Correction examen de rattrapage

Partie théorique :
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Etude de cas :
1 : Fait générateur : livraison ou la facturation. Dans ce cas la livraison est
réalisée alors on a une TVA Collectée
TVA C= ( 25000*0.19) = 4750

2 : Fait générateur : livraison : TVA Collectée

Vente = 35000
Remise taux 18% = (35000* 18%) = 6300
Net commercial = 28700
Tva collectée = 28700 * 0.19 = 5453

3 : Fait générateur : service : réalisation du service ou l’encaissement partiel ou

total. Dans cette opération la réalisation et l’encaissement se réalisent.
TVA Collectée = 1500*0.19 = 285

4 : dans ce cas la société a encaissée une avance auprès de sa client.

Normalement le Montant encaissé est TTC, donc on fait ressortir le Montant de
la TVA ( Montant TTC /1.19 )
Mais dans notre cas d’espèce, le Montant est HT donc on va calculer le Montant
de la TVA
TVA collectée = 800*0.19 = 152

5 : c’est une opération d’importation ; l’assiette de la TVA est constituée par la
valeur en douane tous droits et taxes inclus à l’exclusion de la TVA.
TVA Ded = (150000 + 37500) * 0.19 = 35625
6 : acquisition locale ; on suppose que le fait générateur est réalisé, soit la
livraison ou la facturation
TVA Ded = 85000 * 0.19 = 16150

7 : Rien à signaler en matière de TVA mais dans ce cas la société doit
comptabiliser une provision pour créance douteuse et pour que cette provision
soit déductible, il faut que la société prononce une action en justice contre cet
client.

8 : dans cette opération normalement on a une TVA collectée, la vente est
réalisée livraison. Mais le client dispose d’une autorisation d’achat en
suspension.
Donc TVA C = 0

9 : c’est une opération de livraison à soi même .

On doit calculer une TVA Ded et une TVA C.
TVA Ded = 3500 *0.19 = 665
TVA C = 2000 *0.19 = 380

10 : c’est une opération d’assurance : Les opérations d'assurances et de réassurances

soumises à la taxe unique sur les assurances.
TVA Ded = 0

11 : c’est une opération d’acquisition des fournitures de bureau. Elle est dans le champ
d’application de la TVA. Mais le fait que la facture ne respecte pas les mentions
obligatoires au niveau de la facture prévus par l’article 18 du code de la TVA.
Donc l’entreprise ne peut pas bénéficier de la déduction de cette TVA.
TVA Ded = 0

Total TVA Collectée = 11020

Total TVA Déductible = 52440
Rport de TVA = 11020-52440 = 41420