant des opérations de vente de
biens du mois dernier. Donc la TVA a déjà été
exigible.

F Analyse : Cette opération est un règlement au

comptant pour la prestation de services.Une
prestation de service est exigible au moment du
règlement. Donc cette TVA est exigible.
Calculs : 24 000 / 1.2 = 4 000

G Analyse : Cette opération concerne un règlement

du mois précédent pour des prestations de
services. La TVA est exigible au moment du
règlement pour les prestations de services. Donc
la TVA est exigible.
Calculs : 6 000 / 1.2 = 1 000

H Analyse : Cette opération concerne une

prestation de services mais la facture mentionne
que la TVA sera “acquittée d'après les débits”
donc la TVA peut être déduite au moment de la
réception de la facture.
Calculs : (1000-(360/0.2)) * 0.20 = 140

I Analyse : Cette opération concerne une livraison

 d’achat ????????????????????????????????

J ???????????????????????????????????????

K Analyse : Cette opération est une prestation de

services. Une prestation de services est exigible
au moment de réglement.
Calculs : (800/2)*0.2 = 80