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Connaissances • Profil individuel socio-psychologique, y
compris informations pour la gestion
de la relation clients
• Outils de collecte du renseignement ––
connaissances locales
• Notation en fonction de la probabilité
future d’inobservation
Renseignement
• Base de données intégrées ––
sélection centralisée des dossiers
• Profils des contribuables sous l’angle
des obligations fiscales
• Critères de succès –– par exemple
Information
résultats des contrôles précédents,
indicateurs de risque/taux de risque,
etc.
• Information du public
• Notation sur la base des
caractéristiques pondérées
Données • Sélection individuelle de dossiers à
partir des déclarations fiscales
• Contrôles de traitement
(remboursements à haut risque, par
exemple)
• Sélection sur la base des documents
papier
Opération/dossier
• Profils de comportement socio-
psychologique à caractère sectoriel
• Renseignement industriel et commercial
– catégorisation et synthèse
• Suivi des populations à risque
• Remontée d’informations des
programmes de contrôle
• Règles de risque sur la base des
connaissances
• Capacités d’animation et d’analyse
• Profils de l’ensemble de la population
fiscale, avec segmentation
• Profils de problèmes fiscaux
• Informations des tiers utilisées
• Outils technologiques de couplage de
données
• Ressources affectées par risque
• Analyse de tendance
• Intervalles de confiance/indicateurs de
fiabilité des notations de risque
• Profil fiscal par secteur
• Outils technologiques permettant la
sélection des dossiers à partir des
données fiscales (entrepôts de
données, par exemple)
• Prise en compte globale des risques
(assujettissement, déclaration et
paiement)
• Écart par rapport à la norme pour la
population
Niveau agrégé
Focalisation
• Contexte de discipline fiscale
• Renseignement stratégique
au moyen d’une veille
environnementale et de
scénarios environnementaux
• Prise en compte au niveau
des dirigeants
• Mesure de l’impact des
risques en termes de
réputation, de coût de mise
en application et de recettes
• Informations
macroéconomiques, séries
chronologiques économiques
• Taux effectifs moyens
d’imposition
• Profil multi-impôts
• Culture du risque dans
l’entreprise
• Extraction de données
• Détermination automatique
des exceptions
• Analyse statistique au niveau
macroéconomique
• Réseaux neuronaux
Niveau stratégique
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Note Degré de
probabilité
1 Rare
2 Peu probable
3 Assez probable
4 Probable
5 Quasi certain
Exemple de définition pour déterminer le degré de probabilité
Définition subjective
« ne peut ne se produire que dans
des circonstances exceptionnelles »
« pourrait se produire à un moment
donné »
« risque de se produire à un moment
donné »
« se produira probablement quelles
que soient les circonstances »
« devrait se produire quelles que
soient les circonstances »
Définition objective
« se produira probablement une fois en
25 ans »
« se produira probablement une fois en
10 ans »
« se produira probablement une fois
dans les trois prochaines années »
« se produira probablement plus d’une
fois ces trois prochaines années »
« se produira probablement cette
année ou à intervalle fréquent »

Extrême Forte Forte Très forte Très forte Très forte

Très forte Forte Forte Forte Très forte Très forte

Incidence

Forte Importante Forte Forte Forte Forte

Moyenne Modérée Modérée Importante Importante Importante

Faible Faible Faible Modérée Modérée Importante

Rare Peu probable Possible Probable Quasi certain

Probabilité
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Qu’est-ce qui se passe ? Qui agit ainsi ? Pourquoi agit-il ainsi ?

Par exemple, sous-déclaration du Caractéristiques du contribuable Par exemple, Ignorance

revenu ((du groupe) Coût de respect des obligations
Déduction excessive de charges Sentiment d’injustice
Double comptabilité Malhonnêteté
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Niveau 1 Population
Level 1 Population
Niveau 2 Groupe
Niveau 3 Individu

or changes over
Examen à un
time….
Ou examen de l’évolution
moment donné…
à terme…
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