Enseignant : M. NGATCHA Jean Jacques Documents : plan comptable OHADA
Exercice1 : STRUCTURE DU BILAN COMPTABLE (10 pts)
Les comptes de l’entreprise REY se présentent ainsi le 30 Décembre 2018, date de fin d’exercice - Terrains 4 800 000 - Créances diverses 800 000 - Banque (solde débiteur) 840 000 - Dettes fiscales 950 000 - Caisse 4 000 - Dettes sociales 461 000 - Constructions 1 760 000 - Avances et acomptes versés - Matériel et outillage industriel 2 710 000 aux fournisseurs 10 000 - Matériel de transport 1 160 000 - Dettes fournisseurs 2 440 000 - Prêts 6 000 - Emprunts divers 800 000 - Emprunt 2 800 000 - Dépôts et cautionnements reçus 15 000 - Mobilier de bureau 36 000 - Valeurs mobilières de placement 18 000 - Capital 12 000 000 - Stock de marchandises 225 000 - Stock de matières premières 3 200 000 - Réserves 756 000 - Dépôts et cautionnements versés 4 000 - Avances et acomptes reçus - Créances clients 4 180 000 de nos clients (créditeurs divers) 80 000 Taf : en utilisant l’annexe ci-dessous : · Annexe 1 : Tableau de classement des éléments du bilan. 1°) Préciser la place de chaque compte dans le bilan (actif ou passif). 2°) Établir le bilan de l’entreprise à la fin de l'exercice 2018. Quel est le montant du résultat de l’exercice de cette entreprise ?
Exercice2 : CHOIX D’INVESTISSEMENT (10 pts)
Une entreprise compte acheter une machine d’une valeur de 90 000 frs, amortissable sur 3 ans. L’utilisation de cette machine nécessite une dépense de formation du personnel de 66 000 frs : 1) déterminez le montant de l’investissement initial 2) sachant que le chiffre d’affaire généré par le projet sera respectivement de 1 000, 1 100, 1 200 sur les trois ans et que les charges d’exploitations sont estimées à 40 % du chiffre d’affaire annuel, calculez les cash flow. 3) la société utilise un taux d’actualisation de 10%, dire sur la base de la VAN si le projet est rentable. ANNEXE : TABLEAU DE CLASSEMENT DES ELEMENTS DU BILAN. (Préciser la place de chaque compte dans le bilan en cochant) ACTIF PASSIF ELEMENTS Actif Actif Capitaux Dettes immobilisé circulant propres Terrains Banque Caisse Constructions Matériel et outillage industriel Matériel de transport Prêts Emprunt Mobilier de bureau Capital Stock de matières premières Dépôts et cautionnements versés Créances clients Créances diverses (autres débiteurs) Dettes fiscales Dettes sociales Avances et acomptes versés aux fournisseurs Dettes fournisseurs Emprunts divers Dépôts et cautionnements reçus Valeurs mobilières de placement Stock de marchandises Réserves Avances et acomptes reçus de nos clients