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Liste des contrles spcifique Liste des contrles spcifique

VENTES ET COMPTES CLIENT


A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 A12 A13 A14 A15 A16 A17 A18 A19 A20 A21 A22 A23 A24 A25 A26 A27 A28 A29 A30 A31 A32 A33 A34 A35 A36 A37 A38 A39 A40 A41 A42 A43 * Contrler laccs aux zones de stockage et dexpdition. * contrler la squence numrique des bordereaux de livraison par la facturation. * rapprochement numros des bons de livraison et numros des factures. * rapprochement ligne ligne des documents totalisation par lots. * inventaire physique. * examen et explication priodique des bons de livraison sans facture. * rapprochement quantits expdie et quantits factures. * contrle des marges par produit. * contrle de la squence numrique des factures reues. * enregistrement numrique des factures. * totalisation des factures avant enregistrement. * revue de la squence numrique du journal des ventes. * rapprochement de la balance client avec le compte gnral. * examen des soldes crditeurs. * enregistrement par ordre numrique des factures et avoirs. * rapprochement des N des B,L ou (B,R) et de factures ou (avoirs). * contrle de laccs aux aires de stockage et dexpdition. * contrle des marchandises avec BL avant expdition. * inventaire physique. * contrle de la squence numrique des factures et avoirs. * rapprochement inventaire physique et inventaire thorique. * lettrage des comptes clients et analyse des soldes. * rapprochement BL et BC. * protection de laccs au fichier prix. * vrification que les tarifs utiliss sont jour. * apprciation des conditions exceptionnelles. * vrification indpendante des prix utiliss et des calcul. * sondage aprs expdition des factures et avoirs. * contrle des marges par produit (avant et aprs remise). * contrle des dlais de rglement anormaux. * lettrage des comptes. * vrification indpendante. * rconciliation globale. * transfert rgulier des clients douteux des comptes distincts. * acceptation des commandes par un service crdit plafond de crdit. * prparation des expditions sur la base des BC. * vrification indpendante des adresses. balance par anciennet des crances. mise jour rgulire des plafonds de crdit. lettrage rgulier des comptes clients. rapprochement avec compte gnral sondage sur balance par anciennet des crances. * contrle des squences numriques. * facturation uniquement sur la base des expditions.

A44 A45 A46 A47 A48 A49 A50 A51 A52 A53 A54 A55 A56 A57 A58 A59 A60 A61 A62 A63 A64 A65 A66 A67 A68 A69

* procdures darrt de fin de priode. * enregistrement des contestations. * contrle budgtaire. * rapprochement inventaire physique inventaire thorique. * recherche des causes dcart. * revue des factures et avoirs mis au dbut du mois suivant. * plan comptable prcis et jour. * revue indpendante des imputations avant * comptabilisation * approbation des oprations diverses * contrle budgtaire * lettrage du client * relev * rconciliation globale * revue du journal des oprations diverses * totalisation indpendante des pices comptables et rapprochement avec total des journaux * centralisation chronologique des journaux * pices justificatives * autorisation * rapprochement du grand livre avec les * comptabilits auxiliaires * comparaison avec les budgets * balances rgulires * analyse des carts * revue des oprations diverses

ACHAT ET FOURNISSEURS
B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 B10 B11 B12 B13 B14 B15 B16 B17 B18 B19 B20 B20 * bon de commande systmatique. * bon de rception et de retour pr numrots. * squence vrifie par la comptabilit. * liste (ou dossier) jour des rception (ou des retour)non factures. * comparaison entre rception et commandes,confirmation des carts. * cration et suivi des bons de rception directe parles clients. * bons de rclamations aux fournisseurs pour toute contestation. * suivi des ristournes recevoir. * numrotation des factures ds rception. * enregistrement (comptable ou extra-comptable) des factures et avoirs avant circulation. * relances. * enregistrement numrique des factures et avoirs. * totalisation des factures et avoirs avant enregistrement. * rapprochement des factures avec les bons de livraison et de commande. * rapprochement des avoirs avec les factures dorigine et des bons de retour. * indication de lenregistrement sur les factures et les avoirs. * liste des fournisseurs attitrs rgulirement mise jour. * appel doffre. * limite de pouvoir dautorisation. * contrle des autorisations. * autorisation des oprations diverses.

B21 B22 B23 B24 B25 B26 B27 B28 B29 B30 B31 B32 B33 B34 B35 B36 B37

* vrification des calculs des factures avant comptabilisation. * identification des derniers bons avant la clture. * rapprochement des N des bons avec les factures ou les avoirs. * revue indpendante des imputations avant enregistrement. * inventaire physique et rapprochement avec inventaire thorique. * comparaison des charges avec budget. * revue en fin de priode des commandes chues non honores. * comparaison des factures de transport avec les livraisons (ou rceptions) enregistres. * revue des bons de rception ou de retours facturs et comparaison avec les provisions. * rapprochement entre contestations mises et avoirs reus * balance des fournisseurs. * rapprochement des comptes fournisseurs individuels avec les relevs. * balance mensuel rapproche avec le compte gnral. * revue de la squence numrique du journal. * rapprochement du total prtabli avec le total du journal. * contrle budgtaire. * lettrage et analyse des comptes fournisseurs.

B38 * revue des factures enregistres pour identifier celles qui ne sont pas accompagnes de bons de rception et de commande. B39 B40 B41 B42 B43 B44 B45 B46 B47 B48 B49 B50 * rconciliation avec les taxes. * revue du journal des oprations diverses. * contrle des budgets. * analyse rgulire des comptes fournisseurs. * comparaison rgulire des provisions et rels. * rapprochement de banque. * comparaison des charges avec les budgets. * rconciliation des charges annuelles pour les dpenses telles que loyer,assurances. * rapprochement avec les relevs. * rapprochement avec les relevs. * comparaison budgtaire des charges. * revue des oprations diverses a postriori.

ENCAISSEMENTS
C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 * totalisation indpendante des rglements reus au courrier. * enregistrement dans les comptes clients partir des avis de paiement. * pr numrotation chronologique des pices de caisse. * comptabilisation spare des rglements et des avis de rglement. * totalisation des rglements. * autorisation des opration diverses. * totalisation des rglements avant enregistrement. * chancier des effets recevoir.

C9 * endos des chques ds ouverture du courrier. C10 * remise en banque rapide. C11 C12 C13 C14 C15 C16 * totalisation indpendante des enregistrements. * enregistrement simultan des virements de fonds. * enregistrement quotidien des rglements. * bordereau de transmission pr numrot. * rglements extraits par le service courrier. * autorisation denregistrement des reports dchance.

C17 C18 C19 C20 C21 C22 C23 C24 C25 C26 C27 C28 C29 C30 C31 C32 C33 C35 C36 C37 C38 C39 C40 C41 C42 C43 C44 C45 C46 C47

* revue des imputations avant enregistrement. * indication des rfrences de factures sur les avis de rglements avant comptabilisation. * tenue rgulire dun compte deffets remis lescompte. * relevs adresss rgulirement aux clients. * rconciliation entre total des rglements reus et remis en banque. * rapprochement de banque. * balance par anciennet de crances. * contrle de la squence du livre de caisse. * contrle des espces en caisse. * relevs adresses rgulirement aux clients. * rconciliation entre total rglement reus et remis en banque. * rapprochement de banque. * balance par anciennet des crances. * contrle de la squence du livre de caisse. * contrle des espces en caisse. * revue des oprations diverses. * comparaison entre total reu, total encaiss et total enregistr. * rapprochement de banque. * revue de lchancier des effets. * rapprochement de banque * analyse des comptes clients. * inventaire des effets en portefeuille. * rapprochement de banque. * vrification des comptes virements de fonds. * analyse de la balance par anciennet de crances. * comparaison avec des prvisions de trsorerie. * analyse des comptes clients. * relevs adresss aux clients. * exploitation des rclamations. * revue des apurements du compte.

IMMOBILISATIONS
D1 D2 D3 D4 D5 D6 D7 D8 D9 D10 D11 D12 D13 * Rgle prcise dimputation. * contrle indpendant des imputations. * saisie des cots de production. * autorisation des cessions ou des destructions. * bons de cession ou de destruction prnumrots. * tenue dun fichier indpendant de la comptabilit. * procs verbaux de mise en service. * suivi individuel des revenus. * justificatifs de rception. * principe dimputation. * calcul par immobilisations. * procs verbaux de mise en service. * comptabilisation des sorties uniquement sur la base . protection) constitus rgulirement des bons de destruction ou de

cession. D14 * contrle indpendant D15 D16

* principes comptables biens dfinis * dossiers de contrle ( comptes certifis, dure de

et exploits. D17 D18 D19 D20 D21 D22 D23 D24 D25 D26 D27 D28 D29 D30 * titres de proprit joints aux factures. * suivi du budget. * revue des comptes dentretien * inventaire rgulier. .

* comparaison avec les plans de renouvellement. * rapprochement du fichier avec les comptes. * rconciliation globale des charge damortis. * rapprochement avec budget. * inventaire. * comparaison avec budget. * revue des budgets. * inventaire * comparaison avec budget. * revue rgulire par les responsables.

PAIEMENTS
E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7 E8 * prnumrotation des titres de paiement mis. * enregistrement numrique des paiements. * des titres de paiement par le signataire. * pice de caisse prnumrote. * enregistrement numrique des pices de caisses. * annulation des duplicatas. * annulation des pices justificatives des signatures des rglements. * autorisation des oprations diverses.

E9 * enregistrement numrique des rglements mis. E10 * rapprochement indpendant des titres de paiement avec les souches et les pices justificatives. E11 * totalisation des titres de paiement avant enregistrement. E12 E13 E14 E15 E16 E17 E18 E19 E20 E21 E22 E23 E24 E25 E26 E27 E28 E29 E30 E31 * prnumrotation et enregistrement numrique des titres de paiement mis. * information de la comptabilit du dernier numro utilis pour la priode. * revue indpendante des imputations avant enregistrement. * rapprochement de banque. * contrle de lordre numrique des journaux. * rapprochement avec relev fournisseurs. * contrle des pices en caisse. * rapprochement de banque. * comparaison des comptes avec les relevs. * analyse des soldes en particuliers dbiteurs. * revue des oprations diverses. * revue des squences numriques journaux. * vrification des analyse des comptes. * rapprochent de banque. * rapprochement entre total des titres mis et total des titres enregistrs. * rapprochement de banque. * rapprochement aux relevs fournisseurs. * analyse des soldes anciens. * revue de la squence des journaux. * vrification de la sparation de trsorerie.

E32 E33 E34 E35 E36

* rapprochement avec les prvisions de trsorerie. * analyse des soldes fournisseurs. * rapprochement de banque. * rapprochement avec le relev. * sondage sur la rcupration de la TVA.

PAIE ET PERSONNEL
F1 F2 F3 F4 F5 F6 F7 F8 * abonnement des charges ponctuelles. * liste des charges provisionner en fin de priode. * contrle des charges avant comptabilisation. *compte bancaire particulier. * dossiers individuels complets. * protection de laccs aux fichiers permanents. * autorisation des heures supplmentaires. * contrle des prsences.

F9 * autorisation des paiement des primes et commissions. F10 * titres de paiements signs sur prsentation des justificatifs. F11 * remise des titres de paiement la banque ou au salari indpendante du service de la paie. F12 F13 F14 F15 F16 F17 F18 F19 F20 * vrification indpendante des fiches de paie ( lors des changement des taux de base). *protection de laccs aux fichiers. * rapprochement du compte bancaire particulier. * comparaison avec budget. * rapprochement des charges sociales avec les bases. * comparaison priodique des fichiers permanents avec les dossiers. * rconciliation des variation dun mois sur lautre. * rconciliation des commissions avec le chiffre daffaires. * rconciliation avec le journal du mois prcdent.