Corrigé CCN° 1 M712 sujet 3 (entreprise FRUITOR)

ANNEXE 1 / 8,5 pts

Société FRUITOR
Société BALY
2/06/N
Facture n°9
Désignation Q PU Montant
Bouteilles de soda 100 2,00 200,00
Montant brut 200,00
Remise 5% 10,00
Net commercial 190,00
Port HT 20,00
Net HT 210,00
TVA 19,60% 41,16
Net à payer 251,16
Règlement à 30 jours

Société PRIMEUR
Société FRUITOR
3/06/N
Facture n°160
Désignation Q PU Montant
Kg d'oranges 200 1,80 360,00
Kg de pommes 300 1,50 450,00
Montant brut 810,00
Remise 7% 56,70
Net commercial 753,30
TVA 5,50% 41,43
- Avance du 10/05 100,00
Net à payer 694,73
Règlement à 30 jours ou sous huitaine sous escompte de 1%

SOCIETE PRIMEUR
Société FRUITOR
6/06/N
Facture N° 161
Désignation Q PU Montant
Kg de fraises 150 3,50 525,00
Kg d'oranges 220 1,80 396,00
Montant brut 921,00
Remise 8% 73,68
Net commercial 847,32
Escompte 2,00% 16,95
Net financier HT 830,37
Port HT 25,00
Net HT 855,37
TVA 5,50% 47,05
Net à payer 902,42
Règlement au comptant par chèque bancaire
Société FRUITOR
Société BALY
10/06/N
Facture N° 10
Désignation Q PU Montant
Bouteilles jus d'orange frais 200 2,80 560,00
Bouteilles de jus de fraises frais 100 3,50 350,00
Montant brut 910,00
Remise 10% 91,00
Net commercial 819,00
Escompte 3,00% 24,57
Net financier HT 794,43
TVA 5,50% 43,69
- Avance du 20/05 300,00
Net à payer 538,12
Règlement au comptant par chèque bancaire

ANNEXE 2 / 10,5 pts

2/06/N
411 Clients 251,16
707 Vente marchandises 190,00
7085 Port facturé 20,00
44571 TVA Collectée 41,16
Facture n°9
3/06/N
601 Achat de matières premières 753,30
44566 TVA Déd. Sur ABS 41,43
4091 FRN Av et Ac versés 100,00
401 FRN 694,73
Facture n°160
6/06/N

601 Achat de matières premières 847,32

6241 Transports sur achats 25,00
44566 TVA Déd. Sur ABS 47,05
765 Escompte obtenu 16,95
512 Banque 902,42
Facture N° 161
10/06/N
512 Banque 538,12
4191 Clients, avances et acomptes reçus 300,00
665 Escomptes accordés 24,57
701 Ventes de produits finis 819,00
44571 TVA Collectée 43,69
Facture N° 10
862,69 862,69
ANNEXE 3 / 4,5 pts
Société FRUITOR
Société BALY
16/06/N
Avoir N° A9
Rabais supplémentaire de 10% sur la facture n°9
Base de calcul du rabais 190,00
Rabais 10% 19,00
TVA 19,60% 3,72
Net à déduire 22,72

SOCIETE PRIMEUR
Société FRUITOR
30/06/N
Avoir N° A160
Escompte relatif au règlement anticipé de la facture N° 160
Base de calcul de l'escompte 753,30
Escompte 1% 7,53
TVA 5,50% 0,41
Net à déduire 7,95

SUITE - ANNEXE 3 / 4,5 pts

16/06/N

7097 RRR sur ventes de marchandises 19,00

44571 TVA Collectés 3,72
411 Clients 22,72
Avoir N° A9
30/06/N
401 FRN 7,95
765 Escompte obtenu 7,53
44566 TVA Déd. Sur ABS 0,41
Avoir N° A160
30,67 30,67
ANNEXE 4 : 5 pts
Montant TVA
JUIN
TVA Collectée
- Taux de TVA : 19,6% 10 889,76
TVA Déd. Sur ABS
- Taux de TVA : 19,6% 9 497,77
TVA Déd. Sur Immo
- Taux de TVA : 19,6% 1 685,60
Crédit de TVA mois précédent
TVA à décaisser ou crédit de TVA - 293,61
Calculs arrondis - 294,00

ANNEXE 5 / 7 pts
30/06/N
44571 TVA Collectée 10 889,76
44567 Crédit de TVA à reporter 294,00
44562 TVA Déd sur Immo 1 685,60
44566 TVA Déd sur ABS 9 497,77
758 Produit de gestion courante 0,39
Déclaration de TVA juin

11 183,76 11 183,76
20/07N

514 CCP 294,00

44567 Crédit de TVA à reporter 294,00
Encaissement Crédit de TVA de juin

294,00 294,00