Nom & Prénom : JAONA Charlin / IM 2286

Parcours : FACG / M1

Caractéristiques du contrôle interne :

Le contrôle interne est un processus mis en œuvre par les dirigeants et le personnel d’une
entreprise destiné à fournir une assurance raisonnable quant à la réalisation d’objectifs liés
aux opérations. Il doit assurer la conformité, la fiabilité des informations financières et la
protection des actifs. Le contrôle interne inclut des plusieurs caractéristiques :

Identification et formalisation des processus : Identifier les points forts et les pointes faibles
du système actuel de l’entreprise, évaluer les performances du système actuel, clarifier les
conséquences des dysfonctionnements.

Protection du patrimoine de l’entreprise : Un contrôle interne efficace exige la mise e place

de « verrous », afin d’éviter : les erreurs, les gaspillages, les dépenses inutiles, les pertes de
documents, les fraudes.

Séparation des tâches : Les responsabilités et les tâches sont réparties entre différentes
personnes pour éviter les conflits d'intérêts et les erreurs intentionnelles.

Autorisation et approbation : Les transactions nécessitent une autorisation adéquate avant

d'être effectuées, et les approbations sont documentées.

Accès restreint : L'accès aux actifs et aux informations est limité aux personnes autorisées,
réduisant ainsi les risques de manipulation ou de vol.

Enregistrements complets et exacts : Toutes les transactions financières et opérationnelles

sont enregistrées de manière précise et complète pour permettre la traçabilité et la
vérification ultérieure. Par exemple facturation clients reliée à la comptabilité, entrées et les
sorties stocks (inventaire permanent), facture fournisseurs, …

Vérifications et conciliations régulières : Des rapprochements et des vérifications fréquentes

sont effectués pour s'assurer que les données sont cohérentes et exactes telles que
d’approuver un bon de commande/ Fournisseur, approuver des créances client/ Client,
approuver l’embauche d’une personne/ salarié, approuver un emprunt/ Banque, …

Politiques et procédures : Des politiques et des procédures claires sont établies et

communiquées pour guider les opérations et les prises de décision.

Gestion des risques : Les risques potentiels sont évalués et gérés de manière proactive pour
éviter les problèmes futurs. Elimination de toutes les risques évitables.

Surveillance continue : La performance du contrôle interne est surveillée en permanence et

des ajustements sont apportés en cas de besoin.

Culture éthique : Une culture organisationnelle favorisant l'intégrité et l'éthique est

encouragée pour réduire les tentations de comportements frauduleux.

Communication interne : Les canaux de communication permettent aux employés de

signaler des irrégularités ou des préoccupations sans crainte de représailles.

Université ACEEM Manakambahiny / Année 2022-2023