Questions Oui Non

Expression des besoins d’approvisionnement

Y a-t-il une application d’une procédure formalisée pour l’expression

des besoins d’approvisionnement ?

Les besoins d’achat sont-ils toujours identifiés par le service

d’expression des besoins d’achat ou bien par le magasinier ?

Les besoins d'approvisionnement sont-ils fondés sur des informations

fiables ?

Le principe de stock de sécurité a-t-il été pris en compte lors de la

définition des besoins ?

Les demandes d’expressions de besoins sont-elles enregistrées ?

L’établissement des demandes d’achat sont-elles :

 Prénumérotées ?
 Et en deux exemplaires ?

Lancement de la commande

Y a-t-il une vérification entre la demande d’expression de besoins et le

bon de commande ?

Le choix des fournisseurs est-il effectué selon les caractéristiques

suivantes :

 Le prix ?
 La qualité ?
 Le délai de livraison ?
 Le mode de paiement ?

Existe-t-il une liste formalisée de fournisseurs interdits ?

Les achats sont-ils faits auprès de fournisseurs dont la liste est validée
par un

Responsable ?

Les dépenses d’approvisionnement sont-elles bien suivies ?

Y a-t-il un établissement d’une procédure de vérification de la

disponibilité des liquidités avant le lancement des commandes ?

Les commandes sont-elles approuvées par le responsable ?

Le processus d’achat au sein de la société est-il géré par des

employés spécialisés ?

Les bons des commandes sont-ils :

 Prénumérotés ?
 Et établis-en 4 exemplaires ?

Y a-t-il un suivi des commandes en cours ?

Y a-t-il des achats qui restent en stock ?

Y a-t-il une procédure de relance de fournisseur en cas de retard de livraison ?

Réception de la commande

Chaque facture reçue fit-elle l'objet d'un bon de commande autorisé ?

Y a-t-il une vérification de la correspondance entre les commandes

reçues et les demandes d’achats aux termes :

 Du prix ?
 Des quantités ?

Le magasinier procède-t-il à une vérification des caractéristiques de la

commande reçue ?
Existe-t-il une vérification du respect du délai de livraison ?

Les bons de réception sont-ils datés et signés par le réceptionnaire ?

Les bons de réception sont-ils :

 Prénumérotés ?
 En 4 exemplaires ?

L’original du bon de réception des marchandises est-il directement

transmis à la comptabilité ?

Les marchandises retournées aux fournisseurs font-elles l’objet d’un

bon de retour prénuméroté ?

Enregistrement des factures d’achats

En cas où les factures sont envoyées au bureau de suivi des factures

pour approbation, vérifie-t-on si l’ensemble des pièces justificatives
existent ?

Y a-t-il une vérification du nom de l’entreprise destinataire par un

service courrier ?

La facture d'origine est-elle systématiquement utilisée au cours de la

comptabilisation ?

Y a-t-il une comparaison entre les factures, les bons de commandes

et les bons de réceptions à tout enregistrement comptable ?

Existe-t-il une vérification les calculs arithmétiques de la facture ?

L’imputation comptable effectuée sur la facture ou l’avoir est-elle

vérifiée par un responsable de la comptabilité ?

Existe-t-il une procédure de compostage ?

Règlement des dettes fournisseurs

Les factures sont-elles approuvées par une personne autre que celle
qui les vérifie les pièces justificatives ?

Les dépenses des titres importants sont-elles faites par un chèque ou

par un virement bancaire ?

Les documents de paiement portent-ils deux signatures ?

Est-ce que les cachets de signature ne sont détenus que par la

personne dont la signature est sur le cachet ?

La procédure mise en place donne-t-elle l’assurance que les avoirs

sont bien pris en compte avant tout paiement ?

Signature chef division financière

Groupe chimique tunisien Gabès