:

halyma_h@ yahoo.fr - -

bahriadps29@yahoo. fr- -

....

.
:
 .

budget de trésorerie

-1

.1
2
1712
" Degazeux
.3 1825 "

Planning, ) PPBS 1929

1950 ( Programming, Budgeting System
.(Rationalisation des Choix Budgétaire) RCB
1-1

.08 : 2002 - 1

2
- Didier LECLERE, Gestion budgétaire, Ed EYROLLES, Paris, 1994, P: 06.

.08 : -3
 Bougettes Budget

.4

.
:
" -

.5"
" -
.6"
7
." " -

(1 )
.

4
- Didier LECLERE, Op-cit, 1994, P: 05.
.04 : 1995 " " -5
6
-Claude ALAZAR et SABINE SEPARI, Op.cit, P : 275.
.15: 1997 -7
Source : Claude ALAZAR et Sabine SEPARI, Contrôle de gestion, DUNOD, Paris,
5ème édition, 2001, P : 275.

.
2-1

(7-2)

8
budgétisation

Bilan provisionnel

-2

: ( )
1-2

2006 -8
.13:
 :
-
-
-
( ) -
-

2-2

.
3-2

:
. -
. -
. -
. -
9
4-2

9
- Caroline SELMER, Toute la fonction financière, Ed DUNOD, Paris, 2006, P : 193.
 -
. -
. -
. -
. -
. -

.
.
5-2

. ...
6-2

-3

.
1-3
 . :
« Mother Budget » 1-1-3

.( )

:
10
-
. -
. -

2-1-3

10
-Caroline SELMER, Construire et défendre son budget “Outils méthodes et
comportement”, DUNOD, Paris, 2001, P:77.
 .

:
. – + =

.
( )
.

3-1-3

.
 11
Wilson
...
:
. -
. -
. -

:
. -
. -
. -
2-3

:12
DR : -
.TMR
VAN : -
.IP TIR

.13
11
- Pierre ZERMATI et Fabrice MOCELLIN, Pratique de la gestion des stocks, Ed
DUNOD, Paris, 7ème edition, 2005, P: 102.
12
- A. LARBI, Analyse financière de l’entreprise et décisions à court terme, université
d’Oran, institut des sciences économiques, 1984, P : 325
13
- Chouam BOUCHAMA, Evaluation et choix des investissements, Ed Dar el
GHARB, Algérie, 2002, P: 83.
 :
.

.( Plan de financement )

budget de trésorerie -4

.encaissements et décaissements

.
1-4
"
14
."
"
placement
.15"

.
16
2-4

14
- Claude ALAZAR et Sabine SEPARI, Op.cit, P : 480.
15
- Stephen. A.ROSS et autres, Finance Corporate, Ed DUNOD, Paris, 2005, P:915.
16
-Nathalie GARDES, Les prévisions de trésorerie,
http://gestionfin.camalblge.com/dois/NG_gestion_de-tr-sorerie chapitre1.pdf.pageconsultéle10.12.07
 produits non encaissable charges non décaissables
.
Tableau des encaissements 1-2-4
:
délais de paiement -
. -

Tableau des décaissement 2-2-4

:
. -
. -
Budget
: de TVA
(2 )

HT HT

TVA TVA TVA

TTC TTC
Source : Nathalie Gardes, les prévisions de trésorerie,
http://gestionfin.camalblge.com/dois/NG_gestion_de-tr-sorerie
chapitre1.pdf.pageconsultéle10.12.07

excédent

trésorerie déficitaire .
crédit de )
(trésorerie

Documents de synthèse

:
(3 )
*
S
P
F

**
S
M
P
Source : Claude ALAZAR et Sabine SEPARI, Op.cit, P : 277.
* : Stock des produits finis
** : Stock de matière première

:
(4)
. :