Les impts et les dpenses publiques : LEtat et laffectation des ressources

Plan :
Introduction

Le rle de lEtat dans une conomie de march

1. Biens publics
2. Les biens et maux tutlaires

Le budget de lEtat
1. Dpenses publiques
2. Recettes publiques
3. Lincidence fiscale

La remise en cause de lEtat providence

1. Diminution des dpenses publiques

2. La baisse des taux dimposition

La prise de dcision collective

1. Le vote la majorit
2. Lhypothse dunimodalit
3. Llecteur mdian
4. Le donnant-donnant
5. Les fonctionnaires

Conclusion
Introduction :
Le rle conomique et social de l'Etat varie selon les thories conomiques, mais suite la crise de
1929 et aprs 1945 lEtat providence simpose. L'Etat a alors pour mission la qute du bien-tre
conomique et social apporter aux citoyens et la rduction des ingalits inhrentes l'conomie
de march. Il doit alors mener des politiques conomiques et sociales. A ce titre, l'Etat est investi
de quatre missions principales : l'allocation des ressources, la rgulation de l'activit conomique,
la redistribution de revenus et l'orientation du dveloppement conomique. Toutefois un Etat a des
dpenses et des recettes, ces recettes proviennent essentiellement des impts et taxes, les dpenses
quant elles concernent trois domaines : le fonctionnement du pays, lquipement et
linvestissement, et la redistribution.
Dpassant la simple technique de couverture des dpenses publiques, la fiscalit conomique
devient un puissant instrument de politique conomique capable de tendre vers loptimum
conomique si elle est correctement conue, ce qui fait que la fiscalit nest jamais neutre. Les
agents conomiques cherchent alors, avant dtre effectivement impos sur leurs revenus ou sur
leurs capitaux, minimiser les consquences de cette imposition en ajustant leurs comportements
la structure de leur patrimoine aux nouvelles conditions dassujettissement.
Lintervention par limpt est juge ncessaire pour viter les crises conomiques, initier le
processus de croissance et par l mme remdier aux ingalits sociales, toutefois des questions
simposent : combien lEtat devrait il prlever par limpt ? Existe-t-il de bons et de mauvais
impts ? Si les impts servent financer les dpenses publiques, pourquoi avons-nous besoin de
ces dernires ?
Le rle de lEtat dans une conomie de march
Lintervention de lEtat dans lconomie est patente. Dans la plupart des pays dvelopps les
enfants peuvent frquenter des coles, des jardins ou des piscines publiques. Les routes sont en
grande partie dcides, traces, construites et entretenues par les services de lEtat. Dans de
nombreux pays, les rgimes de protection sociale relvent aussi du secteur public. Certains
marchs sont rglements, certaines activits ou productions sont taxes ou subventionnes.
1. Biens publics
Pour les biens de consommation privs, la mme unit physique ne peut tre consomme
simultanment par deux individus : si lun la consomme, il en prive irrmdiablement lautre. Le
march permet dorienter de manire efficace lallocation des biens privs : si deux individus
convoitent le mme bien, celui qui lobtiendra sera celui qui sera prt le payer plus cher. Cest
bien efficace puisque lautre, ce prix, prfrera conserver son argent.
Il existe pourtant des biens, les biens publics, qui ne satisfont pas cette caractristique de rivalit :
la mme unit peut tre utilise simultanment (ou presque) par deux individus diffrents. La
justice et la scurit en sont les exemples les plus immdiats et justifient, eux seuls la ncessit
de lEtat. Le phare que lon construit lentre dun port pour en baliser le chenal profite tous
les navigateurs : le fait que lun lutilise pour se reprer nempche pas dautres de le faire au
mme moment. Cette absence de rivalit fait que le march ne rgle pas facilement le problme
associ la production et au financement des biens collectifs.
Clairement linvestissement ncessaire dpasse largement la valeur individuelle quen retire un
usager et sa rentabilit nest assure que parce quil profite plusieurs. Ainsi, spontanment, un
individu naura pas dintrt payer seul lquipement, o alors il optera pour une solution trs
dgrade. Cest le problme du cavalier seul. Comme il existe un cart entre les avantages sociaux
et privs, les marchs ne produiront pas la quantit socialement efficiente. Largument est

2
favorable une intervention de lEtat qui garantirait lgalit entre le cot marginale sociale et
lavantage marginal social.
2. Les biens et maux tutlaires
Dans un certain nombre de cas, l'autorit publique se substitue aux agents privs pour les
contraindre dans leur conduite. Les biens tutlaires recouvrent cette catgorie de biens ou de
services dont les autorits veulent promouvoir la consommation. L'ducation fait partie des biens
tutlaires et l'intervention de l'Etat peut se justifier dans la mesure o le rendement social de la
formation de base dpasse son rendement individuel : les problmes poss par l'illettrisme
montrent que l'insertion sociale est pnalise par l'absence d'une scolarisation de base. Dans
d'autres cas, il n'y a pas, en toute rigueur, dfaillance du march, mais sans doute rationalit trop
limite des consommateurs individuels. Il en est ainsi lorsqu'un individu omet de se soigner d'un
mal qu'il crot bnin mais qui se transforme en mal plus grave. Dans le mme esprit tutlaire ,
l'Etat dcourage la consommation de biens qui nuisent la sant physique (vin, alcool, etc.) avec
la mme constatation que les effets long terme sont radicalement diffrents de la satisfaction
retire court terme. Ce qui fait que lEtat subventionne les activits externalit positive (biens
tutlaires) et impose lourdement les activits externalit ngative (maux tutlaires).
Le budget de lEtat :
Le budget de l'tat est constitu par l'ensemble des comptes qui dcrivent, pour une anne civile,
toutes les ressources et toutes les charges de l'tat. Ce qui nous conduit distinguer entre recettes
et dpenses publiques.
1. Les dpenses publiques :
Les dpenses publiques correspondent aux dpenses effectues par lEtat, par les collectivits
territoriales (communes, dpartements et rgions) et par les organismes de Scurit.
Elles englobent les dpenses publiques consacres aux biens et services:
Les dpenses de fonctionnement des services publics : salaires des fonctionnaires, entretien des
btiments, etc.
La fourniture de services publics (comme lhospitalisation ou lenseignement titre
gratuit) et les prestations en numraire (subventions aux entreprises, allocations chmage,
pensions de retraite et allocations familiales)
Les dpenses dinvestissement : construction de btiments et dinfrastructures
(hpitaux publics, bibliothques, routes, etc.).
Et celles qui prennent la forme de transferts, lie certains besoins ou risques sociaux dfinis
limitativement (maladie, accidents du travail, invalidit, vieillesse et survie, maternit et famille,
chmage, logement, pauvret et exclusion sociale).
2. Recettes publiques
Les recettes publiques sont composes pour lessentiel par des prlvements obligatoires et pour
une part infime par des prlvements non obligatoires.
Lune des raisons qui pousse lEtat de rduire les dpenses publiques tient au dsir de procder
des rductions dimpt et dune manire plus gnrale, des prlvements obligatoires qui
constituent la majeure partie des recettes de lEtat, les plus importantes sont limpt sur le revenu
et limpt sur la dpense tel que la taxe sur la valeur ajoute (TVA). Il convient sur ce sujet de
distinguer un des aspects les plus controverss du systme fiscal, le taux dimposition marginal
dans le cadre de limpt sur le revenu qui s'applique la dernire unit gagne par lindividu. Par
ailleurs, le taux moyen est le pourcentage du revenu que lEtat prlve par limpt sur le revenu.

3
Il existe deux structures fiscales, une structure progressive, est telle que le taux moyen
dimposition augmente avec le niveau du revenu, Dans ce cas lEtat prend proportionnellement
plus aux riches quaux pauvres. Deux principes en dcoulent :
Le principe de la capacit payer c'est--dire quon prend proportionnellement plus
aux riches quaux pauvres, cest ainsi un souci dquit verticale ;
Le principe des avantages cest une mesure traitant ingalement des personnes
ingales qui veut que les gens qui reoivent plus que leurs parts de dpenses publiques doivent
payer plus que leur part dans les recettes fiscales.
La seconde structure fiscale est rgressive telle que le taux dimposition moyen diminue quand le
niveau du revenu augmente et lEtat prend proportionnellement moins aux riches.
Dans divers pays, notamment la France, le patrimoine fait l'objet de prlvements fiscaux, on parle
dans ce cas dimpt sur le patrimoine ou d'impt sur le capital.
Les impts sur le capital et sur le patrimoine, sont de deux sortes :
Ceux frappant la dtention du capital, prlevs anne par anne (en France, impt
de solidarit sur la fortune, taxe foncire...) ;
Ceux frappant la transmission du capital ou un changement de propritaire
notamment les Droits d'enregistrement, de succession ou de donation, l'imposition des plus-
values, prlevs l'occasion de cette opration.
Ces divers impts sont calculs partir de l'importance du patrimoine transmis ou dtenu (ce qui
suppose pour la plupart de ces impts d'en estimer la valeur)
3. Lincidence fiscale
En conomie, l'incidence fiscale est l'analyse de la rpartition de la charge effective de l'impt
entre les diffrents agents conomiques. Elle part du postulat que le cot de l'impt se rpercute
sur les prix et que donc celui qui supporte effectivement le cot de limpt est indpendant de
celui qui est lgalement tenu d'en verser le montant l'administration fiscale.
Aujourd'hui on admet que les mcanismes sont plus complexes, et que le report du poids d'une
taxe entre acheteurs et vendeurs dpend de l'lasticit de l'offre et de la demande. Plus loffre ou la
demande est inlastique, moins limpt altrera la quantit dquilibre est plus le triangle
correspondant la perte sche sera petit.
La remise en cause de lEtat providence :
1. Diminution des dpenses publiques :
LEtat est une organisation qui a tendance sauto dvelopper pour tendre son territoire et son
influence. Alors, si on laisse faire, lEtat de lui-mme va avoir un dveloppement tentaculaire et va
dpenser naturellement de plus en plus et a ne suffira jamais. Do, il faut des mcanismes pour
stopper ce dveloppement.
Toutefois, lobjection porte contre le niveau lev des dpenses publiques semble avoir t
associe la ncessit dun prlvement quivalent de recettes fiscales, mme si les dficits sont
aussi financs par des appels lpargne publique. Quoique damples besoins demprunt du
secteur public, qui serviront financer les dficits, dbouchent sur une forte inflation ou des taux
dintrts voire les deux la fois.
De mme, plus lEtat va se dvelopper plus elle va tre inefficace parce que a va devenir des
administrations gigantesques o le travail va tre trs difficile contrler et la division du travail
va poser des problmes. Par ailleurs, cette bureaucratisation croissante rduit lefficacit des
interventions publiques. Par exemple : on sait quune action dans une petite entreprise est toujours
plus efficace que dans une grande puisquon agit vite et a coute beaucoup moins cher. Cest

4
pareil au niveau de lEtat. Alors, en rduisant ses dpenses en biens et services, lEtat libre des
ressources qui pourront dsormais tre utilises par le secteur priv. Sil tait vrai que ce dernier
les utilise de faon plus productive que le secteur public, leur transfert pourrait dboucher
directement sur un accroissement de la production, alors loffre totale de biens et service
augmenterait.
En rcapitulant ceci, le dficit public peut pnaliser linvestissement par au moins deux
mcanismes. Lun appel effet dviction : cet effet se manifeste lorsque lEtat occupe la place des
entreprises prives en produisant des biens et services, parfois dans de mauvaises conditions, et
contribue absorber lpargne publique, ce qui contraint les entreprise prives payer plus cher le
peu de fonds prtables encore disponibles sur les marchs financiers. Lautre appel effet boule de
neige : cest--dire une lvation du niveau du dficit et de la dette publique par le paiement des
intrts sur les capitaux emprunts par lEtat. Plus lemprunt est important, plus les intrts
payer seront consquents, ce qui oblige lEtat recourir au dficit et emprunter pour payer ces
intrts.
2. La baisse des taux dimposition :
La rduction de leffort fiscal aura un impact direct sur trois domaines : incitation pargner,
ralisation dinvestissements, motivation travailler. Le rle actif dune baisse des impts se
mesure par son incidence sur la volont des mnages de travailler plus, pour gagner davantage en
revenus disponibles. Et a permettra, si loffre de travail est lastique, la rduction de la distorsion,
la perte sche et augmenterait la quantit dheures travailles dans lconomie en incitant des
personnes qui nappartiennent pas actuellement la population active vouloir y entrer. Cette
premire vague deffets vertueux ordonne une seconde : accroissement de linvestissement et des
gains de productivit qui ne tardera pas susciter une augmentation de la demande grce une
offre meilleur prix ; gain de productivit. La baisse dimpt jouerait donc le rle de dmarreur,
tandis que linvestissement et les gains de productivit agiraient comme acclrateurs du rythme
daccroissement des affaires.
Lconomiste amricain Laffer, un des conomistes de loffre, auteur de la courbe qui porte son
nom illustrant ladage populaire trop dimpt tue limpt . Daprs cette courbe, plus le taux de
prlvements obligatoires augmente, plus les caisses de lEtat, des communes et des assurances
sociales se remplissent dargent, jusquau moment o cette pression fiscale et parafiscale atteindra
un taux t* au-del duquel toute augmentation engendrera un phnomne de dissimulation des
revenus ou de dcouragement des activits, qui aura une incidence ngative les recettes de lEtat,
des communes, de lURSSAF et des UNEDIC. En dautres termes, plus on augmente les taux de
prlvements fiscaux et moins on recevra de recettes fiscales car a va tuer les activits
conomiques parce quavec de hauts taux dimposition les agents conomique vont arrter de
produire et on les incitera lvasion fiscale. Toutefois cette courbe de Laffer demeure absolument
thorique tandis que les gouvernements ont besoin de rsultats empiriques pour agir.
La prise de dcision collective :
1. Le vote la majorit
Cest une opinion gnralement reue et contre laquelle je ne sache pas quon ait jamais fait
dobjection, que dans une lection au scrutin, la pluralit des voix indique toujours le vu des
lecteurs . Ainsi dbute vritablement la thorie du choix social, cest--dire lanalyse des
procdures de vote et de leurs proprits.
Cette phrase ouvre lun des premiers ouvrages tudiant les problmes lis au vote la majorit, le
clbre Mmoire sur les lections au scrutin de Borda [1784] dont le contenu avait t prsent par

5
son auteur lAcadmie Royale ds 1770. Il est tonnant de voir quhistoriquement, la thorie du
choix social commena justement par ltude des rsultats bizarres ou non-souhaits que lon
obtenait par le mode de scrutin le plus vident : le vote la majorit. On traitera deux
caractristiques du vote la majorit. La premire est le paradoxe du vote et la deuxime est le
rsultat de llecteur mdian. Notre connaissance des paradoxes de vote se limitait quelques faits
simples. Aux tats-Unis par exemple, le Prsident peut tre lu en ayant moins de voix populaires
que son adversaire. Cet trange rsultat a t observ en 1876 (Hayes vs. Tilden), en 1880
(Harrison vs. Cleveland) et rcemment en 2000 (Bush vs. Gore). Dans ce sens-l, un paradoxe de
vote repose sur les prjugs que lon peut avoir quant un scrutin et ses proprits attendues.
Le paradoxe du vote dicte quune prise de dcisions cohrentes est impossible avec un vote la
majorit lorsque les prfrences individuelles ne sont pas unimodales.
2. Lhypothse dunimodalit
Les choix collectifs sont cohrents en cas dunanimit parfaite. Si tous les individus ont des
prfrences identiques et donc si ltat desprit collectif est homogne, la fonction de bien-tre
collectif se dfinit de faon vidente en choisissant celle dun individu et en disant que lchelle de
prfrence sociale est identique la sienne . Cette condition dunanimit semble trop restrictive,
mais elle est raliste pour certains domaines concernant les aspirations humaines les plus
universelles comme les aspirations la libert ou le dsir daccrotre la dure de vie humaine.
3. Llecteur mdian
Lorsque lhypothse des prfrences unimodales est vrifie par les prfrences des diffrents
individus, les dcisions collectives seront cohrentes. Cest justement l quintervient llecteur
mdian qui est celui qui se situe au milieu propos dune question donne, et ce, pour que le
rsultat prfr de llecteur mdian sera choisi par un vote la majorit.
4. Le donnant-donnant
Quand les prfrences sont unimodales, le modle de llecteur mdiane nous aides comprendre
comment la socit prend des dcisions sur les questions particulire, notamment lorsque lune
dentre elles est soumise un rfrendum. Mais le processus de prise des dcisions par des
compromis parlementaire est beaucoup plus complexe. Les dcisions ne sont pas prises question
aprs question. Il peut y avoir un change de voix entre des questions diffrentes de faon ce
quun individu obtienne lensemble quil prfre. Le donnant-donnant en offre un exemple. En
formant une coalition, en passant un accord et votant ensemble, des personnes parviennent un
rsultat meilleur que celui quelles auraient obtenu dans le cadre dun vote indpendant la
majorit.
5. Les fonctionnaires
Ils influent de deux faons sur les prises de dcisions publiques et leur excution. Elles offrent des
avis et une expertise, qui influencent le gouvernement en ce qui concerne la faon dont les lois et
les mesures doivent tre conues. Ils ont aussi des intrts acquis. Ceux du ministre de la dfense
tenteront probablement de persuader le gouvernement de dvelopper les activits lies la
dfense. Ceux du ministre de lducation feront pression en faveur dune augmentation des
dpenses dducation, etc. toutefois, le processus par lequel les pouvoirs publiques prennent leurs
dcisions de dpenses et leurs dcisions fiscale ne traduit pas magiquement et automatiquement
les souhaits de la socit en actions appropries. Donc il ny a pas de relation simple entre les
dcisions finales des fonctionnaires et les prfrences de fonds des lecteurs qui composent la
socit.

6
Conclusion
Les Etats sont limits dans leur libert de manuvre cause de louverture des marchs nationaux
aux concurrents trangers. Aucun Etat ne peut se permettre de prendre une dcision sans
sinterroger sur ses rpercussions politiques, conomiques et sociales. Cependant, il existe une
relative corrlation entre la croissance conomique et le solde budgtaire. Quoique, les libraux
ont toujours accus lEtat Keynsien de prendre la place des entreprises en tant quentrepreneur et
aussi dattirer vers lui les capitaux constitus dpargne publique, privant de la sorte le secteur
priv qui sera oblig de se procurer des fonds en acceptant la hausse des taux dintrt provoque
par la demande de liquidit de lEtat. Les nokeynsiens se dfendent en disant que les effets
multiplicateurs du budget ne doivent pas tre sous-estims en priode de sous-emploi. En dautres
termes, la politique budgtaire est ncessaire et utile pour sortir un pays de la crise de lemploi,
bien quelle ne soit pas exempte deffets pervers mineurs.