Lci JS & Elf 2018-DCRHDS

LCI
GCT DCRHDS JS&ELF2018
Réf LCI Points contrôle interne Commentaires GCT
XI.1 Contrôle de présence

Insuffisances et risques associés
Une bonne gestion de la fonction ressource humaine est basée sur plusieurs piliers dont
principalement le contrôle efficace de présence et du temps de travail des employés sachant que ce
contrôle a connu une évolution incessante à travers le développement des technologies. L’examen
de ces procédures au sein du GCT nous a permis de constater les défaillances suivantes :
1- La procédure mise en place pour les cadres est purement manuelle ce qui constitue une
faiblesse conceptuelle de contrôle interne. En effet, le contrôle est assuré par un seul agent chargé
de l’inscription manuelle des noms et des horaires d'entrées et de sorties de tous les cadres. Par
ailleurs, cet agent ne vise pas les feuilles de présence à la fin de chaque journée, en plus il oublie à
plusieurs reprises d'indiquer des mentions essentielles telles que les noms de certains cadres alors
qu'ils sont effectivement présents ou bien l'horaire d'entrée alors que l'horaire de sortie est déjà
mentionné et inversement.
2- Les procédures de contrôle de présence des non-cadres au sein du GCT diffèrent d'une région à
une autre et d'une usine à une autre. Par exemple :
 Au niveau des usines Ammonitrate, DAP et Acide phosphorique de Gabès ainsi qu'au
niveaude l'usine Skhira le contrôle se fait par un simple pointage manuel supervisé par le
supérieur hiérarchique ;
1
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 Au niveau de l'usine TSP de M'dhilla, ce contrôle est mécanisé et se fait via des fiches de
pointage individuelles.
Les données collectées par différentes procédures sont par la suite transmises aux feuilles
d’attachement. A la fin de chaque mois, les données des feuilles d’attachement sont rapprochées
avec les autorisations de sortie et les demandes de congé. Par ailleurs, des autorisations de sortie
et des titres de congés manquent d’informations de manière que le rapprochement entre les fiches
de présence individuelles et les feuilles d’attachement présente des cas de non-conformité.
- Exemples des autorisations de sortie non-conformes : Les heures d’entrées et de sorties sont
Région Matricule Date Heure de sortie Heure d'entrée Objet Enregistrées dans le cahier de
88129 02/08/2018  Abs  concierge.

88111 20/08/2018 Abs Abs 
88122 01/08/2018  Abs  A la prochaine on va insister sur
Sfax
90692 18/05/2018  Abs 
90509 20/04/2018 Abs Abs  les bons.
91358 20/04/2018 Abs Abs 
92044 30/03/2018 Abs  
92108 23/03/2018  Abs 
92108 11/04/2018   Abs
Gabes 92055 30/03/2018 Abs  
92042 04/04/2018 Abs  
2626 28/03/2018 Abs  
92120 12/04/2018 Abs  
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3349 07/04/2018  Abs 
92231 11/04/2018  Abs 

92312 12/04/2018  Abs 
88217 13/04/2018  Abs 
92238 14/03/2018  Abs 
744 22/12/2018   Abs
Gafsa 92218 29/12/2018  Abs 
700 12/01/2018   Abs
731 10/01/2018   Abs
700 09/01/2018   Abs
92220 29/03/2018  Abs 
598 15/03/2018 Abs Abs 
- Non-conformité entre les fiches de présence individuelles et les feuilles d'attachement :
Séance matinal Séance après midi

Région Mat Date Elément Heure Heure Heure de
d'entrée Heurede sortie d'entrée sortie
Feuille de pointage 07:00 Abs Abs Abs
20649 09/07/2018
Feuille d'attachement 8H
Sfax Feuille de pointage 06:41 Abs Abs Abs
90405 19/07/2018
87195 09/07/2018 Feuille de pointage 07:03 Abs Abs Abs
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87282 13/07/2018 8H
Feuille d'attachement
Feuille de pointage Abs 12:00 13:08 16:42
2518 20/05/2018
89373 04/04/2018
Gabes
92120 03/04/2018
Feuille de pointage 09:25 12:15 Abs Abs
92057 27/04/2018
Feuille de pointage 07:50 12:15 13:04 Abs
92056 17/04/2018
20/06/2018
489 Feuille d'attachement 8H
Feuille de pointage 07:37 Abs 14:02 16:58
Gafsa 87820 27/11/2018
Feuille de pointage 07:50 Abs 15:20 16:54
29/11/2018
87820 Feuille d'attachement 8H
Ces défaillances, détectées à partir des échantillons étudiés, ne permettent pas de s’assurer que la
procédure de contrôle de présence en place est rigoureuse et performante. Par conséquent, les bases
de calcul des salaires et de la provision pour congés payés risquent d'être erronées.
Recommandations
Ainsi, nous recommandons au GCT de :
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 Revoir et uniformiser les méthodes de contrôle de présence des cadres et des non-cadres. En
effet, il y a lieu de mécaniser toute la procédure et de mettre en place une interface avec un
module relatif à la paie afin de réduire les risquent des tâches manuelles ;
 Renforcer les contrôles contradictoires afin de limiter les risques de dépassement et de
manipulation non autorisés.
XI.2 Octroi des prêts sur fond social

Suite à l’examen de la procédure d’octroi des prêts au personnel, nous avons constaté ce qui suit :
 L’absence d’un statut interne, approuvé par le Conseil d'Administration du GCT relatif au fond
social, décrivant les procédures de gestion et d’octroi des prêts. En effet, la Direction Générale
du GCT a établi une note qui règlemente la gestion dudit fond. Cette note, même si non
approuvée par le conseil d'administration, elle reste applicable.
 Certains dossiers de prêt habitat ne contiennent pas tous les documents nécessaires énoncés par
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la note susmentionnée. Notons à titre d’exemplel’attestation de non propriété de logement:
- Acquisition d’un logement
Région Matricule Attestation de non propriété Contrat ou promesse de vente

512 Abs Abs
Gafsa
927 Abs Abs
Tunis 91537 Abs 
91006 Abs 
91822 Abs 
Gabes
89733 Abs  ‫توجد في ملف األعوان" شهادة في بيانات حول‬
89498 Abs 
88426 Abs  ‫التصرف في عقار أو عقارات" مذكور فيها عبارة‬
91347 Abs 
Skhira - ‫ و هي تعتبر شهادة عدم ملكية مسكن‬-‫ال يملك مسكنا‬
91444 Abs 
91493 Abs 
‫و هذا ما هو معمول به في معملنا‬.
‫وللعلم فإن أغلب األعوان هم خارج المنطقة البلدية‬.
- Construction
Contrat d'achat ou Dossier technique

Attestation
attestation de Plan
Région Matricule de non Autorisation Relevé estimaf pour le
propriété du architecturale
propriété de batir côut des travaux
terrain approuvé
91536   Abs 
Tunis 88710  Abs Abs 
91535 Abs Abs Abs 
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88550 Abs Abs Abs 
91391   Abs 
88559  Abs Abs 
88593  Abs Abs 
88589  Abs Abs 
91034 Abs Abs   
91743 Abs Abs   
Gabes 91830 Abs    
91745 Abs    
91751 Abs    
90344 Abs   Abs 
88127 Abs    
Skhira
87658  Abs  Abs  ‫في " شهادة في بيانات حول التصرف في عقار‬
88470  Abs  Abs 
‫أو عقارات" هناك عبارة "له أرض صالحة للبناء‬
‫خارج المنطقة البلدية " تغني على شهادة ملكية‬
‫األرض و على رخصة البناء‬ .
 Contrairement à la même note, certains employés ont bénéficié d’un deuxième crédit
d’aménagement avant le remboursement du premier. Exemples :
Région Matricule Date prêt Montant Retmois Date1ret Solde

Tunis 87409 09/06/2014 5 000,000 29.762 01/07/2015 3 749.996
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87409 22/05/2017 5 000,000 83.334 01/09/2017 3 666.656
2336 10/12/2018 4 000,000 83,334 01/12/2018 3 833,332
2336 08/08/2017 2 000,000 83,334 01/08/2017 583,322
2336 18/07/2014 5 000,000 83,334 01/08/2014 583,298
3021 02/08/2016 3 000,000 83,334 01/08/2016 583,314
3021 10/12/2018 4 500,000 75,000 01/12/2018 4 350,000
3127 24/02/2015 4 000,000 83,334 01/03/2015 83,302
3127 10/12/2018 4 500,000 75,000 01/12/2018 4 350,000
3127 26/04/2017 5 000,000 83,334 01/05/2017 3 249,986
3130 10/12/2018 4 500,000 75,000 01/12/2018 4 350,000
Gabes 3130 02/08/2016 3 000,000 62,500 01/08/2016 1 187,500
3130 08/08/2017 2 000,000 83,334 01/08/2017 583,322
3160 10/12/2018 4 500,000 75,000 01/12/2018 4 350,000
3160 24/02/2015 3 500,000 72,917 01/03/2015 72,901
3178 10/12/2018 4 500,000 75,000 01/12/2018 4 350,000
3178 02/08/2016 3 000,000 83,334 01/08/2016 583,314
3210 10/12/2018 4 500,000 75,000 01/12/2018 4 350,000
3210 02/08/2016 3 000,000 83,334 01/08/2016 499,980
89884 20/07/2017 3 000,000 83,334 01/08/2017 1 583,322
89884 10/12/2018 4 000,000 83,334 01/12/2018 3 833,332
990 03/02/2015 5 000,000 83.334 01/02/2015 999,968
Gafsa
990 24/12/2018 5 000,000 83.334 01/01/2019 4 916,666
34301 06/03/2015 5 000,000 83.334 01/03/2015 999,968
Sfax
34301 27/11/2018 5 000,000 98.040 01/01/2019 4 803,920
 L'absence d'un état de suivi fiable et sécurisé qui retrace l'exhaustivité des demandes de prêt. Le
procès-verbal du comité paritaire ne liste pas les dossiers refusés, il mentionne seulement la liste
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des dossiers acceptés.
Le fond social doit refléter les valeurs d'équité et renforcer la notion d'appartenance des employés au
GCT. Toutefois, cette situation risque de toucher à ces valeurs convoitées.
Recommandations
Nous recommandons au GCT de mettre en place un nouveau cadre de référence pour la gestion du fond
social. Ce référentiel, approuvé obligatoirement par le Conseil d'Administration du GCT, doit favoriser
l'équité sociale.
En attendant la mise en œuvre d'un tel référentiel, et afin de remédier aux insuffisances du système en
place, le GCT doit recourir aux mesures suivantes :
 Etablir un état de suivi fiable et sécurisé qui retrace l'exhaustivité des demandes de prêt et qui
facilite la gestion des dossiers.
 Respecter les dispositions de la note en vigueur et refuser le traitement des dossiers incomplets
ou non-conformes.
 Rationaliser l’octroi des prêts sur fond social en tenant compte de la situation financière du GCT.
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XI.3 Avances sur salaires

L’examen des procédures d’octroi des avances au niveau du GCT nous a permis de relever les
insuffisances suivantes :
 L’octroi des avances sur salaires n’est pas réglementé. En effet, aucune procédure écrite ne
fixe les conditions et les modalités d’attribution.
 L'intensité de l'octroi des avances sur salaires dépasse les moyens financiers du GCT. En
effet, la somme des avances versées en 2018 a franchi le seuil de 13 millions DNT :
Région Montant
Tunis 483 600
Sfax 4 019279
Gafsa 945 526
Gabes 7 997 190
 Des avances pour un montant total de 1 million de dinars ont été accordées à tout le
personnel, depuis décembre 2015. A ce jour, elles ont été retenues seulement sur les soldes
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de tous comptes des partants à la retraite.
L’absence de procédures écrites régissant l’octroi des avances sur salaires peut aggraver la
situation financière du GCT et risque d'altérer le climat social vu la nature arbitraire de la
procédure informelle en place.
Recommandations
Ainsi, nous recommandons au GCT de :
 Réglementer l’opération d'octroi des avances sur salaires.
 Rationaliser les montants des avances sur salaires pour tenir comptes des difficultés
financières actuelles du GCT.
XI.4 Cotisation des avantages en nature

Le premier article du décret 2003-1098 a défini l’ensemble des avantages exclus de la cotisation
du régime de la sécurité sociale (exemples : les primes de rentrée scolaire, de colonie de vacance
ou de médaille de travail), et ce dans des limites bien définies. En outre, l’article 3 a plafonné
l’ensemble de ces avantages à 5% de la masse salariale de l’entreprise.
En 2018, les avantages accordés ont dépassé le seuil de 5% de la masse salariale et le GCT a
procédé à la déclaration de l’excédent en supportant à la fois la charge de la cotisation patronale et
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LCI

de la cotisation salariale.
Cette situation ne permet pas de préserver les intérêts financiers du GCT.
Recommandations
Nous recommandons au GCT de :
 Accorder plus de rigueur lors de la détermination des avantages à exclure de la cotisation
au titre des régimes de sécurité sociale.
 Retenir les cotisations salariales relatives à l'excédent des salaires des employés qui ont
bénéficié de ces avantages.
XI.5 Centre de formation continue du GCT

La formation continue est l’une des priorités du GCT. Elle est considérée comme le principal
moteur de progrès et de développement des compétences humaines. En effet, avec le départ d'un
bon nombre de personnel à la retraite d'une part et l’entrée massive des nouveaux cadres qui
manquent de l'expérience d'autre part, la mise en place d’un centre de formation constitue le
facteur clé pour la capitalisation des savoirs et de l'expérience des partants et la facilitation de
l'intégration des nouveaux recrutés.
Toutefois, la mise en place d'un centre de formation continue au sein du GCT reste un projet qui
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n’a pas vu le jour.
Recommandations
Nous recommandons, à cet effet, de mettre en place un centre de formation continue du GCT.
XI.6 Heures supplémentaires

L'examen du système de suivi et de rémunération des heures supplémentaires nous a permis de
relever les insuffisances suivantes :
 Le nombre d’heures supplémentaires dépasse le quota réglementaire de 60 heures par
semaine prévu par l'article 93 du code de travail.
Mat.em H.Normal Nbre d'heures

Région Mois Service Tot.H.Supp
p e mensuelles
2 SERVICE NITRATE 89749 183 219 403

SCE.ENTRETIEN MECANIQUE USINE
2 AMONITRATE 3351 184 198 382
SERVICE EXPEDITION RECEPTION ET
Gabes 2 ENSACHAGE USINE AMONITRATE 2268 184 193 377
4 SERVICEADMINISTRATIF USINE DAP 92109 168 126 294
9 SERVICEADMINISTRATIF USINE DAP 92109 168 159 327
9 DIVISION SOCIALE GABES 89429 176 116 292
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10 SERVICE SULFURIQUE 3 GABES 2721 152 181 333
11 SERVICE NITRATE 89749 176 243 419
SERVICE GESTION MOYENS
12 GENERAUX GABES 89424 176 155 331
SERVICE GESTION MOYENS
12 GENERAUX GABES 89411 168 148 316
DIRECTION REGIONALE DE L'USINE DE
1 M'DHILLA 92331 166 227 393
DIRECTION REGIONALE DE L'USINE DE
1 M'DHILLA 92262 174 166 340
4 SERVICE DU PERSONNEL M'DHILLA 9006 166 260 426
DIVISION DES RESSOURCES HUMAINES
4 GAFSA 87382 152 208 360
Gafsa 6 SERVICE DU PERSONNEL M'DHILLA 87828 174 292 466
DIVISION DES RESSOURCES HUMAINES
6 GAFSA 87382 176 132 308
12 SERVICE TSP M'DHILLA 881 174 242 416
12 SERVICE TSP M'DHILLA 88015 174 240 414
1 SERVICE DU PERSONNEL USINE TSP 90313 152 267 419
1 SERVICE PERSONNEL USINE SKHIRA 87392 160 215 375
4 SERVICE EXPEDITON RECEPTION SFAX 22425 174 222 396
8 DIVISION SOCIALE SFAX 87203 166 284 450
Sfax
11 DIVISION MAINTENANCE USINE TSP 87504 174 302 476
14
LCI

7 DIVISION ADMINISTRATIVE SFAX 13304 168 177 345 Retraité
6 DIVISION SOCIALE SFAX 87203 166 234 400
6 DIVISION MAINTENANCE USINE TSP 22510 176 324 500
 Le pourcentage élevé des heures supplémentaires par rapport aux heures de travail effectuées :
 Libellé 2016 2017 2018

Gabès 6.29 6.98 6,05
Sfax 11.27 9.48 9,13
M'dhilla 4.28 13.05 13,75
 Les autorisations des heures supplémentaires ne sont pas toujours approuvées par le
supérieur hiérarchique et ne comportent pas certaines mentions telles que la date de
l’autorisation ou la période des heures supplémentaires. Exemples :
Période Date de Signature du chef Signature de

Région Matricule
autorisée l'autorisation service l'administration
241 Abs Abs Abs 
657  Abs Abs 
Gafsa 241 Abs Abs Abs 
87719  Abs Abs 
87719  Abs Abs 
2782    Abs
Gabes
2491   Abs Abs
87650   Abs 
Sfax 14653   Abs 
37413   Abs 
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13779   Abs 
 Les autorisations des heures supplémentaires ne sont pas toujours établies antérieurement
à leurs exécutions :
Région Matricule Période autorisée Date de l'autorisation

87271 12/05/2018 15/05/2018
13761 23/04/2018 30/04/2018
13761 24/04/2018 30/04/2018
Sfax 4708 19/05/2018 28/05/2018
8072 19/05/2018 28/05/2018
87753 30/03/2018 18/04/2018
88139 28/03/2018 16/04/2018
506 21/10/2018 21/11/2018
87630 07/07/2018 20/07/2018
367 14/07/2018 17/07/2018
Gafsa 367 30/06/2018 17/07/2018
495 17/10/2018 24/10/2018
555 01/06/2018 18/07/2018
555 30/06/2018 18/07/2018
Recommandations
 Se conformer à la réglementation en vigueur en matière de gestion des heures
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supplémentaires ; et
 Limiter dans la mesure du possible les situations qui ouvrent droit aux heures
supplémentaires.
XI.7 Gestion des congés annuels

L’examen des procédures relatives à la gestion des congés annuels nous a permis de relever les
 La demande et l’autorisation du congé de repos sont régularisées après le départ du
bénéficiaire en congé :
Région Matricule Période de repos Date de l'autorisation

700 19/07/2018 20/08/2018
92233 18/01/2018 05/02/2018
88235 23/10/2018 02/11/2018
92255 16/07/2018 26/08/2018
Gafsa 88233 25/12/2018-26/12/2018 15/01/2019
88217 23/11/2018-25/11/2018 20/12/2018
236 16/03/2018 05/04/2018
92312 27/12/2017 22/01/2018
92290 23/08/2018 05/09/2018
13810 23/11/2018 - 25/11/2018 04/12/2018
Sfax
88093 16/11/2018 - 18/11/2018 21/11/2018
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LCI

88266 22/03/2018 - 26/03/2018 05/04/2018 On mission
90295 16/07/2018 - 26/07/2018 30/07/2018
20853 24/07/2018 - 27/07/2018 31/07/2018
12551 11/08/2018 - 13/08/2018 15/08/2018
14655 09/08/2018 27/08/2018
88109 05/07/2018 16/07/2018
87638 05/07/2018 16/07/2018
88299 02/07/2018 - 21/07/2018 18/07/2018
88115 10/08/2018 - 14/08/2018 20/08/2018
Gabes
3262 23/08/2018 19/09/2018
89368 23/08/2018 04/09/2018
87301 15/08/2018 30/08/2018
89031 09/08/2018 23/08/2018
 Certaines demandes de congé ne contiennent pas la date :
Région Matricule Période de repos Date de l'autorisation Date de demande

598 20/12/2017 10/01/2018 Abs
375 30/07/2018-09/08/2018 14/08/2018 Abs
92247 27/07/2018-05/08/2018 14/08/2018 Abs
269 20/08/2018-23/08/2018 03/09/2018 Abs
Gafsa
215 21/09/2018-23/09/2018 27/09/2018 Abs
92238 17/07/2018-22/07/2018 26/08/2018 Abs
992 18/07/2018-22/07/2018 23/08/2018 Abs
863 27/07/2018-29/07/2018 07/08/2018 Abs
88266 22/03/2018 - 26/03/2018 05/04/2018 Abs
Sfax 90295 16/07/2018 - 26/07/2018 30/07/2018 Abs
20853 24/07/2018 - 27/07/2018 31/07/2018 Abs
18
LCI

12551 11/08/2018 - 13/08/2018 15/08/2018 Abs
 Le suivi des soldes de congé au niveau de l’application n’est pas rigoureux et présente des
soldes négatifs :
Régio Ancien
n Mat solde Début Fin Retour Congé Férié Nbjours Solde
295 -22,23 15/07/2018 24/07/2018 25/07/2018 10 0 10 -32,23
522 -28,7 23/11/2018 25/11/2018 26/11/2018 3 0 3 -31,7
81527 -30,53 28/11/2018 28/11/2018 29/11/2018 1 0 1 -31,53
87922 -30,64 29/11/2018 29/11/2018 30/11/2018 1 0 1 -31,64
88012 -23,53 22/11/2018 29/11/2018 30/11/2018 8 0 8 -31,53
88253 -30,16 10/12/2018 10/12/2018 11/12/2018 1 0 1 -31,16
88276 -29,67 30/11/2018 01/12/2018 02/12/2018 2 0 2 -31,67
Gafsa
88336 -28,49 27/12/2018 29/12/2018 30/12/2018 3 0 3 -31,49
88345 -29,98 17/10/2018 17/10/2018 18/10/2018 1 0 1 -30,98
88345 -30,98 14/11/2018 14/11/2018 15/11/2018 1 0 1 -31,98
92176 -30,75 26/10/2018 26/10/2018 27/10/2018 1 0 1 -31,75
92195 -30,79 22/12/2018 22/12/2018 23/12/2018 1 0 1 -31,79
92356 -30,98 22/11/2018 22/11/2018 23/11/2018 1 0 1 -31,98
92356 -29,98 17/12/2018 17/12/2018 18/12/2018 1 0 1 -30,98
 Certains services ne planifient pas annuellement leurs départs en congé.
Cette situation risque de perturber les conditions normales de travail au sein du GCT.
19
LCI

Recommandations
Nous recommandons au GCT de veiller au suivi de manière rigoureuse des congés annuels et du respect
des dispositions en vigueur.
XI.8 Missions à l'étranger

Les missions à l’étranger sont régies par le décret n° 2001-1142 du 22 mai 2001 fixant le régime des
frais de mission à l'étranger applicable entre autres au personnel des établissements et entreprises publics
et les modalités de prise en charge des dépenses y afférentes ainsi que l'octroi des avantages consentis à
ce titre.
Selon l’article 16 de ce décret, à la fin de chaque mission et dans les 8 jours qui suivent son retour de
l’étranger, l’agent concerné doit remettre à son chef hiérarchique un rapport sur la mission effectuée dont
une copie doit être adressée à la Présidence du Gouvernement.
Suite à notre intervention, nous avons constaté le non-respect de ces dispositions à deux niveaux :
 Un retard de transmission du rapport par l’agent :
Matricule Date de la mission Date de transmission du rapport par l'agent
20
LCI

2734 17-21/06/2018 08/08/2018
87181 24-26/01/2018 11/04/2018
80116 01-03/10/2018 17/10/2018
80050 23-26/07/2018 17/10/2018
 Un retard de transmission du rapport de mission au Présidence du Gouvernement :
Matricule Période Date de transmission du rapport au Président du gouvernement
78792 12-18/08/2018 22/10/2018

80116 20-25/01/2018 29/03/2018
80523 25-01/03/2018 29/05/2018
87182 24-26/01/2018 23/04/2018
Cette situation n’est pas conforme à la réglementation en vigueur.
Recommandations
Le GCT gagnerait à renforcer le respect de la réglementation en vigueur relative aux missions à
l’étranger.
XI.9 Dossiers individuels du personnel

L’examen d’un échantillon des dossiers individuels du personnel nous a permis de constater les
21
LCI

 Absence d'une note précisant l’ensemble des documents qui doivent exister au niveau du dossier
de personnel.
 Certains dossiers ne contiennent pas des documents nécessaires tels que l'attestation de service
militaire, copie de la CIN et la fiche d’évaluation de carrière ... :
L'attestation de Les fiches d'évaluation Copie de la carte

Région Mat Photo Billet 3
service militaire du carrière d'identité
183 Abs    
Gafsa
631 Abs    Abs
2711 Abs    Abs
Gabes
3020 Abs   Abs 
87542 Abs Abs   
38209 Abs   Abs 
Sfax
50268  Abs  Abs Abs
87824  Abs   Abs
 L’accès au dossier personnel aux niveaux du siège sociale, de l'usine de l’acide phosphorique et
de l’usine de M’dhilla n’est pas toujours limité.
Cette situation n’est pas en conformité avec la réglementation en vigueur ainsi que les bonnes pratiques
de gestion.
Recommandations
 Définir, à partir d'une note, l’ensemble des documents qui devrait exister au niveau du dossier de
22
LCI

personnel ;
 Veiller à ce que les dossiers du personnel soient actualisés et contenant les documents
nécessaires ; et
 Renforcer la sécurité des salles contenant les dossiers individuels des employés et limiter l'accès
au personnel responsable.
Financement des associations

Le GCT assure le financement des amicales des cadres et des non cadres ainsi que certaines
associations. Ces financements sont octroyés suite à des demandes directes. Ce type de
financement est régi par le décret 5183-2013 du 18 novembre 2013 fixant les critères, les
procédures et les conditions d’octroi du financement public aux associations. Suivant ce décret, un
ensemble de dispositions devrait être respecté pour l’octroi de financement public dans le cadre
d’une demande directe. Nous citons, à ce titre, les dispositions suivantes :
 Le GCT doit s’assurer que chaque association désirant obtenir le financement public direct
remplit toutes les exigences suivantes :
Art. 6 Respecter dans sa constitution et son activité les dispositions du décret 2011-88 du 24
23
LCI

septembre 2011
Adopter les principes de transparence et démocratie dans sa gestion administrative et
financière
Sa situation financière est régulière à l'égard de l'administration fiscale et des caisses sociales
Accompagner sa demande par les documents suivants:
Le statut de l'association, une copie de l'annonce de sa constitution légale, la liste de ses
dirigeants et les documents prouvant leurs qualifications
La liste de ses filiales et bureaux régionaux s'ils existent et les noms de ses dirigeants
Le rapport visé du commissaire aux comptes de l'année précédant la date de présentation de
Art. 7
la demande pour les associations dont les ressources annuelles dépassent 100 000 dinars
Une copie du dernier rapport transmis à la cour des comptes concernant les associations
bénéficiant d'un financement public antérieur
Le dernier rapport moral et financier approuvé par l'assemblée générale
Une copie de registre des activités et des projets et du registre des aides, dons et donations…
Un rapport détaillé sur les ressources de l'association en spécifiant les aspects d’utilisation du
Art. 8
financement public demandé.
 Créer une commission technique chargée d’examiner les demandes d’obtention du

financement public, les évaluer et de statuer sur ces demandes et de déterminer le montant
du financement public pouvant être octroyé (Art 10)
 Le financement public accordé dans le cadre de demandes directes ne doit pas dépasser un
seuil fixé par le GCT conformément à l'avis de la commission technique (Art 8)
 Le financement est octroyé par l’adoption d’une méthodologie de sélection basée sur
l’importance de l’activité, des programmes et des interventions effectuées précédemment
par l’association et l’importance de l’activité, des programmes et des interventions à
24
LCI

exécuter dans l’avenir (Art 11)
 Transmettre obligatoirement au ministère de tutelle, le secrétariat général du
gouvernement, le ministère des finances et la cour des comptes, un rapport annuel
comportant le volume et les aspects de financement public octroyé à chaque association
(Art 19)
Pour s’aligner aux dispositions de ce décret et au décret loi 2011-88, le GCT a émis une note
n°14/2016 du 26 janvier 2016 puis la note n°14bis/2017 du 10 mars 2017. En vertu de ces notes, il
a été décidé la création d’une commission technique régie pour son organisation et sa gestion par
les dispositions de ce décret, et chargée d’examiner et de statuer sur les demandes de financement.
Toutefois, lors de notre intervention, nous avons constaté que cette commission n'est pas encore
active et que la procédure de financement des associations au niveau du GCT ne tient pas compte
des dispositions précitées malgré l’importance des montants accordés aux associations telles
queles amicales des cadres et des non cadres, le Stade Sportif Sfaxien, le Stade Gabésien et
l’Avenir Sportif de Gabès…
Cette situation constitue une dérogation à la réglementation en vigueur et aux règles de bonne
gouvernance.
Recommandations
Nous recommandons au GCT de respecter rigoureusement la réglementation en vigueur relative
au financement des associations.
25
26

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GCT DCRHDS JS&ELF2018

Réf LCI Points contrôle interne Commentaires GCT

XI.1 Contrôle de présence

Réf LCI Points contrôle interne Commentaires GCT

88129 02/08/2018  Abs  concierge.

Réf LCI Points contrôle interne Commentaires GCT

92231 11/04/2018  Abs 

- Non-conformité entre les fiches de présence individuelles et les feuilles d'attachement :

Séance matinal Séance après midi

Réf LCI Points contrôle interne Commentaires GCT

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XI.2 Octroi des prêts sur fond social

Réf LCI Points contrôle interne Commentaires GCT

- Acquisition d’un logement

Région Matricule Attestation de non propriété Contrat ou promesse de vente

‫وللعلم فإن أغلب األعوان هم خارج المنطقة البلدية‬.

Contrat d'achat ou Dossier technique

Réf LCI Points contrôle interne Commentaires GCT

‫خارج المنطقة البلدية " تغني على شهادة ملكية‬

‫األرض و على رخصة البناء‬ .

Région Matricule Date prêt Montant Retmois Date1ret Solde

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Réf LCI Points contrôle interne Commentaires GCT

XI.3 Avances sur salaires

Réf LCI Points contrôle interne Commentaires GCT

XI.4 Cotisation des avantages en nature

Réf LCI Points contrôle interne Commentaires GCT

Cette situation ne permet pas de préserver les intérêts financiers du GCT.

XI.5 Centre de formation continue du GCT

Réf LCI Points contrôle interne Commentaires GCT

XI.6 Heures supplémentaires

Mat.em H.Normal Nbre d'heures

2 SERVICE NITRATE 89749 183 219 403

Réf LCI Points contrôle interne Commentaires GCT

Réf LCI Points contrôle interne Commentaires GCT

 Libellé 2016 2017 2018

Période Date de Signature du chef Signature de

Réf LCI Points contrôle interne Commentaires GCT

Région Matricule Période autorisée Date de l'autorisation

Réf LCI Points contrôle interne Commentaires GCT

XI.7 Gestion des congés annuels

Région Matricule Période de repos Date de l'autorisation

Réf LCI Points contrôle interne Commentaires GCT

 Certaines demandes de congé ne contiennent pas la date :

Région Matricule Période de repos Date de l'autorisation Date de demande

Réf LCI Points contrôle interne Commentaires GCT

 Certains services ne planifient pas annuellement leurs départs en congé.

Réf LCI Points contrôle interne Commentaires GCT

des dispositions en vigueur.

XI.8 Missions à l'étranger

Matricule Date de la mission Date de transmission du rapport par l'agent

Réf LCI Points contrôle interne Commentaires GCT

 Un retard de transmission du rapport de mission au Présidence du Gouvernement :

Matricule Période Date de transmission du rapport au Président du gouvernement

78792 12-18/08/2018 22/10/2018

Cette situation n’est pas conforme à la réglementation en vigueur.

XI.9 Dossiers individuels du personnel

Réf LCI Points contrôle interne Commentaires GCT

L'attestation de Les fiches d'évaluation Copie de la carte

Réf LCI Points contrôle interne Commentaires GCT

Financement des associations