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Janvier-Octobre 2021
Octobre 2021
AAFSNCPA-Kasserine Rapport de Commissaires aux Comptes- Exercice 2021
Tunis, le 27/10/2021
Messieurs ;
Mohamed Jebir
SOMMAIRE
Pages
Rapport Général 4
Etats Financiers 14
RAPPORT GENERAL
Tunis, le 27/10/2021
1- Opinion :
En exécution du mandat d’audit qui nous a été confié, nous avons examiné les états
financiers de l’Amicale des Agents et des Fonctionnaires de la SNCPA arrêtés au 31
décembre 2019, et consistant dans le bilan, l’état de résultat, l’état de flux de trésorerie
et les notes aux états financiers, y compris un résumé des principes et méthodes
comptables les plus pertinents.
Ces états financiers, tels qu’annexés au présent rapport et dégageant un total bilan
de 245 596 DT, un excédent de 68 793 DT et une variation positive de trésorerie de
18 595 DT.
2- Fondement de l’opinion :
Nous avons effectué notre audit selon les normes internationales d’audit applicables
en Tunisie. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus
amplement décrites dans la section « Responsabilité de l’auditeur pour l’audit des
états financiers » du présent rapport.
Nous sommes indépendants de l’association conformément aux règles de
déontologie qui s’appliquent à l’audit des états financiers et nous nous sommes
acquittés des autres responsabilités déontologiques qui nous incombent selon ces
règles.
Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et
appropriés pour fonder notre opinion d’audit
Lors de la préparation des états financiers, c’est au comité de direction qu’il incombe
d’évaluer la capacité de l’association à poursuivre son exploitation, de
communiquer, le cas échéant, les questions relatives à la continuité d’exploitation et
d’appliquer le principe comptable de continuité d’exploitation, sauf si le comité de
direction a l’intention de liquider l’association ou de cesser son activité ou si aucune
autre solution réaliste ne s’offre à elle.
Nos objectifs sont d’obtenir l’assurance raisonnable que les états financiers pris dans
leur ensemble sont exempts d’anomalies significatives, que celles-ci résultent de
fraudes ou d’erreurs, et de délivrer un rapport de l’auditeur contenant notre opinion.
Dans le cadre d’un audit réalisé conformément aux normes internationales d’audit
applicables en Tunisie, nous exerçons notre jugement professionnel et faisons
preuve d’esprit critique tout au long de cet audit. En outre :
- Nous identifions et évaluons les risques que les états financiers comportent des
anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs, concevons et
mettons en œuvre des procédures d’audit en réponse à ces risques, et réunissons des
éléments probants suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Le risque de
non-détection d’une anomalie significative résultant d’une fraude est plus élevé que
celui d’une anomalie significative résultant d’une erreur, car la fraude peut
impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses
déclarations ou le contournement du contrôle interne ;
En En application des normes d’audit, nous avons procédé à une évaluation générale
portant sur l’efficacité du système de contrôle interne. Nos observations et nos
recommandations afférentes aux procédures administratives, financières et
comptables ont été présentées à l’association dans un rapport distinct.
Nous signalons que notre examen des procédures de contrôle interne relatives au
traitement de l'information comptable et à la préparation et présentation des états
financiers n'a pas révélé d'insuffisances majeures susceptibles d'impacter notre
opinion sur les états financiers.
NOTES COMPLEMENTAIRES
AU RAPPORT
1) PRESENTATION DE L’ASSOCIATION
1.2- Activité :
Les états financiers, présentés, ci-joint ont été établis conformément aux dispositions
du nouveau système comptable prévues par la loi 96-112 du 30 décembre 1996.
Ils sont composés des éléments suivants :
Le Bilan ;
L’état de résultat selon le modèle autorisé ;
L’état de flux de trésorerie selon le modèle autorisé ;
Les notes aux états financiers.
Les états financiers relatifs à l’exercice 2021 sont exprimés en dinar tunisien et ont été
préparés conformément aux conventions et méthodes comptables prévues par le
cadre conceptuel de la comptabilité financière et les normes comptables tunisiennes
notamment la norme comptable NCT 45 « Norme comptable relative aux
associations, aux partis politiques et autres organismes sans but lucratif », prescrits
par la loi 96-112 du 30 décembre 1996 promulguant le Système Comptable des
Entreprises et fixant les conditions et les modalités de son application.
3.3- Notes sur les bases de mesures et les conventions comptables appliquées :
Les options comptables choisies par la société pour la présentation de ses états
financiers sont les suivantes :
A noter que l’amicale ne détient pas une caisse dépense et toutes ses transactions
financières s’effectuent par le biais du compte bancaire.
L’amicale n’est pas soumise à l’impôt sur les sociétés et elle n’est pas assujettie à la
taxe sur la valeur ajoutée.
3.6- Revenus :
Les charges d’exploitations sont composées essentiellement par les achats de tickets
de restaurant et des factures du fournisseur de télécommunication OOREDOO.
L’amicale ne tient pas les registres prévus par l’article 40 du décret-loi n° 2011-88 du
24 septembre 2011, portant organisation des associations.
Registre des membres dans lequel sont consignés les noms des membres de
l’Amicale, leurs adresses, leurs nationalités, leurs âges et leurs professions ;
Registre des aides, dons, donations et legs en distinguant ceux qui sont en
nature de ceux en numéraires et ceux d’origine nationale et ceux d’origine
étrangère.
27/10/2021 31/12/2020
Produits
Charges
CH 1 - Achats Tickets restaurant 163 792,000 201 834.000
CH 2 - Charges des activités et manifestations 9 392.000 14 085.000
Libellé Montant
Cotisation des adhérents Août-Septembre 2021 12 630.000
Retenues au profit du fournisseur OOREDOO
32 936.000
Juin- Août-Septembre 2021
Subvention à recevoir au titre des Tickets
175 150.000
restaurant Décembre 2020 et suivant.
Total 220 716.000
Libellé Montant
OZONE (Fournisseur des Tickets restaurant) 98 931.000
Honoraire Commissaire aux comptes 6 862.000
Total 105 793.000
Solde au
Désignation
27/10/2021
- La trésorerie au début de l’exercice 6 285.000
- Les flux de trésorerie provenant des activités courantes s’élèvent
18 595.000
à:
- Les flux de trésorerie affectés aux activités d’investissement
0.000
s’élèvent à :
- Les flux de trésorerie provenant de l’activité de financement
0.000
s’élèvent à :
-LLe solde de trésorerie à la fin de l’exercice s’élève à : 24 880.000
Solde au
Désignation
27/10/2021
- Liquidités et équivalents de liquidités 24 880.000
- Concours bancaires 0,000
le solde de trésorerie à la fin de l’exercice s’élève à : 24 880.000