Ecart sur chiffre d'affaires

tableau de prevision de n+1

p100 p101 p102 p103
qte 2550 2100 1980 1350
prix unitaire 11 16 24 38
CA previsionel 28050 33600 47520 51300
ct de production 22950 27300 37620 39150
chargs de structure 1010 4500 7920 13100
total chg 23960 31800 45540 52250
resultat pre(budg) 4090 1800 1980 -950

tableau de realisation de n+1

p100 p101 p102 p103
qte 2500 2300 2030 1295
prix unitaire 11 15.5 25 36
CA réel 27500 35650 50750 46620
ct de production 22400 29750 38140 37780
chg de structure 1050 4335 8155 13490
tot chg 23450 34085 46295 51270
rst reelle 4050 1565 4455 -4650

p100 p101 p102 p103

écart global -550 2050 3230 -4680
DEFAVORABLE FAVORABLE FAVORABLE DEFAVORABLE
écart/prix -1375000 4715000 6556900 -6060600
écart/volume -550 3200 1200 -2090
0
 act normale 2500hMOD
std production normale 5000 pieces
act reelle 1950hMOD
production reelle 4500 pieces

fiche du ct STD
qte std cus montant

ct variable 2500 1.6 4000

ct fixe 2500 0.9 2250
chg indi std 6250

fiche du ct preetablis

qte reelle cus montant

ct variable 1950 1.6 3120
ct fixe 1950 0.9 1755
chg indi std 4875

4500 p ct reel
ct fixe
ct var
total
fiche ct STD par unite D1 5000p
qte std Cus Montant
mp 10000 2 20000 std
Hmod 8000 4 32000
chg indi fixe 15376
chg indifvar 99944
tot chg indi 115320

fiche ct preetab qte preetablis QTE s/u *qte reelle

D1 4000p
qte std Cus Montant
mp 9800 2 19600
Hmod 7800 4 31200
chg indi fixe
chg indifvar
tot chg indi 112580

ct reel 4000p ct preetab

qte cu mnrt qte cus
mp 9800 1.8 17640 9800 2
Hmod 7800 4.25 33150 7800 4
Chg Ind 112580

anakyse des écarts directe

MP hmod chg indi

ecart glob -2360 1150 -2740

ecart eco -1960 1950 -2740

ecart cout -1960 1950 -2740
ecart qte -400 -800 0

ecar volume -400 -800 0

 act normale 8000hMOD
production normale5000 pieces
act reelle 9800hMOD
production reelle 4000 pieces

QTE s/u *qte reelle 10000 5000

? 1

4000p ct std 5000p

mnrt qte cu mnrt
19600 10000 2 20000
31200 8000 4 32000
115320 115320

favorable
defavorable
rst budgeté
qte pu ca ct prod ct struct rst
p100 2550 11 28050 22950 1010 4090
p101 2100 16 33600 27300 4500 1800
p102 1980 24 47520 37620 7920 1980
p103 1350 38 51300 39150 13100 -950
total 6920
resultat réelle

qte pu ca ct strt ct sprod rst

p100 2500 11 27500 1050 22400 4050
p101 2300 15.5 35650 4335 29750 1565
p102 2030 25 50750 8155 38140 4455
p103 1295 36 46620 13490 37780 -4650
total 5420

ecart global / -1500 ecart defavorable

decomposition du eacrt glob
ecart/marge/ct preetab= marge reel - marge bud
car-ct prod preetab moins cab-cprodb
cPp cs*qte reel 22500

production préetablis qte reelle ct prod unit smnt

p100 2500 9 22500
p101 2300 13 29900
p102 2030 19 38570
p103 1295 29 37555
tot 128525

marge relle marge bud

caR cPp marge ca Cab
p100 27500 22500 5000 28050
p101 35650 29900 5750 33600
p102 50750 38570 12180 47520
p103 46620 37555 9065 51300
tot 128525

ecart/ct prod ct prod reel ct prod preetab

-455
 rslt glab -1500

cPb Mb ecsrt
22950 5100 -100
27300 6300 -550
37620 9900 2280
39150 12150 -3085
127020 total ecart -1455 ecart defavorable
 Prod N 5000
H/MOD Act N 2500
Prod R 4500
act R 1950
act préetab 2250 qte unit d'oeuv *qte reel

ct d'unite d'oeuvre stnd fixe 0.9

variable 1.6
frais reels glob 5175
frais reels var 2925

bs 2,5*act
bf cuniv*act+ff 1,6*act+0,9*2500

ecartglob/chg indi Frais reel-bs(an) -1075 favorable

ecart econo FR-Bs(ap) -450 ECART /VOL Bs (ap)-Bs(An)

ecart/ct var FR-BF(aR) -195 autrement (cvur-cvus(1,6))AR
ECART/CF bf(AR)-bS(AR) 495
ECART/REND Bs(ar)-Bs(ap) -750

BS AN BF Ar BS ar bs ap
PROD 5000 4500 4500 4500
ACT 2500 1950 1950 2250
CV (uni 1,6) 3120
CF( uni 0,5) 2250
TOT (2,5) 6250 5370 4875 5625
 2500 5000
act preetab 4500

act preetab 2250

d'oeuv *qte reel

2.5

ffrs constant (en fonction)act norm

750
favorable

frais reels

2250
5175