PARTIEL

M1 MAP
Durée : 2h/2h30

Exercice N°1 :

L’entreprise PONDY, durant le mois de Décembre 2022, adresse à ses clients et reçoit de ses fournisseurs les factures/avoirs suivants :
FA = Facture / AV = Avoir

SOCIETE BERNAY SOCIETE DUTOS SOCIETE INNO'V

FA N°123 FA N°456 FA N°789
12/8/2022 DOIT PONDY 12/11/2022 DOIT PONDY 12/12/2022 DOIT PONDY
Marchandises 1237.50 Marchandises 1244.44 Marchandises 638.94
Remise 12% 148.50 Remise 10% 124.44 Remise 15% 95.84
Net commercial 1089.00 Net commercial 1120.00 Net commercial 543.10
Escompte 2% 21.78 Escompte 2,5% 28.00 Escompte 1% 5.43
Net financier 1067.22 Net financier 1092.00 Net financier 537.67
TVA 20% 213.44 TVA 20% 218.40 TVA 20% 107.53
Net à payer 1280.66 Net à payer 1310.40 Net à payer 645.20

SOCIETE PONTOIS SOCIETE DURAND SOCIETE PONDY

AV N°135 AV N°246 FA N°F12
12/20/2022 DOIT PONDY 12/22/2022 DOIT PONDY 12/10/2022 DOIT TERNOIS
Marchandises 1777.78 Marchandises 1767.37 Marchandises 2625
Remise 10% 177.78 Remise 5% 88.37 Remise 12% 315
Net commercial 1600.00 Net commercial 1679.00 Net commercial 2310
Escompte 2,5% 40.00 Escompte 1% 16.79 Escompte 0% 0
Net financier 1560.00 Net financier 1662.21 Net financier 2310
TVA 20% 312.00 TVA 20% 332.44 TVA 20% 462
Net à payer 1872.00 Net à payer 1994.65 Net à payer 2772
 SOCIETE PONDY SOCIETE PONDY SOCIETE PONDY
FA N°F13 AV N°A1 FA N°F14
12/13/2022 DOIT ZENDER 12/13/2022 AVOIR NOIROT 12/19/2022 DOIT LOXUM
Marchandises 960.00 Retour Marchandises 161.76 Marchandises 1329.1
Remise 5% 48.00 Remise 15% 24.26 Remise 10% 132.91
Net commercial 912.00 Net commercial 137.50 Net 1196.18
Escompte 3% 27.36 Escompte 2% 2.75 Remise 10% 119.62
Net financier 884.64 Net financier 134.75 Net commercial 1076.57
TVA 20% 176.93 TVA 20% 26.95 Escompte 1,5% 16.15
Net à payer 1061.57 Net porté à votre compte 161.70 Net financier 1060.42
TVA 20% 212.08
Travail à faire : Net à payer 1272.50

1/ Etablir les factures fournisseurs/clients ci-dessus.

2/ Enregistrer les factures/avoirs dans le journal ci-dessous :

2 1 1 2
Date Cpte crédit Cpte débit Libellé Débit Crédit
12/8/2022 607 Achats de marchandises 1237.5
44566 TVA sur autres biens et services (ABS) 213.44
6097 RRR achat marchandises 148.5
765 Escomptes obtenus 21.78
401 Fournisseurs 1280.66
FA N°123
12/10/2022 411 Client 2772
7097 RRR vente marchandises 315
44571 TVA collectée 462
707 Vente de marchandises 2625
FA N°F12
12/11/2022 607 Achats de marchandises 1244.44
44566 TVA sur ABS 218.4
6097 RRR achat marchandises 124.44
765 Escomptes obtenus 28
 401 Fournisseurs 1310.4
FA N°456
12/12/2022 607 Achats de marchandises 638.94
44566 TVA sur ABS 107.53
6097 RRR achat marchandises 95.84
765 Escomptes obtenus 5.43
401 Fournisseurs 645.2
FA N°789
12/13/2022 411 Client 1061.57
665 Escompte accordée 27.36
7097 RRR vente marchandises 48
44571 TVA collectée 176.93
707 Vente de marchandises 960
FA N°F13
12/13/2022 707 Vente de marchandises 161.76
44571 TVA collectée 26.95
7097 RRR vente marchandises 24.26
665 Escompte accordée 2.75
411 Client 161.7
AV N°A1
12/19/2022 411 Client 1272.5
665 Escompte accordée 16.15
7097 RRR vente marchandises 252.53
44571 TVA collectée 212.08
707 Vente de marchandises 1329.1
FA N°F14
12/20/2022 401 Fournisseurs 1872
765 Escomptes obtenus 40
6097 RRR achat marchandises 177.78
44566 TVA sur ABS 312
607 Achats de marchandises 1777.78
AV N°135
12/22/2022 401 Fournisseurs 1994.65
 765 Escomptes obtenus 16.79
6097 RRR achat marchandises 88.37
44566 TVA sur ABS 332.44
607 Achats de marchandises 1767.37
AV N°246

Ne sachant pas les modes et délais de paiement accordés, je n'ai pas indiqué dans mon livre journal le
solde des comptes fournisseurs et clients avec le compte banque.
PARTIEL
M1 MAP
Durée : 2h/2h30

Exercice N°2 :

L'entreprise PONDY vous communique les éléments suivants au 31 décembre 2022 :

– fonds commercial : 175 000 €
– banques : 42 500 €
– achats de marchandises : 562 500 €
– stock initial : 39 600 €
– mobilier : 15 600 €
– salaires : 119 000 €
– créances clients : 56 000 €
– fournisseurs : 29 500 €
– impôts et taxes : 23 200 €
– dettes fiscales: 15 900 €
– charges sociales : 28 800 €
– prêt : 45 000 €
– amendes et pénalités : 1 200 €
– capital : ??? €
– loyer commercial : 144 000 €
– emprunt : 90 000 €
– ventes de marchandises : 981 000 €
– stock final : 25 000 €
– intérêts du prêt : 3 500 €
– frais de télécommunications : 1 400 €
– matériel de bureau : 28 000 €
– intérêts de l’emprunt : 7 900 €

Travail à faire :

1/ Calculer la variation du stock de marchandises sur l'exercice et la commenter.

2/ Etablir le compte de résultat de l'entreprise PONDY au 31/12/2022 et calculer le résultat de l'exercice.

3/ Etablir le bilan de l'entreprise PONDY au 31/12/2022 et calculer le capital de la société en fonction du résultat obtenu à la question 2/.

Variation de stock :

La variation de stock est égale à : Stock Initial - Stock Final

Ce qui nous donne : 39 600€ - 25 000€ = 14 600€

Commentaires :
La variation des stock est positive, cela veut dire que l'entreprise a destocké.

Compte de résultat au 31/12/2022 :

Charges Produits
Charges d'exploitation : Produits d'exploitation :
Achat de marchandises 562,500 € Vente de marchandises 981,000 €
Variation de stock 14,600 €
Salaires 119,000 €
Impôts et Taxes 23,200 €
Charges sociales 28,800 €
Loyer commercial 144,000 €
Frais de télécommunication 1,400 €
Sous-total 893,500 € Sous-total 981,000 €
Charges financières : Produits financiers :
Intérêts de l'emprunt 7,900 € Intérêts du prêt 3,500 €
 Sous-total 7,900 € Sous-total 3,500 €
Charges exceptionnelles : Produits exceptionnels :
Amendes et pénalités 1,200 €

Sous-total 1,200 € Sous-total 0€

Total 902,600 € Total 984,500 €
Bénéfice 81,900 €

Bilan au 31/12/2022 :

Actif Passif
Actif immobilisé : Capitaux propres :
Fonds commercial 175,000 € Capital 169,800 € Sachant que l'actif doit toujours être égal au passif, on
prenant l'ac
Mobilier 15,600 € Emprunts 90,000 € et en lui soustrayant le passif : 387 100€ -
Matériel de bureau 28,000 € Résultats de l'exercice 81,900 €

Sous-total 218,600 € Sous-total 341,700 €

Actif circulant : Dettes :
Banques 42,500 € Fournisseurs 29,500 €
Créances clients 56,000 € Dettes fiscales 15,900 €
Prêt 45,000 €
Stock final 25,000 €

Sous-total 168,500 € Sous-total 45,400 €

Total 387,100 € Total 387,100 €
toujours être égal au passif, on peut retrouver le capital de l'entreprise en
prenant l'actif
ustrayant le passif : 387 100€ - 217 300€ = 169 800€ = Capital.
PARTIEL
M1 MAP
Durée : 2h/2h30

Exercice N°3 :

L'entreprise PONDY vous communique les éléments relatifs aux opérations réalisées au cours du mois de décembre 2022 :
Taux unique de TVA = 20%

1 achats de marchandises toutes taxes comprises : 144 000 €

2 achats de services extérieurs hors taxes : 70 000 €
3 acquisition d'une machine outil auprès d'un non-assujetti à la TVA : 100 000 €
4 achats de petits équipements : 25 000 €
5 vente de marchandises hors taxes : 238 000 €
Crédit de TVA constaté au titre du mois précédent = 1235 €

1/ Calculer la TVA collectée et la TVA déductible du mois de décembre 2022.

1 Achats de marchandises pour 144 000€ TTC, donc un montant HT de 144 000/1,2 = 120 000€ et donc une TVA déductible (car achats) de 24 000€
2 Achats de services extérieurs pour 70 000€ HT, donc un montant TTC de 70 000*1,2 = 84 000€ et donc une TVA déductible de 14 000€
3 Achat auprès d'une société non-assujetti à la TVA donc pas de TVA.
4 Achats de petits équipements pour 25 000€ que je choisis HT, donc un montant TTC de 25 000*1,2 = 30 000€ et donc une TVA déductible de 5 000€
5 Vente de marchandises pour 238 000€ HT, donc un montant TTC de 238 000*1,2 = 285 600€ et donc une TVA collectée de 47 600€

2/ Enregistrer l'écriture relative à la déclaration de TVA du mois de décembre 2022 dans le journal ci-dessous :

Sachant que l'on a un crédit de TVA constaté au titre du mois précédent, on aura donc une TVA déductible = 24 000 + 14 000 + 5 000 + 1 235 = 44 235€
2 1 1 2
Date Cpte crédit Cpte débit Libellé Débit Crédit
12/24/2022 44571 TVA Collectée 47 600
44566 TVA sur ABS 44 235
44551 TVA à décaisser 3 365
21005727