1- Tableaux de bord opérationnels1 :

Tableau 46 : Tableau de bord commercial

Indicateurs Obje Ré Eca

ctif el rt
1- Activité :
Quantités vendues et Chiffre
d’affaires
- Par produit
- Par marché
- Par client
Nombre de commandes servies
Nombre de clients
2- Coûts commerciaux :
 Coût des services commerciaux /
chiffre d’affaires HT
 Coût de la publicité / chiffre
d’affaires HT
 Coût de la distribution / chiffre
d’affaires HT
 Ristournes / chiffre d’affaires HT
 Coût du service après vente /
chiffre d’affaires HT
3- Productivité :
 Chiffre d’affaires HT / nombre de
vendeurs
 Chiffre d’affaires par vendeur /
chiffre d’affaires total
4- Conditions de vente :
 délai moyen de livraison
 nombre de réclamations
 nombre d’interventions après
vente
 délai moyen du règlement client
 retard moyen du paiement
 Impayés (montant TTC)

1
Tous élaborés par nos propres soins.
 Tableau 47 : Tableau de bord de production
Indicateurs objectif Réel Ecart
1- Activité :
- Quantité de matières premières
- Quantité d’énergie
- Nombre d’heures travaillées
- Nombre de commandes traitées

2- Coûts :
- coût de production global
 Personnel de production
 Matières
 Machines
 Recherche et développement
 Entretien et réparation
 Autres
- Coût de production unitaire
Coût de production global / quantité d’articles fabriqués

3- Consommation :
- Consommation matières
Matières consommées / nombre d’unités produites
- Consommation énergie
Energie consommée / nombre d’unités produites

4- Utilisation de la capacité :
- degré d’emploi du personnel
Heures productives / heures payées
- Taux d’emploi des machines
Production réalisée / capacité de production
- Indice de fiabilité des machines
Heures de pannes des machines / heures de fonctionnement des machines

5- Innovation
Dépenses en recherche développement / coût global de production

Tableau 48 : Tableau de bord du personnel

Indicateurs objectif Réel Ecart

- Charges de personnel et sociales / Total des charges

- Charges sociales / Charges du personnel

- Recrutements :
 Permanents
 Saisonniers

- Départs
-
- Taux d’absentéisme du personnel

- Heures supplémentaires

- Indice d’évolution des salaires

- Valeur ajoutée de l’entreprise / Effectif

- Heures payées / Heures travaillées

- Dépenses en recyclage et formation

- Niveau d’intégration du personnel (fort, moyen ou faible).

 Tableau 49 : Tableau de bord financier

Indicateurs objectif Réel Ecart

1- A partir du compte de résultat :

 Charges financières
 Produits financiers
 Résultat financier

2- A partir du bilan
 Indépendance financière
Capitaux propres / Capitaux permanents
 Couverture des immobilisations
Capitaux permanents / Valeurs immobilisées nettes
 Trésorerie nette
Réalisables + disponible / Dettes à moins d’un an

3- A partir du compte de résultat et du bilan

 Rentabilité des fonds propres
Résultat / Capitaux propres
 Taux d’intérêt moyen des emprunts
- Charges financières (emprunts à long et moyen terme) / Emprunt à long et moyen
terme
- Charges financières (crédits à court terme) / Dettes à court terme
 Rotation des capitaux
Chiffre d’affaires / Capitaux propres.
 Questions : contrôle de gestion

1) Etes-vous pour le contrôle sanction et/ou le contrôle maîtrise?.

2) Quelle est la place du CDG dans l'architecture globale de l'entreprise?.

3) Le CDG s'applique uniquement chez les grandes structures. Commentez et

analysez cette idée.

4) Quelle est l'insuffisance de la comptabilité analytique telle qu'elle est

définie dans le plan comptable général?.

5) Comment les coûts cachés peuvent-ils impacter le système du CDG?

(Donnez des exemples ).

6) Comment le tableau de bord peut-il être un initiateur de dialogue au sein

de l'entreprise?

7) Quelle est la relation entre le TQM et le CDG?.

8) Dressez une liste d'indicateurs globaux des FCS que pourrait avoir une
entreprise .

9) Donnez une définition précise du coût standard parfait et du coût standard

accessible.

10) Analyse de la valeur et BBZ: Intérêts et obstacles à la mise en œuvre .

11) Quel est l'intérêt d'un logiciel d'ERP pour un Contrôleur de gestion ?.

12) Comparez entre le CDG et l'audit.