DOSSIER DU PARCOURS

PROFESSIONNEL E6
Alex CARUSO
Au sein du cabinet comptable EXACTYF

1.2 : Contrôle des documents commerciaux

2.3 : Réalisation des opérations d’inventaire

2.5 : Suivi comptable des travaux relatifs à l’affectation du résultat

3.2 : Traitement des opérations relatives à la TVA

4.1 : Conduite de la veille sociale

ORT Lyon 8ème

Session 2018-2020
 ANNEXE X

BTS Comptabilité et Gestion

CONTRÔLE DE CONFORMITÉ
Session 2020
Évaluation sous forme ponctuelle des épreuves E42, E5, E6
Nom et prénom du-de la candidat-e : N° Candidat-e :

ALEX CARUSO

Conformément à l’arrêté du 22 juillet 2008 (B0 n° 32 du 28 août 2008) fixant définition et conditions de
délivrance de certaines spécialités de brevet de technicien supérieur dont l’annexe I définissant le contrôle de
conformité du dossier support des épreuves E42, E5 et E6, une commission de contrôle a été chargée
d’apprécier la conformité des dossiers des candidats.

Après vérification, votre candidature ne peut être retenue pour le(s) motif(s) ci-dessous :

Absence de dossier
Dépôt du dossier au-delà de la date fixée par les autorités académiques
Durée du stage inférieure à la réglementation légale
Documents non visés et/ou non signés par les personnes habilitées

E42 – Pratiques comptables et E5 – Situation de contrôle de E6 –Parcours de

fiscales gestion et d’analyse financière professionnalisation

Le dossier n’est pas conforme Le dossier n’est pas conforme Le dossier n’est pas conforme
pour le motif suivant : pour le motif suivant : pour le motif suivant :

………………………………………. ………………………………………….. ………………………………………….

………………………………………. ………………………………………….. ………………………………………….

Le dossier est conforme mais Le dossier est conforme mais Le dossier est conforme mais
incomplet : incomplet : incomplet :

………………………………………. ………………………………………….. ………………………………………….

………………………………………. ………………………………………….. ..………………………………………

Dans le cas d’un dossier non conforme, sans régularisation de votre part, vous ne pourrez subir
l(es) épreuve(s) :
Sous-épreuve pratique E42 : Pratiques comptables fiscales et sociales
Épreuve pratique E5 : Situations de contrôle de gestion et d’analyse financière
Épreuve E6 : Parcours de professionnalisation

La mention non valide (NV) vous sera attribuée pour cette(ces) épreuve(s) et vous ne pourrez donc
pas obtenir le diplôme lors de cette session

Date du contrôle : Visa :

31/31
 BTS CG - SESSION 2018-2020 PASSEPORT PROFESSIONNEL
NOM et Prénom du candidat : CARUSO Alex Numéro du candidat :

Je soussigné-e, Signature et cachet de l'établissement

professeur(e) au lycée ou formateur(trice) au centre de formation
, certifie que le candidat(e) a bien effectué en formation les activités et missions présentées dans exemples de modulation possible
ce tableau. de la compétence acquise (avec
des couleurs, notes…)

PENDANT LA
PENDANT LA
AVANT LA FORMATION DANS Excé- Maîtris Est
SITUATIONS VÉCUES OU SIMULÉES  FORMATION EN Subit
FORMATION UNE Composantes des activités Cotation cute e expert
ETABLISSEMENT
ORGANISATION
ACTIVITÉS  Périodes (Situations Professionnelles) TI I S TS
1.1.1. Identification des caractéristiques du SIC dans l'entreprise et ses acteurs X

1.1.2. Repérage de l'organisation comptable : la hiérarchie des travaux comptables X

Activité 1.1. : Analyse du système d'information comptable
sept/oct 2018 (SP1)
(SIC)
1.1.3. Repérage des sources du droit comptable et des obligations liées à l'exercice du métier

1.1.4. Analyse et description des mécanismes comptables : les modèles comptables, les principes
d'enregistrement
X
P1 - CONTRÔLE ET TRAITEMENT COMPTABLE DES OPÉRATIONS COMMERCIALES

1.2.1. Tenue et suivi des dossiers clients : du contrôle du devis au contrôle de l'encaissement X

1.2.2. Tenue et suivi des dossiers fournisseurs : du contrôle de la commande au contrôle du règlement X
Activité 1.2. : Contrôle des documents commerciaux juil 2019 (SP3) E6
1.2.3. Contrôle des opérations et des traitements dématérialisés X
1.2.4. Conception des procédures d'archivage des documents commerciaux dans le respect des
procédures comptables
1.3.1. Enregistrement, contrôle et validation des opérations relatives aux clients (y compris celles
générées par le PGI)
X
Activité 1.3. : Enregistrement et suivi des opérations
juil 2019 (SP3) sept/oct 2018 (SP1) 1.3.2. Suivi des créances, contrôle et lettrage X
comptables relatives aux clients

1.3.3. Enregistrement, suivi des effets de commerce créés

1.4.1. Analyse de la composition du portefeuille client et de son évolution

Activité 1.4. : Production de l'information relative au risque

E6 1.4.2. Alerte, conseil pour réduire le risque client
client

1.4.3. Relance des clients X

1.5.1. Recherche des informations, y compris techniques, relatives aux factures fournisseurs X
1.5.2. Vérification et validation des factures d'achat de bien, de service et/ou d'acquisition
d'immobilisation X

1.5.3. Mise en évidence et traitement des anomalies dans le processus achat

Activité 1.5. : Enregistrement et suivi des opérations
sept/oct 2018 (SP1)
relatives aux fournisseurs
1.5.4. Enregistrement des factures d'achat de bien, de service et/ou d'acquisition d'immobilisation X

1.5.5. Gestion des échéances relatives aux règlements des fournisseurs

1.5.6. Enregistrements relatifs aux opérations de financement

1.6.1. Pointage des relevés et des comptes bancaires X

Activité 1.6. Réalisation des rapprochements bancaires
juil 2019 (SP4) sept/oct 2018 (SP1) 1.6.2. Réalisation d'un état de rapprochement X
(comptabilité de trésorerie)

1.6.3 Enregistrement des écritures de régularisation suite au rapprochement bancaire X

Activité 1.7. : Contribution à la performance du processus " 1.7.1. Présentation des caractéristiques de l'organisation du processus " Contrôle et traitement des
Contrôle et traitement comptable des opérations opérations commerciales "
commerciales " et la recherche de la sécurisation des
opérations 1.7.2. Analyse du processus " Contrôle et traitement comptable des opérations commerciales "

2.1.1. Identification des évolutions de la réglementation comptable et fiscale X

Activité 2.1. : Conduite d'une veille réglementaire
nov 2018 (SP2)
nécessaire à l'établissement des comptes
2.1.2. Formulation de propositions et conseils sur les options comptables favorables

2.2.1. Enregistrement des opérations comptables relatives à la constitution de l'entreprise

Activité 2.2. : Réalisation des travaux comptables relatifs à
janv 2020 (SP5)
la constitution de l'entreprise et évolution du capital
2.2.2. Enregistrement des opérations comptables relatives à l'augmentation de capital. X
P2 - CONTRÔLE ET PRODUCTION DE L'INFORMATION FINANCIÈRE

2.3.1. Réalisation, enregistrement, contrôle des travaux d'inventaire relatif aux clients, aux fournisseurs
et aux stocks

2.3.2. Réalisation, enregistrement, contrôle des travaux d'inventaire relatifs aux immobilisations

Activité 2.3. : Réalisation des opérations d'inventaire E6 2.3.3. Ajustement des comptes de gestion et apurement des comptes d'attente X

2.3.4. Traitement des provisions réglementées et des amortissements exceptionnels

2.3.5. Réalisation des contrôles nécessaires dans les procédures d'inventaire - Mise à jour du dossier
de révision
2.4.1. Identification des opérations à réaliser pour la production des comptes annuels et des situations
intermédiaires
Activité 2.4. : Production des comptes annuels et des
janv 2020 (SP5) 2.4.2. Préparation des comptes annuels et des situations intermédiaires
situations intermédiaires

2.4.3. Présentation des projets de comptes annuels ou de situations intermédiaires X

2.5.1. Présentation d'un projet de répartition du résultat aux organes de direction X

Activité 2.5. : Suivi comptable des travaux relatifs à
janv 2020 (SP5) E6 2.5.2. Enregistrement des opérations comptables nécessaires et obligatoires X
l'affectation des résultats

2.5.3. Mise à jour des documents de synthèse suite à la répartition du résultat

2.6.1. Sauvegarde et archivage des documents de synthèse et des situations intermédiaires

Activité 2.6. : Sauvegarde et archivage des documents
comptables
2.6.2. Réponse à une demande de contrôle extérieure

2.7.1. Caractérisation de l'entreprise dans le périmètre de consolidation

Activité 2.7. : Contribution à la production d'informations
nécessaires à la consolidation
2.7.2. Participation à la réalisation de retraitements simples

2.8.1. Présentation des caractéristiques de l'organisation du processus " Contrôle et production de

Activité 2.8. : Contribution à la performance du processus " l'information financière "
Contrôle et production de l'information financière " et la
recherche de la sécurisation des opérations 2.8.2. Analyse du processus " Contrôle et production de l'information financière "

3.1.1. Réalisation de la veille juridique nécessaire à l'application des obligations fiscales

Activité 3.1. : Conduite de la veille fiscale nov 2018 (SP2) 3.1.2. Identification des obligations fiscales de l'organisation

3.1.3. Elaboration de l'échéancier fiscal X

3.2.1. Préparation de la déclaration de TVA X

3.2.2. Établissement, contrôle et transmission de la déclaration de TVA X

P3 - GESTION DES OBLIGATIONS FISCALES

Activité 3.2. : Traitement des opérations relatives à la TVA E6 3.2.3. Enregistrement comptable de la déclaration de TVA X

3.2.4. Conseil en matière de régime et d'options de TVA

3.2.5. Contribution à l'évolution des procédures de traitement et de contrôle de TVA

3.3.1 Caractérisation de la situation fiscale de l'entreprise X

3.3.2. Détermination du résultat fiscal (BIC ou IS) X

3.3.3. Etablissement, contrôle et transmission de la déclaration du résultat

3.3.4. La liquidation et le recouvrement de l'impôt sur les sociétés

Activité 3.3. : Traitement des opérations relatives aux
E6 - nov 2018 (SP2)
impôts directs
3.3.5. Enregistrement des opérations relatives à l'Impôt sur les sociétés (IS) X

3.3.6. Traitement particulier du régime d'imposition des Très Petites Entreprises

3.3.7. Participation au calcul de l'impôt sur le revenu (IR)

3.3.8. Contribution à l'évolution des procédures de traitement et de contrôle des impôts directs

3.4.1. Identification et recensement des autres impôts directs

Activité 3.4 : Traitement des cas particuliers et autres
impôts
3.4.2. Recouvrement et enregistrement des autres impôts directs
 BTS CG - SESSION 2018-2020 PASSEPORT PROFESSIONNEL
NOM et Prénom du candidat : CARUSO Alex Numéro du candidat :

Je soussigné-e, Signature et cachet de l'établissement

professeur(e) au lycée ou formateur(trice) au centre de formation
, certifie que le candidat(e) a bien effectué en formation les activités et missions présentées dans exemples de modulation possible
ce tableau. de la compétence acquise (avec
des couleurs, notes…)

PENDANT LA
PENDANT LA
AVANT LA FORMATION DANS Excé- Maîtris Est
SITUATIONS VÉCUES OU SIMULÉES  FORMATION EN Subit
FORMATION UNE Composantes des activités Cotation cute e expert
ETABLISSEMENT
ORGANISATION
ACTIVITÉS  Périodes (Situations Professionnelles) TI I S TS
4.1.1 Réalisation d'une veille juridique nécessaire au respect des obligations sociales X

Activité 4.1 : Conduite de la veille sociale janv 2020 (SP5) E6 4.1.2 Adaptation des procédures et des traitements internes X

4.1.3 Mise à jour de l'échéancier social

P4 - GESTION DES RELATIONS SOCIALES

4.2.1 Établissement des formalités d'embauche et de départ

Activité 4.2 : Préparation des formalités administratives de

4.2.2 Recueil des informations relatives au suivi de la durée de travail
gestion du personnel et information des salariés

4.2.3 Recueil des informations relatives au suivi des absences et des congés

4.3.1. Prise en compte des éléments collectifs nécessaires à l'élaboration des bulletins de paie

4.3.2 Prise en compte des éléments personnels nécessaires à l'élaboration des bulletins de paie

4.3.3 Préparation, établissement et contrôle des déclarations sociales

Activité 4.3 : Gestion comptable de la paie et information
janv 2020 (SP5)
des salariés
4.3.4 Enregistrements dans le journal de paie

4.3.5 Contrôle et comptabilisation de l'épargne salariale X

4.3.6 Mise à jour des indicateurs d'un tableau de bord social

4.4.1. Présentation des caractéristiques de l'organisation du processus " Gestion des relations sociales
Activité 4.4 : Contribution à la performance du processus " "
Gestion des relations sociales " et la recherche de la
sécurisation des opérations 4.4.2. Analyse du processus " Gestion des relations sociales "

5.1.1. Analyse de la décision de gestion

Activité 5.1. : Identification de la structure des coûts
5.1.2. Recensement des coûts associés à une activité, un produit ou un service de l'organisation

5.2.1. Sélection, recherche et extraction des informations pertinentes

P5- ANALYSE ET PRÉVISION DE L'ACTIVITÉ

5.2.2. Mise en œuvre d'un système de calcul de coûts

Activité 5.2. : Calcul, contrôle et analyse des coûts de

5.2.3. Analyse de la démarche mise en œuvre
revient des activités, produits et services de l'organisation

5.2.4. Evaluation des coûts et des marges et leur suivi

5.2.5. Analyse de la variabilité des coûts et des résultats obtenus

5.3.1. Mise en évidence des écarts entre coûts prévisionnels et coûts réels
Activité 5.3. : Prévision et suivi de l'activité
5.3.2. Analyse des écarts et formulation de conseils

5.4.1 Prévision des composantes de l'activité

Activité 5.4. : Mise en place d'une gestion budgétaire nov 2019 (SP7) 5.4.2. Etablissement des budgets X

5.4.3 Contrôle et suivi de l'exécution budgétaire X

5.5.1 Identification, proposition des critères de performance adaptés au contexte X

Activité 5.5. : Elaboration des tableaux de bord
nov 2019 (SP7) 5.5.2 Présentation des tableaux de bord X
opérationnels

5.5.3 Participation aux opérations de reporting

6.1.1. Analyse et interprétation du compte de résultat (ratios et SIG) X

Activité 6.1. - Analyse de la performance de l'organisation sept 2019 (SP6)
P6 - ANALYSE DE LA SITUATION FINANCIÈRE

6.1.2. Analyse de la performance financière de l'organisation (CAF) X

6.2.1. Interprétation et analyse des informations relatives à un projet d'investissement

Activité 6.2. - Analyse de la rentabilité de l'investissement
6.2.2. Sélection de la solution

6.3.1. Elaboration et analyse du bilan fonctionnel et des équilibres financiers X

Activité 6.3. - Analyse de l'équilibre financier de
janv 2020 (SP8)
l'organisation
6.3.2. Analyse des ratios de structure et de l'équilibre financier X

6.4.1. Analyse des moyens de financement, évaluation des risques X

Activité 6.4. - Analyse de la trésorerie et de la solvabilité de
janv 2020 (SP8)
l'organisation
6.4.2. Suivi et analyse de la trésorerie de l'organisation X

6.5.1. Participation au choix de financement de l'activité

Activité 6.5. - Analyse des modalités de financement
6.5.2. Analyse du choix de financement de l'investissement

6.6.1. Interprétation d'un tableau de financement

Activité 6.6. - Analyse dynamique des flux financiers
6.6.2. Interprétation d'un tableau des flux

7.1.1. Caractérisation du SIC

COMPTABLE ET SYSTEME D'INFORMATION
P7 - FIABILISATION DE L'INFORMATION

7.1.2. Evaluation des besoins d'information

Activité 7.1. Recherche d'information
7.1.3. Mises en œuvre les méthodes de recherche d'information
COMPTABLE (SIC)

7.1.4. Réalisation d'une veille informationnelle

7.2.1 Contrôle de la fiabilité des informations X

Activité 7.2. Gérer les informations de l'organisation janv 2020 (SP5) 7.2.2 Maintien de la fiabilité et de la sécurité des informations

7.2.3. Structuration des informations

7.3.1 Optimisation du traitement de l'information

Activité 7.3. Contribuer à la qualité du système

7.3.2. Participation à l'évolution du système d'information
d'information

7.3.3 Contribution à la sécurité du système d'information

TABLE DES MATIERES DES FICHES DE SITUATIONS
PROFESSIONNELLES

SP1 : Tenue d’un dossier client dans le domaine dentaire

SP2 : Prise en charge de la démarche des télérèglements de la

CFE

SP3 : Traitement du cas de la SARL EQUI’LIBRE – Opération

des ventes

SP4 : Traitement du cas de la SARL EQUI’LIBRE –

Rapprochement bancaire

SP5 : Traitement du cas de la SA Loisir 80 – Calcul et saisie des

primes de participation

SP6 : Traitement du cas des SIG

SP7 : Traitement du cas FRESSE

SP8 : Traitement du cas MEYRAN

Alex CARUSO E6 – DOSSIER DE PROFESSIONALISATION ORT Lyon

 SOMMAIRE DU DOSSIER DE PROFESSIONNALISATION E6

PRESENTATION DE L’ENTREPRISE ………………………………………… 1

I) Description et organisation d’un processus …………………………. 3

1) Contexte et modélisation …………………………………………………… 3
2) Rédaction du processus ……………………………………………………… 6

II) Analyse du processus et des dysfonctionnements ……………….. 9

1) Analyse du processus …………………………………………………………. 9
2) Analyse des dysfonctionnements …………………………………….. 10

Veille règlementaire 1 – Heures supplémentaires 2019 ……… 11

Veille règlementaire 2 – Suppression du CICE ……………………. 12

Alex CARUSO E6 – DOSSIER DE PROFESSIONALISATION ORT Lyon

 PRESENTATION DE L’ENTREPRISE

PRESENTATION PERSONNELLE

J’ai commencé par m’orienter vers une licence de mathématiques avec pour but d’être professeur de
mathématiques. Je suis donc allé jusqu’en L3 cependant suite aux problèmes financiers de mes
parents j’ai dû augmenter mes heures de travail ce qui rendait ma formation trop difficile à suivre.
J’ai donc décidé d’arrêter cette formation et de rechercher un modèle plus viable pour moi et mes
parents : on m’a donc proposé l’alternance. Suite à un module avec une conseillère d’orientation j’ai
découvert que le domaine de la comptabilité et la finance pouvait être fait pour moi, en effet on m’a
proposé de reprendre en L3 professionnelle comptabilité gestion : finance mais n’ayant jamais fait de
comptabilité j’ai préféré reprendre depuis le BTS.
Dans ce dossier nous analyserons un processus comptable avec une problématique.

Mon lieu de formation est le cabinet d’expertise comptable EXACTYF orienté sur les professions
libérales situé à Saint Genis Laval.
J’ai choisi ce cabinet car pour moi, un cabinet offre une expérience plus générale. De plus c’est un
petit cabinet ce qui rend l’expérience humaine et formatrice

FICHE DE RECHERCHE

EXACTYF SIREN : 801 209 420

58 Avenue Chanoine Cartellier
69230 SAINT GENIS LAVAL
09 70 53 75 34
Dirigeant : Yann FOGERON SIRET : 801 209 420 00042
y.fogeron@exactyf.fr
SARL Unipersonnelle
1000.00€ de capital
NAF : Activités comptables
Cabinet d’expertise comptable
5 Salariés + Yann FOGERON
Entre 200.000€ et 300.000€ de CA
APE : 6920Z

HISTORIQUE

Suite à différentes expériences dans plusieurs cabinets d’expertise comptables Yann FOGERON a
décidé de créer son propre cabinet en Mars 2014 afin de pouvoir travailler avec son propre modèle
Il commença depuis son domicile puis suite à l’embauche d’un collaborateur il fut contraint de louer
un local de 2 bureaux. Plus tard il achètera un local composé de 4 bureaux à Brignais au même prix
que son précèdent emplacement. Suite au développement du cabinet, le cabinet a déménagé à Saint
Genis Laval dans des locaux de 200 m².

Alex CARUSO E6 – DOSSIER DE PROFESSIONALISATION ORT Lyon

1
SITUATION GEOGRAPHIQUE

Bureau situé Saint Genis Laval, sud-ouest de Lyon, au bord de l’A450, au 1er étage bâtiment Le
Challenger (parking mis à disposition pour le bâtiment).
L’activité du cabinet n’a pas de réel restriction vis-à-vis de l’implantation, le lieu a été choisi en
fonction du lieu de domicile de Yann FOGERON, afin d’éviter les mouvements pendulaires dans Lyon,
et par rapport aux multiples offres immobilières du sud-ouest lyonnais. Il y a beaucoup de cabinet
d’expertises aux alentours mais il y n’y a pas de problème de concurrence car leurs activités ne sont
pas orientées vers les mêmes secteurs.

ORGANIGRAMME

Cyril FRANCOZ
Collaborateur
Suivi de la saisie
client
Déplacement client
Expertise comptable
Majuran V.
Collaborateur
Yann FOGERON Assiste Jérome
Jérome BOINON
Expert-comptable Saisie des dossiers
Collaborateur
Gérant d'EXACTYF Mail clients
Responsable de dossier
Distribue les dossiers
Reparti les dossiers
Assure le conseil
client entre les collaborateur
Alex CARUSO
Collaborateur
Kahina BENAMER
Assiste Jérome
Service social Saisie des dossiers
Gestion de paie Mail clients
Réponse mail clients

Le cabinet EXACTYF est principalement dirigé vers le domaine paramédical (dentistes,

kinésithérapeutes, orthodontistes …), environ 70 à 80% de sa clientèle.
Cependant il y a aussi d’autre secteur comme la restauration, l’innovation, l’ingénierie
sonore et des bureaux d’études.

L’activité du cabinet est majoritairement composée par du conseil et de l’expertise

comptable accompagnés de missions sociales et parfois des missions juridiques (AG,
constitution de société …)

Le cabinet ne dispose d’aucune forme de publicité, toute la clientèle est générée par les
communication involontaires. Seule une application mobile image le cabinet même si elle
n’est pas à but publicitaire mais plus un outil de travail.

Alex CARUSO E6 – DOSSIER DE PROFESSIONALISATION ORT Lyon

2
I) Description et organisation d’un processus

1) Contexte et modélisation

- DOMAINE : Une tâche – une situation professionnelle rencontrée

Téléchargement des pièces sur la plateforme de stockage en ligne mycompanyfiles,

importation des mouvements bancaires par EBICS puis vérification des soldes bancaires,
saisie des opérations de règlements stripes (nouvelle forme de règlements en ligne), saisie
des factures de ventes et achats, lettrage des comptes clients.

- OBJECTIFS : Opérationnels – stratégiques – Les résultats attendus

Assurer la tenue du dossier client pour pouvoir faire la déclaration de TVA du mois N avant le
23 du mois N+1.

- ACTEURS : Les intervenants dans le processus

L’entreprise cliente, la SAS SHOC domiciliée a SOURCIEUX LES MINES (69210) est dans le
domaine de l’innovation, composée de 2 associés elle développe et commercialise un
appareil assistant la conduite en moto.
Mon tuteur J.BO, responsable de dossiers et moi-même sommes en charge du suivi de ce
dossier.

- SITUATION : Le positionnement du processus dans la démarche globale de l’entreprise

Telechargement et
tri des pièces sur
Dépot des le serveur du Contrôle de
pieces par le cabinet. coherance des
client sur la comptes et
plateforme de Saisie comptable déclaration de
stockage en des pièces (achats, TVA par mon
ligne banques, vente) tuteur
Lettrage des
comptes

Alex CARUSO E6 – DOSSIER DE PROFESSIONALISATION ORT Lyon

3
 - PERIMETRE : La surface d’intervention et de responsabilité

Toutes la taches sont réalisée par moi-même jusqu’à la déclaration de TVA qui elle est faite
par mon tuteur.

- MOYENS : Ressources et outils disponibles

Utilisation de la plateforme cloud Mycompanyfiles et des logiciels Excel et quadratus

- LIEUX : Le ou les lieux d’exécution de l’activité

Au cabinet comptable à Brignais dans des bureaux ouverts partagés avec mon tuteur.

- PERIODE : La localisation dans le travail comptable ou dans la chaîne de traitement de

documents commerciaux ou de l’information.

Travail régulier, environ 2 fois par mois mais dépend aussi de la fréquence du dépôt de
document du client

- DUREE : Le temps dédié à la réalisation – temps budgété et temps réalisé

Environ 14h par mois qui correspondent à 2 journées de travail par mois

- DIMENSION : Volume – la quantité traitée – le nombre

25 factures d'achats et 50-70 de factures de vente environ par mois

Le client est facturé 225€ HT par mois pour la mission comptable

- PRE REQUIS : Les compétences à maîtriser

Saisie achats vente (import, export, intracom)/importation Excel/importation EBICS

Alex CARUSO E6 – DOSSIER DE PROFESSIONALISATION ORT Lyon

4
Alex CARUSO E6 – DOSSIER DE PROFESSIONALISATION ORT Lyon
5
2) Rédaction du processus

- Réception des pièces

Environ tous les 15 jours je télécharge les pièces déposées régulièrement par le client sur la
plateforme de stockage en ligne MYCOMPANYFILES. Je range les fichiers téléchargés dans le
dossier nommé « zone de dépôt temporaire » dans le dossier client, dans le serveur du
cabinet.
- Importation et saisie
En premier lieu j’importe les écritures des mouvements bancaires avec le processus EBICS
(Electronic Banking Internet Communication Standard) qui permet de directement générer
les écritures du relevé bancaire. De plus il permet d’effectuer un paramétrage afin de
directement affecter à certain compte certaine écriture en créant des clés qui vont permettre
d’affecter une chaine de caractère d’un libellé du relevé bancaire a un compte, le reste est
affecté au compte d’attente 471 qui va être ensuite épuré au cours de la saisie.

Ensuite je saisis les factures de vente dans le journal de vente que j’ai au préalable trié dans le
dossier « zone de dépôt temporaire ». Premièrement, j’identifie la provenance du client dès
l’ouverture de la facture, il y a donc 3 cas possibles :

-vente produit fini « 3DMS » en France :

Je commence par le compte client pour le montant TTC, ensuite le compte 7 associé aux
ventes sur le territoire français pour le montant HT des produits finis, puis s'il y a des frais de
transport le compte 7085 pour le montant HT sinon je termine par la TVA collecté 445711 par
le montant indiqué sur la facture et l’écriture est équilibrée.

-vente produit fini « 3DMS » intracommunautaire

-vente produit fini « 3DMS » export

-SAV France

-SAV intracommunautaire : même principe mais avec le compte de prestation de service

associé aux ventes intracommunautaires

-SAV export : même principe mais avec le compte de prestation de service associé aux
exports

Alex CARUSO E6 – DOSSIER DE PROFESSIONALISATION ORT Lyon

6
 Dans tous les cas certain points sont identiques afin de faciliter le lettrage. Le compte client
est divisé en sous partie formées telles que [01+ « première lettre du nom client » + DIVER].
Au cas où le client est une société c’est la première lettre du nom de cette dernière qui est
retenue. En libellé on renseigne le nom et prénom du client, de même, si le client est une
société, on renseigne d’abord le nom de la société et éventuellement le nom de la personne
physique. Enfin le numéro de facture est inscrit en numéro de pièce.

Ensuite je saisis les factures d’achats dans le journal d’achat. Comme les factures de vente
j’identifie en premier lieu la facture d’achat, j’ai donc aussi plusieurs cas :

-achat en France

-achat intracommunautaire

-achat import et réception à la douane

-note de frais et rémunération des dirigeants

-immobilisation : je saisis la facture avec le compte 2 associé puis le j'enregistre

l'immobilisation dans le module du logiciel en renseignant la date d’acquisition, de mise en
service, le coût d’acquisition, le fournisseur, la méthode et durée d'amortissement et ensuite
je lie la facture a l'écriture et a cet enregistrement afin de faciliter la révision des comptes.

De la même manière que les ventes, pour faciliter le lettrage et la révision des comptes, le
compte fournisseur est éclaté avec des sous comptes formés tels que [08+ « nom du
fournisseur »]. Les libellés d’un même compte respectent la même logique : en cas de facture
périodique, la période est indiquée dans le libellé et en cas d’achat de petit équipement
(6063) on indique ce qui a été acheté. Enfin si le mode et la date de règlement est renseigné,
je l’indique en numéro de pièce. Je lie les pièces comptables aux écritures au cas où la facture
est liée à un échéancier de règlement, l’achat dépasse 500€ HT et l’achat fait l’objet d’une
immobilisation.

Alex CARUSO E6 – DOSSIER DE PROFESSIONALISATION ORT Lyon

7
 Ensuite je saisis le relevé STRIPE, C’est un compte bancaire auxiliaire de paiement en ligne qui
a été choisi par le client afin de gérer ses encaissements. Le client nous transmet donc un
fichier Excel correspondant au mouvement de ce compte auxiliaire.

-je saisie l’écriture d’encaissement par clients dans un journal dédié aux opérations stripe.

-les encaissements présents dans le relevé bancaire sont au préalable affecté dans le compte
4673 « D/C Stripe ».

- Lettrage et vérification des comptes

-Comptes fournisseurs : je passe compte par compte pour vérifier la cohérence et lettrer les
factures à leurs règlements

-Compte 4673 : je lettre les montants saisie et les montants réellement encaissés

-Comptes client : Je lettre les comptes client pour m’assurer que chaque client a bien payé

-Tout ce qui n’est pas lettré est noté sur un bloc note pour que je puisse y revenir plus tard
afin de rédiger un mail au client pour lui poser des questions sur ces points en suspens.
Quand le client a répondu a toutes les questions je peux faire la déclaration de TVA

- Déclaration de TVA

Avant de remplir la déclaration de TVA, je prépare un fichier Excel récapitulatif, permettant de

remplir la déclaration, en renseignant le solde des comptes de TVA à renseigner. Une fois le
fichier complété je renseigne les éléments dans l’assistant de déclaration du logiciel
QuadraCompta puis je valide la déclaration avec mon tuteur.

Alex CARUSO E6 – DOSSIER DE PROFESSIONALISATION ORT Lyon

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II) Analyse du processus et des dysfonctionnements

1) L’analyse du processus

- Le respect du processus – les résultats obtenus

A l’heure actuelle le processus, de la réception des pièces comptables à la déclaration de TVA, est
totalement maitrisé, toutes les étapes sont intégrées et réalisées en temps et en heure.

- Les appropriations personnelles – l’expérimentation du modèle

Pour m’approprier le processus et afin de pouvoir vérifier mes travaux, j’ai mis en place un fichier
Excel automatisé de contrôle de la TVA mensuelle. De plus, pour faciliter la déclaration de TVA j’ai
renseigné les numéros des lignes à remplir dans la déclaration sur le fichier Excel.

- L’étendue des responsabilités

Tout est fait en autonomie jusqu’à la validation de déclaration en collaboration avec le tuteur.

- Les compétences acquises ou en cours

J’ai appris à lire et saisir des factures d’achat et de vente qu’elles soient de provenance nationale,
européenne ou internationale, à importer des informations des encaissements en ligne par
l’intermédiaire d’Excel puis procéder au pointage des recettes. J’ai aussi pu assimiler les principes de
la TVA jusqu’à faire la déclaration.

LES SAVOIR-FAIRE

- Les formations suivies

A part la formation scolaire aucune formation spécifique n’a été suivie, les différentes étapes du
processus ont été intégrées les unes après les autres par observation et accompagnement par mon
tuteur.

- L’évolution du processus

Une fois la maitrise de la saisie des ventes, j’ai ensuite commencé a intégré les relevés bancaires, les
achats (de la matière première aux immobilisations) puis j’ai terminé par la saisie des relevés STRIPE
et autres moyens de règlement en ligne afin de lettrer les comptes clients. Une fois tous ces
procédés maitrisés j’ai pu faire la déclaration de TVA mensuelle.

La maitrise de ce processus régulier m’a permis de bien connaitre le dossier et de pouvoir faire la
révision des comptes pour la préparation du bilan en validant les cycles clients, fournisseurs, comptes
de charges et de produits, immobilisations, et trésorerie.

Alex CARUSO E6 – DOSSIER DE PROFESSIONALISATION ORT Lyon

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2) L’analyse des dysfonctionnements

- Les origines des dysfonctionnements – L’analyse des écarts

Pièces comptable manquantes/perdues ou non reçues, déclaration arrondie à l’unité : modification

de l’écriture générée, erreur de saisie : outil quadra

Le dossier est à l’image de la rigueur du client, il y a très peu d’écart et les dysfonctionnements sont
rares. Toutefois il arrive que certaines factures soient manquantes, perdues ou non reçues. Dans ce
cas-là elles seront saisies le mois d’après le temps que le client puisse nous refournir une copie.

Concernant la TVA, le logiciel permet via a un outil assistant d’identifier les erreurs de saisie et
empêche la validation d’une déclaration de TVA provenant d’une erreur de saisie. Suite à
l’identification d’un tel écart il me suffit d’aller corriger les écritures mises en valeur par l’outil
assistant du logiciel.

Après la déclaration de TVA, une écriture est générée cependant elle fausse à cause des arrondis
imposés par la déclaration. Je modifie donc à la main l’écriture en renseignant les bons montants et
en comptabilisant l’écart généré par un compte de charges ou produit divers de gestion courante.

- Le traitement des difficultés – Les mesures correctives

Pour identifier les factures de ventes manquantes, ors de la saisie, les numéros de factures sont
indiqués en numéros de pièce ainsi lors de la revue des comptes avant la déclaration de la TVA je
peux identifier rapidement s’il y a une ou plusieurs factures manquantes.

La révision des comptes m’a introduit pour la première fois les travaux d’inventaire en entreprise. La
révision consiste à repérer d’éventuelles anomalies dans les comptes, comme une échéance
manquante, une créance client anormale pour préparer les écritures d’inventaire. J’ai effectué cette
tache en collaboration avec mon tuteur afin d’intégrer les principes de la révision comptable.

- Les préconisations – Les apports de l’apprenant (POUR LE FUTUR)

Lorsque j’ai commencé à travailler sur ce dossier, un bon nombre d’éléments du processus était déjà
mis en place, le but étant d’abord de conserver cela mais aussi d’améliorer certains points afin
d’améliorer la lisibilité du dossier. Les comptes clients ont été paramétrés afin d’automatiser au
maximum la saisie, dès la première ligne d’écriture, il suffit de renseigner la nature de la vente pour
que l’écriture se complète, puis au besoin il suffit d’insérer la ligne qui comptabilise le transport sur
vente. Pour les fournisseurs, la saisie est automatisée pour ceux qui correspondent à une dépense de
même nature (matière premiere, carburant …)

Alex CARUSO E6 – DOSSIER DE PROFESSIONALISATION ORT Lyon

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 Thème Défiscalisation et désocialisation des heures supplémentaires 2019

Objet Soutenir le pouvoir d’achat en raison d’une urgence économique et sociale

« Art. 81 quater. Sont exonérés de l'impôt sur le revenu les rémunérations, les
Extrait majorations et les éléments de rémunérations mentionnés aux I et III de l'article L.
241-17 du code de la sécurité sociale, dans les conditions et limites fixées au même
article L. 241-17 et dans une limite annuelle égale à 5 000 €. »
« Art. D. 241-21.-Le taux de la réduction de cotisations salariales prévue à l'article L.
241-17 est égal à la somme des taux de chacune des cotisations d'assurance vieillesse
d'origine légale et conventionnelle rendue obligatoire par la loi effectivement à la
charge du salarié, dans la limite de 11,31 %. »

Source légale https://www.legifrance.gouv.fr/affichTexte.do?cidTexte=JORFTEXT000038052425

Source vérifiée https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F2391

Analyse du contenu
-Pratique

A partir du 1 janvier 2019, les heures supplémentaires sont exonérées de l’impôt sur le revenu dans une
limite de 5000€ par ans. De plus elles sont exonérées de cotisations salariales d’assurance vieillesse et
complémentaire dans la limite de 11.31% du salaire brut. Cependant la CSG et la CRDS restent dues.
Ce taux est égal à la somme des taux de chacune des cotisations d'assurance vieillesse d'origine légale et
conventionnelle rendue obligatoire par la loi effectivement à la charge du salarié, dans la limite de 11,31 %.

Exemple :Rémunération des heures supplémentaires : 200 €.

Taux des cotisations salariales d’assurance vieillesse et de retraite complémentaire : 11,31 %.
Montant de la réduction salariale : 200 x 11,31 % = 22,62 €

-Conséquences

Permet de diminuer les charges d’impôt et de cotisations salariales afin d’augmenter le pouvoir d’achat des
personnes susceptible de faire des heures supplémentaires.

Aucun changement du côté de l’employeur. Ces mesures constituent un avantage uniquement au bénéfice
des salariés. Cela ne remet pas en cause la réduction TEPA (1.50€ de réduction par heures supplémentaires
pour les entreprises de moins de 20 salariés), ni la réduction Fillon (devenu au 01/01/2019 réduction
générale).

Date d’échéance 1er Janvier 2019

Modalité de transmission Déclaration Sociale Nominative (DSN)

Modalité d’archivage Pas d’archivage

Alex CARUSO E6 – DOSSIER DE PROFESSIONALISATION ORT Lyon

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 Thème Suppression du CICE

Le crédit d’impôt pour la compétitivité et l’emploi est supprimé à partir du premier

Objet janvier 2019 afin d’être remplacé par une baisse des cotisations sociales, notamment
sur les petits salaires.
A partir du 1er janvier 2019, les rémunérations versées inferieurs a 2.5 SMIC ne
donneront donc plus droit à a un CICE. En revanche, les entreprises disposeront d’un
Extrait allègement de leurs cotisations sociales sur ces rémunérations mais également
l’imputation du CICE 2018 sur leur impôt.

Source légale https://www.impots.gouv.fr/portail/files/media/1_metier/2_professionel/suppressio

n_cice/fiche_information_suppression_cice_janvier_2019.pdf

Source vérifiée https://www.services-publi.fr/professionnels-entreprises/vosdroits/F31326

Analyse du contenu
-Pratique

Les créances de CICE non encore imputées ou remboursées seront imputables sur l’impôt relatif aux trois
exercices suivants (jusqu’à l’impôt relatif à a l’année 2021 pour les CICE 2018). Les entreprises qui
disposeront d’une ou plusieurs créances de CICE non imputées au 31 décembre 2018, (hors entreprises qui
ont d’ores et déjà bénéficié d’un remboursement immédiat de leurs créances), bénéficieront donc d’un effet
de trésorerie appréciable en 2019, 2020 et 2021.

-Conséquences

Le remplacement du CICE par une baisse pérenne de charges sociales employeurs constituera une
simplification majeure pour la fiscalité du travail. La baisse de cotisation, permise par l’instauration
d’allègements généraux, a une incidence immédiate sur les marges, là où le gain de trésorerie dégagé par le
CICE n’était pas contemporain dans ses effets. La baisse de cotisations sera accentuée au niveau des bas
salaires, afin de soutenir la demande de travail peu qualifié, autour du salaire minimum.

Date d’échéance 1er Janvier 2019

Modalité de transmission Fiche d’information des Finances Publiques

Modalité d’archivage Pas d’archivage

Alex CARUSO E6 – DOSSIER DE PROFESSIONALISATION ORT Lyon

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