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Service d'tudes d'Ecolo - 27 avril 2015
4 DULBEA (ULB).
5 Calculs propres Ecolo/Groen.
6 www.ecolo.be/?c-est-possible-autrement (dcembre 2014).
7 Calculs propres Ecolo/Groen.
8 Voir notre Proposition de Loi modifiant le Code des impts sur les revenus 1992, visant ajuster et
rorienter les possibilits de dduction dintrts notionnels (DOC 53 1628/001).
dgressif. Concrtement, nous proposons un bonus de 22,5 euros mensuel par pourcent
sous le salaire mdian (3.000 euros) soit environ 200 euros nets pour salaires les plus bas.
La dgressivit de la mesure vise avoir un effet aussi juste et efficace (lutte contre les
piges l'emploi) que possible.
Cette mesure cote 1,6 milliards court terme et 2 milliards moyen terme11.
Mesure 2.3 : Diminution cotisations pour les employeurs via une meilleure
progressivit des cotisations sociales.
Les cotisations sociales payes par les employeurs slvent environ 32% du salaire brut.
Ce pourcentage varie de secteur secteur et fait parfois lobjet dune diminution via les
mesures groupes-cibles . Dans certains cas, certaines cotisations sont exonres,
comme par exemple les contributions au Fonds de fermeture des entreprises ou pour le
cong-ducation pay. Nous ne modifions pas la logique de calcul de ces contributions, qui
est le rsultat de la concertation sociale, que nous respectons. Par contre, nous introduisons
une correction en fin de calcul, qui introduit davantage de progressivit.
Cela donne le systme suivant:
On calcule dabord les cotisations sociales suivant le systme actuel;
Pour les salaires qui se situent au-del du salaire de rfrence, on ne change rien;
Pour les salaires qui se situent sous ce salaire, on diminue les cotisations sociales en
proportion de la diffrence avec le salaire de rfrence.
La baisse des cotisations sociales des employeurs s'lverait de 1 point de pourcentage
par % sous le salaire mdian. Au niveau du salaire minimum les contributions sociales
seraient 0. Ceci aurait pour galement pour effet de lutter contre le travail au noir. Le
financement de la scurit sociale est garanti par les recettes alternatives dfinies ci-dessus
(taxation du capital, lutte conter la fraude fiscale et fiscalit environnementale).
Par ailleurs, ces rductions de cotisation sont conditionnes au maintien de lemploi. Il sagit
par cette mesure de favoriser les plus bas salaires et lemploi des jeunes, de faon avoir
un effet levier le plus efficace possible en vue de la cration demplois.
Cette mesure cote 1,6 milliards court terme et 2 milliards moyen terme12.
Mesure 2.4: Mesures en faveur des indpendants. Nous souhaitons renforcer les
mesures prvues pour cet important secteur de notre conomie. Plus prcisment, il nous
semble utile de mettre sur pied des mesures spcifiques daccompagnement des
indpendants dbutant ou rencontrant des difficults ponctuelles. Des mesures comme
lallocation rebond ou les groupements demployeurs doivent permettre de lutter contre le
nombre trop important de faillites dindpendants et favoriser le dveloppement de leurs
activits.
Cette mesure cote 50 millions court terme et 200 millions moyen terme13.
Mesure 2.5: Proposer des dductions 110% sur des investissements cibls
(transition cologique) pour les PME. Il sagit d'une mesure qui a exist dans le droit fiscal
belge dans les annes 1980 ( un taux infrieur). La PME reprend le montant de
linvestissement ralis entirement en charge de lexercice comptable et fiscal durant lequel
il est ralis et bnficie en plus, par une simple mention dans sa dclaration fiscale, dune
rduction de la base fiscale gale 10 % du montant de linvestissement ralis. Les
11 Calculs propres Ecolo/Groen.
12 Calculs propres Ecolo/Groen.
13 Calculs propres Ecolo/Groen.
Lactuel systme est antisocial et inefficace ds lors que les taxes sur le capital sont
forfaitaires et quil existe des tas de rgimes par lesquels les plus hauts revenus peuvent ne
payer aucun impt. Dans le mme temps, les familles qui hritent ou veulent acheter leur
maison doivent payer des montants de taxes trs levs. Pour cette raison, il serait logique
d'voluer vers un systme s'inspirant des propositions de Thomas Piketty17. Il prne
notamment une contribution sur le capital plus simple et plus progressive. Notre proposition,
reposant sur un cadastre des fortunes, vise exonrer la tranche de revenu correspondant
au patrimoine mdian et appliquer une contribution progressive au-del. Ce systme
permettrait la trs grande majorit des familles de payer moins dimpts sur leur capital.
Seuls les 15% des Belges les plus riches devront contribuer davantage. Les rgions et les
communes pourraient, en compensation de la disparition des taxes actuelles, bnficier de
centimes additionnels sur cette contribution sur le capital et donc utiliser leur autonomie
fiscale pour conserver leur niveau de recettes.
Cette proposition repose sur la volont d'harmoniser le traitement de tous les composants du
patrimoine (mobilier, immobilier, etc.), l'abolition des exemptions spcifiques et niches, la
progressivit de l'impt et l'utilisation des montants nets (on tient compte des dettes). Cette
taxation viendrait remplacer 6 autres taxes existantes (taxe foncire, taxes lors de l'achat
d'un bien, succession, prcompte mobilier, etc.). L'ide est d'imposer le capital net sur base
d'un taux de rendement du march raliste et sans risque calcul chaque anne (2,74%
titre d'exemple pour 2014). Concrtement le patrimoine serait soumis un taux de 0%
jusqu'au niveau du patrimoine moyen (300.000 euros) ensuite les taux suivent les taux IPP:
0,685% (soit 25% de 2,74%); 30%; 40%, 45% et avec un taux max de 1,37% (soit 50% de
2,74%).
Cette mesure rapporterait 3,5 milliards moyen terme (calculs propres
Ecolo/Groen).
Mesure 1.4 : Tranche supplmentaire l'IPP. Ecolo propose de rintroduire une tranche
dimpt l'IPP de 55 % pour les revenus les plus levs, partir de 250 000 nets
imposables.
La nouvelle tranche devrait rapporter un peu moins de 200 millions 18.
3.2. Dpenses
Garantir la justice fiscale
Mesure 1.5 : Augmentation de la quotit exempte d'impt. Augmenter la quotit
exempte d'impt (7070 pour un isol) au niveau du revenu d'intgration de l'isol (9.800
) cote 3,3 milliards court terme19.
Mesure 1.6 : Amliorer la progressivit de l'impt en modifiant les tranches
imposables. Une plus grande progressivit suppose de monter moins vite dans les taux.
Supprimer une tranche (sans modifier les taux) permet damliorer cette progressivit. Si l'on
supprime par exemple la tranche 40 % sur les revenus [11.480 - 18.850 ] de sorte que la
tranche 30 % s'applique sur les revenus [8.070 - 18.850 ], cela cote 3 milliards court
terme20.
4. Synthse
4.1. A court terme
Pour davantage de justice fiscale, nous proposons d'instaurer une globalisation des revenus,
ce qui implique des taux de taxation plus levs sur les revenus du capital. Pour supprimer
l'incitation aux comportements polluants ou nocifs pour la sant, nous proposons une baisse
des avantages fiscaux accords aux voitures de socit et des mesures de fiscalit
environnementale. Nous proposons galement de revoir la manire dont sont taxes les
plus-values et de mettre en place des mesures plus strictes de lutte contre la fraude fiscale.
Ceci permettra de financer une baisse de la fiscalit sur le travail (cotisations sociales des
employeurs, bonus salarial pour les travailleurs et mesures pour les indpendants) ainsi que
des aides aux investissements des PME et une rduction de la TVA sur les produits bio et
issus de l'agriculture locale de qualit.
De manire parallle nous proposons un shift notionnel qui permettra de financer une
baisse de l'impt des socits qui bnficiera en priorit aux PME grce une rduction des
avantages lis aux intrts notionnels.
L'ensemble de ces mesures permet de d'effectuer un shift fiscal de 6,15 milliards .
4. 2. A moyen terme (horizon 2020)
Nous souhaitons approfondir et amliorer la fiscalit sur le patrimoine et les revenus du
patrimoine afin de la rendre plus transparente et plus progressive. Nous proposons
galement de rinstaurer une tranche l'impt des personnes physiques 55 % pour les
(trs) hauts revenus. Cela permettra de financer soit une augmentation de la quotit
exempte d'impt ou la suppression de la tranche 40 % l'IPP.
Le shift fiscal propos s'lverait alors 11,35 milliards .
1.1
1.2
1.3
1.3
1.4
2.1
3.1
3.2
3.2
Court terme
1.000
300
350
350
Moyen terme
3.500
1.200
1.5
2.350
1.000
600
200
450
200
2.900
1.700
800
600
1.6
2.2
2.3
2.1
2.4
2.5
3.3
3.4
6.150
11.350