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Les écritures comptables de la banque les plus fréquents dans

la comptabilité

La banque est un établissement de crédit dont l'activité consiste, pour

son propre compte et à titre de profession habituelle, à recevoir des fonds
remboursables du public et à octroyer des crédits ,les banques sont des
acteurs essentiels de l’économie. Leur rôle consiste à financer les
besoins, investissements matériels ou immatériels moyen et long terme.

Pour assurer et contrôler les mouvements avec la banque les financier

(département de finance, comptables …) enregistrer les transactions avec
cet établissement financière par des écritures comptable bien organiser .

Exemple des écritures comptables de la banque :

Ecriture comptable de frais de commission bancaire avec un Taux de

TVA de 10%
Compte Libelle Débit crédit

6147 Frais de commission bancaire X

3455 Eta TVA récupérable charge X

5141 Banque X

Total
 Ecriture comptable de règlement fournisseur par banque
Compte Libelle Débit crédit

4411 Fournisseur X

5141 Banque X

Total

Ecriture comptable d’encaissement d’un chèque (encaissement d’une

créance)

Compte Libelle Débit crédit

5141 Banque X

3421 Client X

Total

Ecriture comptable de virement a un autre compte bancaire A VERS B

Compte Libelle Débit crédit

5141 Banque B X

5141 Banque A X

Total

Ecriture comptable d’alimentation de caisse

Compte Libelle Débit crédit

5115 Virement de fonds X

5141 Banque X

Total

Compte Libelle Débit crédit

5161 Caisse X

5115 Virement de fonds X

Total

Ecriture d’encaissement d’un effet par un client

Compte Libelle Débit crédit

51131 Effets échus à encaisser X

3425 Clients - effets à recevoir X

Total

Compte Libelle

51132 Effets à l'encaissement X

51131 Effets échus à encaisser X

Total
Compte Libelle

5141 Banque X

51132 Effets à l'encaissement X

Total

Ecriture d’un encaissement d’un effet avant l’échéance

Compte Libelle Débit crédit

5141 Banque X

63115 Intérêts bancaire X

6147 Service bancaire X

3455 Etat TVA / charge X

5520 Crédit d'escompte X

Total

Compte Libelle Débit crédit

5520 Crédits d'escompte X

3425 Clients - effets à recevoir X

Total
 Ecriture de transfert Banques (solde débiteur) a Banque solde créditeur
Compte Libelle Débit crédit

5141 Banques (solde débiteur) X

5541 Banques (solde créditeur) X

Total

Ecriture comptable de prélèvement de IR

Compte Libelle Débit crédit

44525 Etat, IGR X

5141 Banques (solde débiteur) X

Total

Ecriture comptable de prélèvement de la taxe professionnelle (patente)

Compte Libelle Débit crédit

44522 Etat, patente X

5141 Banques (solde débiteur) X

Total
 Ecriture comptable de prélèvement de TVA DUE
Compte Libelle Débit crédit

4456 Etat, TVA due (suivant déclarations) x

5141 Banques (solde débiteur) X

Total

Ecriture comptable de virement de salaire

Compte Libelle Débit crédit

4432 Rémunérations dues au personnel X

5141 Banque A X

Total

Ecriture comptable de l’encaissement de dividende

Compte Libelle Débit crédit

5141 Banques (solde débiteur) X

3467 Créances /comptes d'associés X

Total