Licence d’études fondamentales

Université Hassan II – Casablanca

-Sciences Economiques et Gestion-
***
***
Faculté des Sciences Juridiques
Module : Fiscalité « S5 »
Economiques & Sociales -
***
Mohammedia
Année universitaire : 2021/2022
Professeur du cours magistral : ABDELHAK MOUSSAMIR
Equipe pédagogique : Pr. BENCHRIFA. & Pr. EL HARRAK.

TD-Fiscalité : Séance 7

Impôts sur les Sociétés « IS »

Exercice 1 :

La société AGRI_FOOD vous communique les informations suivantes :

C. P. C. Montants HT
Eléments 2020
Produits d’exploitation 501.660,00
Ventes de marchandises 270.000,00
Ventes de produits finis 190.350,00
Variation de stock de produits finis 14.850,00
Immobilisations produites par l'entreprise pour elle-même 16.740,00
Subventions d'exploitation 1.080,00
Autres produits d'exploitation 3.240,00

Reprises d'exploitation ; Transferts de charges 5.400,00

Charges d’exploitation 580.230,00
Achats revendus de marchandises 216.000,00
Achats consommés de matières et fournitures
216.000,00
Autres charges externes 56.430,00
Impôts et taxes 5.940,00
Charges de personnel 26.190,00
Autres charges d’exploitation 3.510,00
Dotations d'exploitations 56.160,00
Résultat d’exploitation -78.570,00
Produits financiers 7.290,00
Produits des titres de participations et autres titres immobilisés 4.860,00
Gain de change 216,00
Interêts et autres produits financiers 54,00
Reprises financières ; Transferts de charges 2.160,00
Charges financières 17.037,00
Charges d’intérêt 14.850,00
Pertes de change 27,00
Autres charges financières 2.160,00
Dotations finacières 2.970,00
Résultat financier -9.747,00
Résultat courant -88.317,00
Produits non courants 281.072,36
Produits de cession des immobilisations 272.702,36
Subventions d'équilibre 4.860,00
Autres produits non courants 3.510,00
Reprises sur subventions d'investissement 1.620,00
Charges non courantes 312.265,16

1
 Licence d’études fondamentales
Université Hassan II – Casablanca
-Sciences Economiques et Gestion-
***
***
Faculté des Sciences Juridiques
Module : Fiscalité « S5 »
Economiques & Sociales -
***
Mohammedia
Année universitaire : 2021/2022
Professeur du cours magistral : ABDELHAK MOUSSAMIR
Equipe pédagogique : Pr. BENCHRIFA. & Pr. EL HARRAK.

Valeurs nettes d’amortissement 310.124,33

Subventions accordées 250,83
Autres charges non courantes 1.890,00
Dotations non courantes aux amortis sements et aux provisions
297,00
Résultat non courant -31.192,80
Résultat avant impôt -119.509,80
Impôt sur résultat 0,00
Résultat après impôt -119.509,80

TAF :
Calculer la cotisation minimale (taux 0,5%) et de déterminer la date limite de paiement.

Exercice 2 :

La société « New Restaurant » vous communique les éléments suivants :

Eléments 2017 2018 2019

Résultat
fiscal 290.000,00 870000 1131000
IS
TAF :
Calculez l’impôt dû pour les trois années sachant que :

Somme à
Résultat fiscal en dh Taux déduire
≤ 300 000 10% 0,00
300 000 < et ≤ 1 000 000 20% 30.000,00
1 000 000 < 31% 140.000,00

2
 Licence d’études fondamentales
Université Hassan II – Casablanca
-Sciences Economiques et Gestion-
***
***
Faculté des Sciences Juridiques
Module : Fiscalité « S5 »
Economiques & Sociales -
***
Mohammedia
Année universitaire : 2021/2022
Professeur du cours magistral : ABDELHAK MOUSSAMIR
Equipe pédagogique : Pr. BENCHRIFA. & Pr. EL HARRAK.

Exercice 3 :

La société « IMPRIMA » vous communique les éléments suivants :

Années Impôt dû
N+1 510.000,00
N+2 788.400,00
N+3 660.000,00
N+4 624.000,00
N+5 768.000,00
TAF :
Elle vous demande de calculer le calendrier du paiement de l’IS selon le tableau ci-dessous :

Acomptes
Années Régularisation
1er 2ième 3ième 4ième
N+2
N+3
N+4
N+5
N+6