Exercice N° 1 :

Déterminer l’escompte commercial et la valeur actuelle des effets suivants :

14 200 DH escompté à 10 % pour 72 jours,
12 800 DH escompté à 12 % pour 108 jours,
24 800 DH escompté à 9 % pour 144 jours.

Exercice N° 2 :

Calculer la valeur nominale d’un effet qui, escompté au taux de 12 % pendant 69 jours, a
une valeur actuelle commerciale de 15 045,80 DH.

Exercice N° 3 :

Quel est le taux d’escompte d’un effet de 14 960 DH, échéant le 28 juin et ayant donné
une valeur actuelle, au 2 Avril, de 14 526,16 DH ?

Exercice N° 4 :

Un effet de 31 200 DH a été escompté à 9 % et a donné une valeur actuelle commerciale

de 30 888 DH au 16 Avril. Combien de jours l’effet avait-il à courir ? En déduire son échéance

Exercice5:

Etablir le bordereau des effets présentés à l'escompte à la banque, le 8 mai 2018, aux conditions
suivantes:

• Taux d'escompte: 10% jusqu'à 90 jours; 12% au-delà;

• Commissions de manipulation: 2DH par effet;
• Commission d'acceptation: 1,54 DH pour les effets de plus de 60jours;
• Minimum d'escompte par effet : 35DH;
• TVA: 10%
N° LIEU DE PAIEMENT NOMINAL ECHEANCE
1 RABAT 6200 13/06/2018
2 MEKNES 8720 15/05/2018
3 FES 1210 10/07/2018
4 OUEJDA 8720 25/08/2018
5 KHENIFRA 6500 30/09/2018
6 CASABLANCA 14600 25/09/2018

Exercice6:

Etablir le bordereau des effets présentés à l'escompte à la banque, le 5 avril 2020, aux conditions
suivantes:

A. LES INTERËTS:
• Taux d'escompte: 9% jusqu'à 90 jours; 10% au-delà;
• Minimum d'escompte par effet : 50DH;
• Minimum des jours 10;
• 1 jour de banque supplémentaire pour les effets qui ne sont pas frappés par le minimum des
jours
B. Commissions:
• Commission d'endos: 0,5% prorata temporis;
 • Commission de service: 3DH par effet;
• Commissions de manipulation: 3DH par effet;
• Commission d'avis de sort: 5 DH par effet: le client demande l'avis de sort pour l'effet de
8265 DH sur Nador
• TVA: 10%
N° LIEU DE PAIEMENT NOMINAL ECHEANCE
1 CASABLANCA 84210 10/04/2020
2 MARRAKECH 6427 15/04/2020
3 AGADIR 8750 31/05/2020
4 MEKNES 6245 30/06/2020
5 NADOR 8265 10/07/2020
6 SAFI 14225 31/07/2020

Exercice7 :

D’après le contrôle de gestion des entreprises marocaines de Mr Laaribi Dresser la situation

prévisionnelle du premier trimestre de la société X. Bilan de la société A au 1ER Janvier N

Renseignements :

- Les ventes prévisionnelles 40 000 dh (les clients paient au comptant)

- Les achats mensuels 20 000 dh (les fournisseurs sont réglés avec lois de retard
- Leloyer mensuel est de 3 000 dh (payé tous les 2 mois avance) charger constates d’avance
- Les salaires 6 000 dh(payable fin de mois).
- Les charges sociales représentent 30 % des salaires (payée le 15 du mois qui suit le
trimestre).
- Les frais mensuels de publicité 5 000 dh (réglés le mois suivant)
- Le stock final 18 000 dh
- Ne pas tenir compte de la TV

TAF :

1. Etablir les budgets des encaissements des décaissements et de la trésererie ?

2. Etablir les documents de synthèse prévisionnels : BILAN et CPC
EXERCICE8:

Le client d'une banque a eu les opérations suivantes sur son compte courant au cours du mois
d'octobre. La banque lui accordé une autorisation de découvert jusqu'à 5000DH au taux de 12%
annuel. En cas de dépassement du découvert, les intérêts sont comptabilisés au taux de 18% , puis à
18,8% à partir de 21 octobre.

Date Date de Opération Débit Crédit Solde

d'opération valeur
01/10 01/10 SOLDE DEBUT 2412,3
DE MOIS
02/10 02/10 REMISE DE +8000
CHEQUE
02/10 04/10 LOYER -6530
09/10 09/10 TELEPHONE -322,3
09/10 09/10 RETRAIT GAB -50
12/10 12/10 PRELEVEMENT -6850
TRESOR PUBLI
15/10 14/10 PAIEMENT -13451,2
CHEQUE
15/10 15/10 PAIEMENT -59
CARTE
22/10 23/10 VIREMENT DE +4951,2
ALI
28/10 28/10 REMISE DE +4222,3
CHEQUE
29/10 28/10 PAIEMENT -123,3
CHEQUE
30/10 30/10 VIREMENT 16533,2
SALAIRE
SOLDE FIN DE
MOIS

1. Compléter l'échelle trimestrielle d'intérêts?

2. Calculer les intérêts créditeurs?
3. Calculer le coût de découvert