Formation Perfecto

GLADIATORA NETWORK
Support de cour sur le logiciel de gestion Perfecto
Contact du formateur : 95 22 21 63
Crois et tu comprendras, la foi précède, l’intelligence suit … A Dieu la gloire
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CHAPITRE I : PARAMETRAGES
1.1 / Définition de l’utilisateur

Avant toute manipulation, il est obligatoire de définir le profil des différents utilisateurs. C'est-à-
dire leur nom, leurs droits d’utilisateur, les logiciels auxquels ils auront accès, leur mot de
passe ; afin de responsabiliser toute opération sur la base. Par exemple le caissier principal ne
peut avoir le droit de modifier le prix d’un article mais ce droit peut être accordé au
gestionnaire des stocks, le comptable ne peut pas avoir le droit de supprimer les écritures
passées dans un journal auxiliaire. L’opérateur qui a tous les droits et qui peut accéder à tous
les logiciels est le superviseur il est également celui qui attribue les droits d’utilisateur aux
autres opérateurs.
Une fois l’intégrateur ouvert, la définition du profil d’un utilisateur se fait en 7 étapes
† Cliquer sur « Définitions »

† Cliquer sur « Utilisateurs »
† Cliquer sur «Insérer »
† Remplir le champ « code » par un code de votre choix (vos initiales par exemple)
† Remplir le champ « Intitulé » par le nom et les prénoms de l’opérateur
† Définir la catégorie de l’opérateur en cochant administrateur (il a presque les mêmes droits que
superviseur), opérateur (ces droits d’utilisations sont prédéfinis par le superviseur ou
l’administrateur), et DG pour le Directeur
† Cliquer sur valider
† Cliquer sur mot de passe et remplir le champ par le mot de passe de votre choix.
1.2 / Définition de la société
Ici il s’agit d’identifier la société qui détient le logiciel. C’est le nom qui s’affiche sur les reçus et les
états. La définition de la société se fait en 4 étapes.
† Cliquer sur « Définitions »

† Cliquer sur « Sociétés »
† Cliquer sur « Insérer »
† Remplir le champ « Code » de préférence par un code de trois chiffres (exemple : 001)
† Remplir le champ intitulé par le nom ou raison sociale de l’entreprise
1.3 / Création d’un dossier

Un dossier se caractérise par une société, un logiciel et une période : celle de l’exercice. Pour
un exercice comptable l’entreprise peut disposer de plusieurs dossiers c'est-à-dire plus Logiciels
4
selon
5
ses besoins. Par exemple, dans le cadre de notre formation, nous aurons à créer trois dossiers
que sont la Comptabilité révisée, les Stocks et facturation et le Personnel et Paie. La création d’un
dossier se fait dans l’intégrateur en 7 étapes :
 Cliquer sur « Fichier »
 Cliquer sur « Dossiers installés »
 Cliquer sur « Insérer »
 Saisir dans le champ « Logiciel » le code du logiciel que vous
voulez utiliser pour ce dossier
 Saisir dans le champ « Société » le code de la société que vous avez eu à créer
 Saisir dans les champs « Période » la date d’ouverture de
l’exercice et celle de la fin (01/01/N et 31/12/N)
 Valider
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Chapitre II : Comptabilité révisée sur perfecto
CYCLE COMPTABLE
2.1 Définition
Le cycle comptable peut se définir comme une série d’étapes selon un ordre routinier et
systématique ou bien le cheminement d’une opération depuis sa naissance jusqu’à
l’établissement des états financiers en respectant les règles et procédures comptables.
L’objectif de ces procédures est :
† De tenir à jour les différents documents comptables et aussi d’avoir la situation
comptable exacte du patrimoine à tout moment ;
† De permettre la présentation des états financiers se rapportant à l’exercice.
2.2 Les étapes du cycle comptable
Le cycle comptable comprend des tâches quotidiennes et des tâches périodiques.
2.2.1 Les tâches
quotidiennes On distingue 3
étapes :
† La préparation des pièces comptables de base (Facture, chèque, fiche versement
bancaire, fiche de paie, bordereau de vente …) ;
† L’enregistrement des pièces comptables :
(i) enregistrement des pièces dans les registres (ii) puis saisit dans les journaux auxiliaires du
logiciel comptables.
† Classement des pièces dans des chronos ouverts à cet effet.
2.2.2Les tâches périodiques
Mensuellement
La balance est générée à partir des soldes présentés par le grand livre général des journaux
auxiliaires du logiciel comptable. Cette balance peut s’obtenir à tout moment dans le logiciel. Le
logiciel génère automatiquement les états financiers (Compte de résultat et Bilan) également.
En fin du mois, le responsable comptable est tenu d’effectuer les opérations suivantes
† Edition de la balance générale des comptes
† Inventaire des stocks
† Etat de rapprochement bancaire
† Analyse et justification des comptes de tiers (fournisseurs, clients, personnels,
organismes sociaux, débiteurs et créditeurs divers
Annuellement
A chaque fin d’exercice, on procède à l’élaboration des états financiers
annuels. Avant leur élaboration, il faudra satisfaire aux préalables
suivants :
† Inventaire physiques des éléments du patrimoine

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L’inventaire extracomptable ou inventaire physique consiste à dénombrer (comptage physique des
immobilisations corporelles, incorporelles et des stocks, soit à la justification des comptes de
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créances, de dettes, et des valeur mobilières de placement), à évaluer ( consiste pour,
chaque élément du patrimoine, à comparer sa valeur comptable ou d’entré à sa valeur
d’inventaire, et de chiffrer d’éventuels amoindrissement ou augmentation de valeur) les éléments
du patrimoine que sont : immobilisation, stocks, créances, valeur mobilière de placement,
disponibilité et dettes.
† Ecritures d’ajustement des comptes
∂ Balance avant inventaire
∂ Ecritures de constatation des variations des stocks
∂ Ecritures de constatation des amortissements, dépréciations et provisions
∂ Ecritures de régulation des comptes de gestion
∂ Ecritures de régulation des cessions d’éléments d’actif
∂ Ecritures d’activation de certaines charges de décision de gestion
∂ Ecriture d’impôt sur les sociétés/sur le revenu
∂ Etablissement d’une balance après écriture d’ajustement
† Ecriture de regroupement des comptes pour déterminer le résultat
† Détermination du résultat
† Ecriture de détermination de résultat
† Etablissement d’une balance après inventaire
† Etablissement des documents de synthèse (compte de résultat, bilan, et annexe)
NB : Le système étant informatisé, l’enregistrement aux journaux, aux grands livres et la sortie de la
balance et des états financiers se font de façon automatique.
2.2 / Notion de compte

On appel compte l’état des dépenses et des recettes rattachées à une ou plusieurs opérations
ou éléments d’une entité. Il s’agit d’un tableau partagé en deux colonnes. La colonne gauche est
appelée débit et la colonne droite est intitulée crédit.
Soldé un compte consiste à déterminer la disponibilité du compte. Il existe deux grandes catégories
de compte que sont les comptes du patrimoine qui sont numérotés de 1 à 5 et les comptes
de gestion qui sont numérotés de 6 à 8.
Les comptes principaux et les comptes divisionnaires
Chaque classe comprend en règle 10 comptes à deux chiffres, appelés « comptes principaux » dont
le premier se termine par zéro et le dernier par 9.
Exemple : la classe 5- trésorerie est détaillée en 50-titre et placement, 51- Valeur à encaisser, …. 58-
régis d’avance, accréditifs et virements internes, 59- dépréciations et provisions pour risque.
Ces comptes sont dits principaux. Ces comptes peuvent être à leur tour divisés en 9 comptes
dits divisionnaires à trois chiffres dont le premier se termine par 0 et le dernier par 9 à l’exception
des comptes 490 et 590
Exemple : le compte 24- matériel est subdivisé en 241- matériel et outillage industriel et commercial…,
245- matériel de transport…. 249- Matériels et actifs biologiques en cours.
9
Ces comptes à trois chiffres sont subdivisés à leur tour en 9 comptes à 4 chiffres appelés simplement
« compte ».
.
Exemple : le compte 245- Matériel de transport se subdivise en 9 comptes que sont 2451- Matériel
automobile …. 2458 - Autres
Au-delà de 4 chiffres, la subdivision en sous comptes est laissée au choix de l’entreprise.
Sous comptes
Comme fourni par le SYSCOHADA, les comptes sont généralement formés de quatre chiffres,
mais il revient à l’entité de produire son propre plan comptable appelé « Plan Comptable d’Entité »
PCE en tenant compte de la nature de l’opération reliée au compte et symbolisée par deux chiffres,
(exemple
: 604717, 6047= achat de fournitures de bureau dans le SYSCOHADA et 17= papier) et la
fonction ( exemple : 60471702 , 6047= achat de fournitures de bureau dans le SYSCOHADA , 17=
papier et 02= service comptabilité)
2.3 / Création du plan comptable de l’entité
Le plan comptable d’une entité peut être défini comme l’ensemble des comptes mouvementés
au moins une fois au cours d’un exercice comptable. La création des comptes se fait en
fonction des besoins et des activités de l’entreprise, et se fait dans le dossier de comptabilité
révisée CR généralement en 4 étapes :
 Cliquer sur « Définitions »

 Cliquer sur « Comptes généraux »
 Cliquer sur « Insérer»

 Remplir le champ code par le numéro du compte et le champ intitulé, comme son nom
l’indique, par l’intitulé du compte
 Valider.
2.3 Comment enregistrer dans un journal sur perfecto

L’enregistrement comptable des opérations se fait dans le dossier de comptabilité révisée CR
en 11 étapes:
 Cliquer sur ˝Saisies˝

 Cliquer sur ˝Saisies dans les journaux˝
 Choisir le journal approprié en cliquant là-dessus
 Cliquer sur ˝ Saisies des écritures˝
 Cliquer sur ˝ Insérer˝
 Remplir le champ de la date par celle de l’opération et valider en suite
 Remplir le champ ˝Pièce˝ par le numéro de la pièce (il se remplir souvent de façon automatique),
 Remplir le champ ˝ compte˝ par le numéro de compte approprié. Pour cela appuyer F2 pour
accéder au plan comptable de l’entreprise et choisir le compte
 Remplir le champ ˝ Référence˝ par la référence de la pièce ayant servir de base pour la saisie de
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l’écriture (Ex : numéro d’un chèque lorsqu’il s’agit d’un règlement),
 Remplir le champ ˝ débit ou crédit˝ lorsque l’opération concerne le débit ou le crédit,
 Remplir le champ ˝ libellé˝ par le libellé renseignant la nature de l’opération
 Valider
Cas particulier des immobilisations
Lorsqu’il s’agit d’une acquisition, la procédure d’enregistrement va plus loin. Il faut non seulement
procéder à l’enregistrement comptable du bien, mais aussi à son enregistrer en tant qu’élément
immobilisé.
Comment faire ?
 Cliquer sur « Immobilisation »
 Cliquer sur « Insérer »
 Les champs « Compte » et « Elément » se remplissent automatiquement
 Remplir le champ « libellé » par le nom de l’élément point par point tel qu’il est écrit sur la facture
et valider
 Remplir le champ « localisation » par le nom de l’entreprise, ce qui se fait souvent de façon
automatique, valider
 Remplir le champ « Centre » par le service ou la section de l’entreprise dans laquelle
l’élément est immobilisé
 Clique sur « Valeur patrimonial »
 Remplir le champ « Date d’entrée » par la date d’entrée qui n’est rien d’autre que celle de
l’opération d’acquisition et valider
 Remplir le champ « Valeur brute » par sa valeur, valider
 Renseigner le champ « Taux annuel » par le taux d’amortissement approprié
 Cliquer sur valider
 Revenir dans le journal et enfin cliquer sur valider
2.4/Les opérations courantes
2.4.1 Les achats
Le SYSCOHADA distingue trois types d’achat que sont :

2.4.2 Les acquisitions
Il s’agit des investissements ou immobilisations qui sont crédités au compte 481- fournisseurs
d’investissement ou 404 – Fournisseurs, acquisitions courantes d’immobilisations
2.4.3 Les achats des biens consommables
Il s’agit des biens qui entrent dans l’exploitation de l’entreprise. Ils sont crédités au compte
401- fournisseurs d’exploitation et constituent une charge enregistrée au compte 60 par le montant
net de taxes récupérables auxquels s’ajoutent les frais accessoires d’achats. Ces frais peuvent être
enregistrés aux sous compte achats concerné par le montant net de taxe récupérables.
11
2.4.4 Les achats de services
Il s’agit des prestions dont bénéficie l’entreprise de la part d’autres entreprises ou personnes.
Ces charges sont enregistrées aux comptes
61- services de transport,
621 à 625 : services rattachés aux immobilisations
626 à 638 : services liés aux opérations d’exploitations financières de l’entité
JANVIER
Application n°01
L’entité anonyme Sainte Cécile spécialisée dans les soins et prestation de santé est créée le 1er janvier 2019 par
les actionnaires HOGNON TOGBEDJ et BERRY VIGNILO.
Le 3 janvier 2019, L’actionnaire HOGNON TOGBEDJ apporte son bilan qui se présente comme suit :
Poste Montant Poste Montant

Terrain 52 000 000 Capital 234 935 800
Bâtiment 85 000 000 Réserve 150 000 000
Matériel et mobilier 76 935 800 Résultat 163 900 000
Matériel de transport 21 000 000 Emprunt 5 000 000
Marchandise 269 900 000 Fournisseur 15 000 000
Clients 8 000 000 Etat, Impôt et 12 000 000
taxe
Banque 56 000 000 -
Caisse 12 000 000 -

Total actif 580 835 800 Total passif 580 835 800
LISTE DES MARCHANDISES

Désignation QTE PU Montant
FARINE POUR BOUILLIE 900g 2000 5000 10 000 000
SUCRE 12000 3000 36 000 000
LAIT EN POUDRE POUR BEBE 700 g 7000 7000 49 000 000
POMADE POUR BEBE 7050 8000 56 400 000
SAVON BIO BENIN 5500 5000 27 500 000
GEL ANTI-MOUSTIQUE 100g 6300 10000
63 000 000
PATE DENTIFRICE 4000 7000 28 000 000
Liste des matériels
Désignation NATURE QTE PU Montant
12
CENTRIFUGEUSE HETTICH
Matériel médical 3 7 381 000 22 143 000
ROTINA 380 RÉFRIGÉRÉE
AGITATEUR TYPE VORTEX Matériel médical 2 1 206 000 2 412 000

TABLE D’ACCOUCHEMENT,
CARACTÉRISTIQUES; STRUCTURE Equipement médical 4 1 704 000 6 816 000
EN TUBES
ANALYSEUR D'IONS EASYLYTE Matériel médical 5 1 904 000 9 520 000
APPAREIL D'ELECTROTHERAPIE
NEODIADYNE 2000 Matériel médical 2 571 000 1 142 000
AUTOCLAVE VERTICAL 100

Matériel médical 5 160 000 800 000
LITRES OT 100 NUVE
BAIN MARIE THERMOSTATÉ 20
LITRES EN INOX
CENTRIFUGEUSE HETTICH EBA
200 8X15 ML 6000TRS/MN
DIVAN (TABLE) D'EXAMEN
MÉDICAL HYDRAULIQUE HAUTEUR Equipement médical 30 176 000 5 280 000
VARIABLE
INCUBATEUR ETUVE 45 LITRES Matériel médical 4 1 341 000 5 364 000
LIT D’HOSPITALISATION 3
Equipement médical 5 2 203 000 11 015 000
POSITIONS AVEC MATELAS
MICROSCOPE BINOCULAIRE BK
Matériel médical 6 336 300 2 017 800
5000
AMBULANCE NISSAN Matériel de transport 3 7 000 000 21 000 000
Les apport en numéraires effectué par l’actionnaire BERRY VIGNILO s’élèvent à 300 000 000 et
ont été entièrement libérés chez Maitre GUEZO FIFAME.
Le 4 Janvier, maitre GUEZO ouvre un compte compte bancaire au nom de la Clinique Sainte Cécile
et y vers les fonds recueillis sous des frais ci-après :
Honoraire : 3 000 000

Droit d’enregistrement : 6000
Publicité : 1 200 000
Consignes
1/ Créer les comptes nécessaires à l’enregistrement de ces

opérations 2/ Passer les écritures dans le journal auxiliaire OD
3/ Editer les fiches d’imputation
13
Applications °02
Etablissement $ainte Monique Facture n° M1502 IFU : 0001258
Clinique Sainte Cécile

02/01
N° DESIGNATIONS Quantité PU Montant
1 Agrafes 200 750 150 000
2 Agrafe géante 40 900 36 000
3 Agrafeuse 30 5000 150 000
4 Appareil électrique anti 2 8500 17 000

moustique
5 Bande adhésive en papier 100 600 60 000
6 Bic bleu 975 100 97 500
7 Bic noir 50 100 5 000
8 Bic rouge 100 100 10 000
9 Bic vert 30 100 3 000
10 Blanco + diluent 50 900 45 000
11 Bloc note GM 200 pages 30 450 13 500
12 Boîte archive chrono en carton 60 400 24 000
Bureau cadre
13 importé avec retour + caisson de 3 9 300000 2 700 000
tiroirs
14
TOTAL HT 3 311 000
TVA 595 980
Net à payer 3 906 980
Etablissement ROGA SA Facture n° R0078 IFU : 000 8845

Clinique Sainte Cécile
02/01
N° Désignation Quantité PU Montant
Bureau directeur avec retour 3 250 000 750 000

1
2 Calculatrice 20 4 500 90 000
3 Carbone à main 15 2 000 30 000
4 Cahier de 300 pages 200 300 60 000
5 Cahier de 200 pages 175 200 35 000
6 Cahier de 100 pages 14 125 1 750
Chaise visiteur importé 3 12 000 36 000

7
8 Chemise à rabat 46 1 000 46 000
9 Chrono 59 1 400 82 600
10 Chemise dossier 780 50 39 000
11 Clé USB 4GB 20 4 500 90 000
15
12 Climatiseur split Sharp 2 chevaux 2 270 000 540 000
13 Copieur canon 5 120 000 600 000
14 Crayon à papier 150 100 15 000
15 Cintre 17 600 10 200
Encre copieur AR270 St 6 18 000 108 000

16
17 Encre imprimante HP 22 couleur 45 20 250 911 250
18 Encre Imprimante HP 28 10 25 000 250 000
19 Encre imprimante HP 35 A Laser jet 52 20 000 1 040 000
20 Encre imprimante HP Laser 13ª 52 21 500 1 118 000
21 Encre imprimante HPC 1823D 45 17 500 787 500
22 Encre imprimante HPC 6614 de 20 22 16 520 363 440
Encre imprimante HP 05A 11 23 500 258 500

23
24 Encre imprimante jet Laser 49 A 14 19 500 273 000
TOTAL HT 7 535 240

TVA 1 356 343
NET A PAYER 8 891 583
Consignes
1/ Enregistrer les fournisseurs

2/ Créer les comptes nécessaires à l’enregistrement
de ces opérations
3/ Passer les écritures au journal auxiliaire
achat 4/ Éditer les fiches d’imputation
16
Application n° 3
Gladiatora MED Sarl Facture n° GM32118
IFU : 0004401
02/01 Clinique Sainte Cécile
N° Désignation PU Quantité Montant Lot et péremption
METRONIDAZOLE 4% SUSP 3
1 BUV FL DE 100 ML 30000 90 000 03/120221
GENTAMYCINE 20 MG/ML 5
2 SOL 42000 210 000 14/05/2022
GENTAMYCINE 40 MG/ML 5
SOL
3 76000 380 000 11/09/23
INDOMETACINE 25 MG CP 6
4 BLISTER 17000 102 000 03/01/2020
IBUPROFENE 400 MG CP 10
5 VRAC 45000 450 000 14/11/23
PARACETAMOL 1 G SOL P 23
6 PERF FL DE 100 ML 100000 2 300 000 16/08/2022
TOTAL HT 3 532 000
AFRO MED SA Facture n° A5891

IFU : 0001114
Lot et
N° Désignation PU Quantité Montant péremption
1 METRONIDAZOLE 250 MG CP 27 52000 1 404 000 03/12/2024
BLISTER (PHQ)
2 GEL ANTI MOUSTIQUE 40 70000 2 800 000 02/04/2024
3 QUININE 300 MG SOL INJ AMP DE 2 350 60000 21 000 000 09/11/2022
ML (QUININE 600)
4 PARACETAMOL 500 MG CP 50 350000 17 500 000 11/2020
17
5 QUININE 100 MG CP BLISTER 51 53000 2 703 000 15/05/2020
6 METRONIDAZOLE 500 MG CP VAGINAL 60 76000 4 560 000 13/04/2020
BLISTER
TVA 504000
TOTAL HT 49 967 000
AFRO MED SA Facture n° A5951

N° Désignation PU Quantité Montant Lot
NIFEDIPINE + ATENOLOL 80
1 20 MG/50 MG CP BLISTER 56000 4 480 000 12/08/2021
AMOXICILLINE BLISTER 97
2 98000 9 506 000 18/11/2023
GLUCOSE 10% SOL P PERF FL 105

3 DE 250 ML PLASTIQUE 70000 7 350 000 14/08/2021
COTON HYDROPHILE 100 G PQT 120

4 (COTODEX) 30000 3 600 000 16/05/2020
ALCOOL ETHYLIQUE 95° LITRE 133

5 50000 6 650 000 17/11/2023
SIROP ARMAND DE BROMURE FL 165

6 DE 100 ML 130000 21 450 000 04/06/2024
SERINGUE HYPODERMIQUE 180

7 + AIGUILLE 20 ML 70000 12 600 000 16/05/2020
(SPECIALITE)
TOTAL HT 65 636 000
BENIN MED Facture n° BM102

IFU : 0000587
18
ERYTHROPOIETINE BETA 2000 UI
1 SOL INJ SER PRER DE 0,3 ML 320 12000 3 840 000 12/08/2021
2 POMADE POUR BEBE 323 3500 1 130 500 18/11/2020

PARACETAMOL 500 MG CP
3 325 4900 1 592 500 14/12/2021
BLISTER (PHQ)
4 SUCRE 340 3400 1 156 000 18/05/2020

SONDE VESICALE DE FOLEY 2
5 VOIES AVEC BALLONET 10 ML 450 1000 450 000 17/11/23
6 SAVON BIO BENIN 500 700 350 000 04/06/2024

CIPROFLOXACINE 200 MG SOL
7 INJ FL DE 100 ML 583 4000 2 332 000 16/05/20
8 PATE DENTIFRICE 600 7000 4 200 000 19/06/2023
TOTAL HT 15 051 000

TVA 1 230 570
BENIN MED BM58

1 CATHETER COURT STERILE G 18 UU 690 7000 4 830 000 14/06/2022
UNITE
2 FARINE POUR BOUILLIE 750 4900 3 675 000 10/04/2021
AIGUILLE HYPODERMIQUE 25 G UU
3 UNITE (LUER) 795 8000 6 360 000 16/07/2020
4 LAIT POUR BEBE 900 3500 3 150 000 14/10/2023

THERMOMETRE MEDICAL
5 ELECTRONIQUE 23700 190 4 503 000 15/07/2020
ALBENDAZOLE 400 MG SUSP BUV

6 FL DE 10 ML (BENDEX) 30 4500 135 000 14/12/2023
TOTAL HT 22 653 000

TVA 1 228 500
Consignes
1/ Enregistrer les fournisseurs
2/ Créer les comptes et les journaux nécessaires à l’enregistrement de ces
opérations 3/ passer les écritures au journal
19
4/ Éditer les fiche d’imputation
Application indépendante
1/ Enregistrer les factures suivantes dans la comptabilité de la clinique Sainte Cécile
Etablissement Sainte Cécile SBEE

Date : 20/01 Facture
n°s0128
TOTAL H 850 000
TVA 153000
NET A PAYER 1003000
Etablissement Sainte Cécile SONEB

Date : 14/01 Facture
n°SO9342
TOTAL H 500 000
TVA 90 000
NET A PAYER 590 000
2/ A partir des informations contenues dans le tableau ci-dessous passer les

écritures de règlement suivantes
Date Facture n° Chèque n° Montant

10-janv M1502 BA124578 1562792
18-janv M1502 BA125711 1172094
20-janv S0128 BA1250 1 003 000
20-janv SO9342 BA1251 590 000
20-janv GM32118 BA1246 2 649 000
27-janv GM32118 BA1245 883 000
4/ Comptabiliser les ventes suivantes
Factures validées du 05/01/2019

Montant Montant Règlement
Date Référence Client Intitulé HT T.V.A. Remise TTC Comptant O.D. Crédit
Caisse <CCP> Caisse principale
20
CCPF19-
05/01/2019 000001 1 FIOGBE JULES 574607 47025 0 621632 621632 0 0
CCPF19- KANGNI
05/01/2019 000002 2 AFIAVI 698060 109440 0 807500 807500 0 0
CCPF19- SODJININ
05/01/2019 000003 3 AMOURE 786315 98017 0 884332 884332 0 0
CCPF19-
05/01/2019 000004 1 FIOGBE JULES 288467 43862 0 332329 332329 0 0
CCPF19-
05/01/2019 000005 4 LUC ASSOU 744705 115579 0 860284 860284 0 0
CCPF19- GEORGE
05/01/2019 000006 5 CABRI 962017 167238 0 1129255 1129255 0 0
CCPF19- LOUISE DE
05/01/2019 000007 6 PINTARDE 1142974 191349 0 1334323 1334323 0 0
Sous-total 7 pièces 5197145 772510 0 5969655 5969655 0 0
Total 7 pièces 5197145 772510 0 5969655 5969655 0 0
Ventes du 05/01/2019
Famille Intitulé Montant HT Montant TTC
481 481
CDM Consommables et dispositifs médicaux 494 494
399
MPD Médicament et produits de diagnostique 399 001 001
24 24
MS Médicaments spéciaux 934 934
5 064
PAE Produits alimentaires et d'entretient 4 291 720 231
5 969
Total 4 Familles 5 197 149 660
21
CHAPITRE III : Stock facturation
Ce logiciel de perfecto permet la gestion des stocks (entrées, sortir et inventaire) et la gestion
commerciale de l’entreprise (tarification, vente et facturation).
3.1 Entrée
Elle consiste aux entrées en stock des articles, leur transfère à destination d’un autre magasin.
Avant tout entrée en stock, il faut au préalable définir le magasin dans lequel est contenu le
stock, sa catégorie qui renseigne sur sa nature, et enfin définir l’article comme étant un article
souvent vendu dans l’entreprise avant de procéder à l’entrée proprement dit.
3.11 Définition de la famille
La définition de la famille d’un article se faire dans le dossier stock facturation en 5 étapes :
 Cliquer sur ˝Définition˝
 Cliquer sur ˝ famille de l’articles˝
 Remplir le champ ˝code˝ par un code de vote choix
 Remplir le champ ˝intitulé ˝ par la nature des articles (Exemple : fourniture de bureau, denrée
alimentaire)
 Cliquer sur ˝valider˝
3.1.2 Définition des Magasins
La définition d’un magasin se faire dans le dossier stock facturation en 5 étapes :

 Cliquer sur ˝Magasin˝
 Remplir le champ ˝code˝ par un code alphanumérique de vote choix
 Remplir le champ ˝ intitulé ˝ par le nom du magasin
22
3.1.3 Définition de l’article
La définition d’un article se faire dans le dossier stock facturation en 14 étapes :

 Cliquer sur ˝Articles˝
 Remplir le champ ˝code˝ par les 3 premières lettres composant le nom de l’article
 Remplir le champ ˝code˝
 Remplir le champ ˝intitulé ˝ par le nom de l’article
 Remplir le champ ˝famille˝ par la famille de l’article qui est prédéfinie en appuyant sur F2
pour le choix
 Cocher ˝vente˝ et ˝stock˝
 Remplir les champs ˝TS˝ et ˝TVA˝
 Renseigner les champs ˝Fournisseur˝ et ˝Référence˝
 Cliquer sur prix de vente
 Cliquer ˝Modifier˝
 Remplir les champs ˝PV HT˝ par le prix de vente hors taxe de l’article
FEVRIER
1/ Enregister dans la comptabilité de la clinique Sainte Cécile
n° de NET
Fournisseur DATE Période HT TVA
facture APAYER n°chèque
SONEB 03-févr FEVRIER SO3280 697 500 125 550 823 050 BA2301
SBEE 07-févr FEVRIER SB873 930 000 167 400 1 097 400 BA2380
2/A partir des informations contenues dans le tableau ci-dessous passer les
Date Facture n° Chèque n° Montant

01-févr M1502 BA126509 586047
04-févr A5891 BA1244 14 990 100
11-févr M1502 BA126580 586047
15-févr A5891 BA1243 9 993 400
23-févr A5891 BA1240 10497400
25-févr R0078 BA1220 878 358

Règlement
Montant Montant
23
CCPF19-
25/02/2019 000008 7 ROSE AMOIN 762860 128520 0 891380 891380 0 0
CCPF19- FIFAME
25/02/2019 000009 8 LAURE 1020560 175500 0 1196060 1196060 0 0
CCPF19- RICHARD
25/02/2019 000010 9 KPOTO 432920 65250 0 498170 498170 0 0
MPD Médicament et produits de diagnostique 109440 109440
PAE Produits alimentaires et d'entretient 2051500 2420770
Total 3 Familles 2216340 2585610
Opérations <CCP> Caisse principale du 25/02/2019
Date Heure Opération Contrepartie Référence Encaissement Chèque/Carte Reçu

Espèces
Client/Règlement CCPF19- CCP-
25/02/2019 11:27:10 facture ROSE AMOIN 000008 891380 000035
Sous-total 1 opération 891380
Chèque
Client/Règlement CCPF19- CCP-
25/02/2019 11:30:45 facture FIFAME LAURE 000009 1196060 BA134508 000001
Client/Règlement RICHARD CCPF19- CCP-
25/02/2019 11:35:20 facture KPOTO 000010 498170 BA130986 000002
Sous-total 2 opérations 1694230
3.1.4 Entrée en stock

Elle est consécutive aux opérations d’achats des articles stockables et se fait sur la base des
factures en 13 étapes dans le dossier stock facturation :
 Cliquer sur ˝saisies˝
 Pointer ˝stock˝ et cliquer sur ˝Entrées d’achat˝
 Renseigner le ˝Fournisseur˝ par le fournisseur du lot de marchandise
 Renseigner le champ ˝intitulé˝
 Cliquer sur ˝Lignes˝
24
 Cliquer ˝insérer˝
 Cliquer sur ˝Articles˝
 Choisir l’article
 Renseigner les champs ˝PU˝ et ˝Quantité ˝ et si possible la date de péremption du lot
 Cliquer sur ˝valider˝ et ˝fermer˝
 Cliquer sur ˝fermer˝
Application n°3
La liste ci-dessous est celle des produits pharmaceutiques dont dispose l’hôpital Sainte Cécile.
Désignation Prix de vente

N°
1 - MEDICAMENTS ET PRODUITS DE DIAGNOSTICS
ALBENDAZOLE 400 MG SUSP BUV FL DE 10 ML 50

1 (BENDEX)
AMOXICILLINE BLISTER 146

2
CIPROFLOXACINE 200 MG SOL INJ FL DE 100 ML 875

3
GENTAMYCINE 20 MG/ML SOL

4 300
GENTAMYCINE 40 MG/ML SOL 450

5
GLUCOSE 10% SOL P PERF FL DE 250 ML PLASTIQUE 1580

6
IBUPROFENE 400 MG CP VRAC 200

7
INDOMETACINE 25 MG CP BLISTER 300

8
25
METRONIDAZOLE 250 MG CP BLISTER (PHQ) 410
9
METRONIDAZOLE 4% SUSP BUV FL DE 100 ML 500

10
METRONIDAZOLE 500 MG CP VAGINAL BLISTER 900

11
NIFEDIPINE + ATENOLOL 20 MG/50 MG CP BLISTER 120

12
PARACETAMOL 1 G SOL P PERF FL DE 100 ML 10000

13
PARACETAMOL 500 MG CP BLISTER (PHQ) 500

14
PARACETAMOL 500 MG CP 800

15
QUININE 100 MG CP BLISTER 700

16
QUININE 300 MG SOL INJ AMP DE 2 ML 680

17 (QUININE 600)
SIROP ARMAND DE BROMURE FL DE 100 ML 2480

18
2 – PRODUITS ALIMENTAIRE D’ENTRETIEN
FARINE POUR BOUILLIE 900g 7500

19
SUCRE 5000
20
LAIT EN POUDRE POUR BEBE 700 g 9500

21
POMADE POUR BEBE 8000

22
26
SAVON BIO BENIN 6500
23
GEL ANTI-MOUSTIQUE 100g 17000

24
PATE DENTIFRICE 9800

25
3 - CONSOMMABLES ET DISPOSITIFS MEDICAUX
AIGUILLE HYPODERMIQUE 25 G UU UNITE (LUER) 1 193

26
ALCOOL ETHYLIQUE 95° LITRE 2000

27
CATHETER COURT STERILE G 18 UU UNITE 1035

28
COTON HYDROPHILE 100 G PQT (COTODEX) 1800

29
PERFUSEUR STERILE UNITE 450

30
SONDE VESICALE DE FOLEY 2 VOIES AVEC 6750

31 BALLONET 10 ML
THERMOMETRE MEDICAL ELECTRONIQUE 35 550

32
6 - MEDICAMENTS SPECIAUX
ERYTHROPOIETINE BETA 2000 UI SOL INJ SER PRER 1 193

33 DE 0,3 ML
SERINGUE HYPODERMIQUE + AIGUILLE 20 ML 200

34 (SPECIALITE)
27
Consignes
1/ créer les 4 familles des produits que détient l’hôpital Sainte
cécile 2/ Ces produit sont domiciliés dans 3 magasins que sont :
- Magasin général – MG
- Officine A – A
- Officine B- B
3/ Définir les articles toute respectant les prix de vente de chaque produit
4/ Procéder à l’entrée des articles des factures GM32118, A5891, A5951, BM102, BM58 sachant que
ces produits sont contenus dans le grand magasin
5/ Constater les entrées en stock dans la comptabilité de la clinique Sainte Cécile en
inventaire permanant
MARS
1/ Enregistrer dans la comptabilité de la clinique Sainte Cécile
n° de NET
Fournisseur DATE Période facture HT TVA APAYER n°chèque
SONEB 10-mars MARS SO3281 645 000 116 100 761 100 BA2302
SBEE 12-mars MARS SB874 860 000 154 800 1 014 800 BA2381
Date Facture Chèque n° Montant

02-mars A5891 BA1239 9 993 400
11-mars A5891 BA1238 4 996 700

Règlement
Montant Montant
CCPF19- NOUNAGNON
10/03/2019 000011 11 DUBIEN 303650 46170 0 349820 349820 0 0
CCPF19- ALLOGNIKOU
10/03/2019 000012 33 CREDO 306040 41040 0 347080 347080 0 0
CCPF19- DONA
10/03/2019 000013 12 BLESSING 729360 124290 0 853650 853650 0 0
28

MPD Médicament et produits de diagnostique 140 190 140 190
MS Médicaments spéciaux 23 860 23 860
PAE Produits alimentaires et d'entretient 1 175 000 1 386 500
Total 3 Familles 1 339 050 1 550 550
3.2 Transfert
Cette option de perfecto permet le transfert des marchandises d’un magasin à l’autre. Cela facilite
la vente des marchandises dans des magasins contenant de petites quantités de presque tous
les articles, permettant ainsi la disponibilité et l’accessibilité du stock.
Les transferts se font en 17 étapes qui se distinguent comme suit :
 Cliquer sur saisies
 Pointer stocks
 Cliquer sur transferts à destination d’un autre magasin
 Remplir le champ « magasin » par le code du magasin d’origine
 Cliquer sur « insérer »
 Renseigner le champ « destination » par le magasin de destination
 Renseigner le champ « libellé » par une information de votre choix
 Cliquer sur « Valider »
 Cliquer sur « ligne »
 Cliquer sur « Insérer »
 Cliquer sur « Article »
 Choisir l’article concerné par le transfert
 Renseigner la quantité demandée par le magasinier demandeur
 Cliquer sur « Validation »
 Fermer la page active en cliquant sur « Fermer »
Application
Consigne : Pour chacun des articles, transférer les quantités QA et QB respectivement dans les
officines A et B
Bordereau de transfère n° A1034 du 05/01

Officine A
bordereau de transfère n° B1488 du 05/01

Officine B
N° Désignation Quantité QA QB
29
METRONIDAZOLE 4% SUSP BUV
1 FL DE 100 ML 30 000,00 12 000,00 6 000,00

2 42 000,00 16 800,00 8 400,00

3 76 000,00 30 400,00 15 200,00
INDOMETACINE 25 MG CP
4 BLISTER 17 000,00 6 800,00 3 400,00
IBUPROFENE 400 MG CP VRAC

5 45 000,00 18 000,00 9 000,00
PARACETAMOL 1 G SOL P PERF FL

6 DE 100 ML 100 000,00 40 000,00 20 000,00
METRONIDAZOLE 250 MG CP
7 BLISTER (PHQ) 52 000,00 20 800,00 10 400,00
GEL ANTI MOUSTIQUE

8 70 000,00 28 000,00 14 000,00
QUININE 300 MG SOL INJ AMP

9 DE 2 ML (QUININE 600) 60 000,00 24 000,00 12 000,00
10 350 000,00 140 000,00 70 000,00
QUININE 100 MG CP BLISTER

11 53 000,00 21 200,00 10 600,00
METRONIDAZOLE 500 MG CP
12 VAGINAL BLISTER 76 000,00 30 400,00 15 200,00
NIFEDIPINE + ATENOLOL 20
13 MG/50 MG CP BLISTER 56 000,00 22 400,00 11 200,00
AMOXICILLINE BLISTER
14 98 000,00 39 200,00 19 600,00
GLUCOSE 10% SOL P PERF FL DE

15 250 ML PLASTIQUE 70 000,00 28 000,00 14 000,00
30
COTON HYDROPHILE 100 G PQT
16 (COTODEX) 30 000,00 12 000,00 6 000,00
ALCOOL ETHYLIQUE 95° LITRE

17 50 000,00 20 000,00 10 000,00
SIROP ARMAND DE BROMURE FL

18 DE 100 ML 130 000,00 52 000,00 26 000,00
SERINGUE HYPODERMIQUE +
19 AIGUILLE 20 ML (SPECIALITE) 70 000,00 28 000,00 14 000,00
ERYTHROPOIETINE BETA 2000 UI

20 SOL INJ SER PRER DE 0,3 ML 12 000,00 4 800,00 2 400,00
POMADE POUR BEBE

21 3 500,00 1 400,00 700,00
SUCRE
23 3 400,00 1 360,00 680,00
SONDE VESICALE DE FOLEY

24 2 VOIES AVEC BALLONET 10 1 000,00 400,00 200,00
ML
SAVON BIO BENIN

25 700,00 280,00 140,00
CIPROFLOXACINE 200 MG SOL INJ

26 FL DE 100 ML 4 000,00 1 600,00 800,00
PATE DENTIFRICE
27 7 000,00 2 800,00 1 400,00
CATHETER COURT STERILE G 18

28 UU UNITE 7 000,00 2 800,00 1 400,00
FARINR POUR BOUILLIE
29 4 900,00 1 960,00 980,00
AIGUILLE HYPODERMIQUE 25 G
30 UU UNITE (LUER) 8 000,00 3 200,00 1 600,00
LAIT POUR BEBE
31 3 500,00 1 400,00 700,00
THERMOMETRE MEDICAL
32 ELECTRONIQUE 190,00 76,00 38,00
31
ALBENDAZOLE 400 MG SUSP BUV
33 FL DE 10 ML (BENDEX) 4 500,00 1 800,00 900,00
AVRIL
1/ Enregistrer les factures dans la comptabilité de la clinique Sainte Cécile
n° de NET
SONEB 02-avr AVRIL SO3282 585 000 105 300 690 300 BA2303
SBEE 10-avr AVRIL SB875 780 000 140 400 920 400 BA2382
écritures de règlement suivantes :

15-avr A5891 BA1243 4 922 700
23-avr A5891 BA1240 4922700

Règlement
Montant Montant O.D
Date Référence Client Intitulé HT T.V.A. Remise TTC Comptant . Crédit
CCPF19- ROMAIN
22/04/2019 000014 13 NOUKPO 2734602 457740 0 3192342 0 0 3192342
CCPF19- JOIE
22/04/2019 000015 14 DJIDJOHO 1199250 177750 0 1377000 0 0 1377000
CCPF19- JEANNE DE
22/04/2019 000016 15 LA POULE 2365000 397260 0 2762260 2762260 0 0
CCPF19- TANGUY
22/04/2019 000017 16 GLAGLA 2728100 406800 0 3134900 3134900 0 0
456934
32
211
CDM Consommables et dispositifs médicaux 750 211 750
817 817
7 997 9 437
9 026
3.3 / Vent et facturation

Comme son nom l’indique elle consiste à la vente et à l’établissement des factures et se fait dans le
dossier stock facturation en 15 étapes :
 Cliquer sur « saisies »
 Pointer « ventes »
 Cliquer sur facture
 Cliquer sur « Insérer »
 Appuyer F2 pour renseigner les informations par rapport au client
 Renseigner le magasin de livraison
 Cliquer sur « ligne »
 Renseigner les quantités à vendre
 Fermer la page active
 Cliquer sur « Règlement au comptant »
 Renseigner le champ « Versé »
 Cliquer sur « Editer facture »
Application : On considère les ordonnances suivantes
Date : 05/01 Client : FIOGBE JULES

Officine : A
N° DESIGNATION QUANTITE
THERMOMETRE
1 MEDICAL
ELECTRONIQUE 7
2 SUCRE
55
33
34
Date : 05/01 Client : KANGNI AFIAVI
Officine : A
QUININE 100 MG
1 120
CP BLISTER
2 POMADE POUR BEBE 80

SONDE VESICALE
3 DE FOLEY 2
PERFUSEUR STERILE
VOIES AVEC 3 24
12 UNITE
BALLONET 10 ML
Date : 05/01 Client : SODJININ

AMOUREOfficine : A Date : 05/01 Client : FIOGBE JULES Officine :
A
N° DESIGNATIO N QUANTITE N° DESIGNATION

Client : QUANTITE
Date : PAOsMsoAu R 30
Luc 1
05/01 DE POU METRONIDAZOLE
Officine : A 1 4% SUSP BUV FL 10
BEBE
PERFUS EQUU 10 DE 100 ML
2 STERILE R E METRONIDAZOLE
N° DESIG NATION AUNN 2 250 MG CP 15
TIT ITE 34
3 PATE ICE BLISTER (PHQ)
SAVO BIO BENI NDENTI 3 LAIT EN POUDRE POUR 27
N PARACET25AM 500
FR BEBE 700 g
1
OL 8 INDOMETACINE 25 MG CP 120
SONDE4 VESICALE500 MG
BLDISETER BLISTER
FOLEY
CP 2 VOIES AVEC 16
2 BALLONET 10 ML(PHQ)
SUCRE
3 38
35
Date : 05/01
Client : George
CABRI Officine : A
1 GEL ANTI MOUSTIQUE 46

CIPROFLOXACINE 200 MG
2 SOL INJ FL DE 100 ML 10
ALBENDAZOLE 400 MG
SUSP BUV FL DE 10
3 ML (BENDEX) 348
4 BLISTER (PHQ) 17
PATE DENTIFRICE
4 33 5 PATE DENTIFRICE 20
Date : 25/02
Date : 05/01
Client : Rose AMOIN
Client : Louise de la Pintade Officine : B
Officine : B
QUA
NTIT
N° DESIGNATION SUCRE
E 1 82
1 PATE DENTIFRICE 50
POMMADE
2 GEL ANTI MOUSTIQUE 37 2 POUR BEBE 38
AIGUILLE GENTAMYCINE
HYPODERMIQUE 25 G 3 20 MG/ML SOL 11
3 UU UNITE (LUER) 45 IBUPROFENE
ERYTHROPOIETINE 400 MG CP
BETA 2000 UI SOL 4 VRAC 34
4 INJ 22 ALCOOL
SER PRER DE 0,3 ML ETHYLIQUE 95°
INDOMETACINE 25 MG 5 LITRE 12
5 CP BLISTER 14
METRONIDAZO
LE 250 MG CP
6 BLISTER (PHQ) 36
36
Date : 25/02
Client : FIFAME LAURE
Officine :A B D
ate : 25/02
Client : Richard
KPOTO Officine : B
PATE DENTIFRICE N° DESIGNATION QUANTITE

1 80
SAVON
POMMADE 1 15
2 12
SUCRE
LAIT POUR BEBE 2 53
3 10
QUININE 300 MG
IBUPROFENE 400 MG SOL INJ AMP DE
4 CP VRAC 34 3 2 ML (QUININE 16
600)
SERINGUE
ALCOOL ETHYLIQUE HYPODERMIQUE +
5 95° LITRE 12 AIGUILLE 20 ML
4 (SPECIALITE) 37
METRONIDAZOLE 250 GLUCOSE 10% SOL
6 MG CP BLISTER (PHQ) 36 P PERF FL DE 250
5 ML PLASTIQUE 33
NOUNAGNON DUBIEN 10/03 ALLOGNIKOU CREDO 10/03

A A
N° DESIGNATION N° DESIGNATION QUANTITE

QUANTITE
METRONIDAZOLE LAIT EN
10 4% SUSP BUV FL 10 21 POUDRE POUR 24
DE 100 ML BEBE 700 g
METRONIDAZOLE INDOMETACINE
9 250 MG CP 15 8 25 MG CP 32
BLISTER (PHQ) BLISTER
LAIT EN POUDRE IBUPROFENE
21 POUR BEBE 700 27 7 400 MG CP 200
g VRAC
INDOMETACINE GLUCOSE 10%
8 25 MG CP 120 6 SOL P PERF FL 18
BLISTER DE 250 ML
PLASTIQUE
37
DONAN BLESSING 10/0
A 3
N°DESIGNATION Romain NOUKPO 2 2 /04 A
QUANTITE
GENTAMYCINE N° DESIGNATION QUANTITE
1 20 MG/ML SOL 50
1 FARINE POUR BOUILLIE 130
GEL ANTI-
2 MOUSTIQUE 34
100g PATE DENTIFRICE
FARINE POUR 2 160
3 BOUILLIE 900g 1 GENTAMYCINE 40 MG/ML
5 3 SOL 42
ERYTHROPOIETIN
E BETA 2000 UI AMOXICILLINE BLISTER
4 2 4 87
SOL INJ SER PRER
DE 0,3 ML 0 PARACETAMOL 1 G SOL P
Jeanne DE LA POULE22/04A 5 PERF FL DE 100 ML 16
Joie DJIDJOHO 22/04 A
N°DESIGNATION QUANTITE
QUININE 100 MG
CP BLISTER THERMOMETRE
1 170 MEDICAL
1 ELECTRONIQUE 5
GEL ANTI MOUSTIQUE
258 LAIT POUR BEBE
2 45
PATE DENTIFRICE POMMADE POUR
345 3 BEBE 70
PARACETAMOL 500 MG SERINGUE
CP BLISTER (PHQ) HYPODERMIQUE +
4 78 AIGUILLE 20 ML
4 (SPECIALITE) 1 70
SOVON BIO
5 BENIN 1
20
Tanguy 22/0 A
GLAGA 4
N DESIGNATIO QUANTITE
° N
NIFEDIPINE + ATENOLOL
20 MG/50 MG CP BLISTER
1 70
0
38
SUCRE
2 340
METRONIDAZOLE 4% SUSP
3 BUV FL DE 100 ML 350
METRONIDAZOLE 250 MG
4 CP BLISTER (PHQ) 510
POMMADE BIO BENIN

5 70
Geoffroy MAMA 03/05 A
1 SUCRE 34
Fabrice N’SOUGAN 3/05 A
SAVON BIO BENIN
2 45
GLUCOSE 10% SOL QUAN
P PERF FL DE 250 N° DESIGNATION TITE
3 ML PLASTIQUE 12
GENTAMYCINE 40 GENTAMYCINE 20 MG/ML
4 MG/ML SOL 36 SOL
1 52
2 SUCRE 86
3 LAIT POUR BEBE 49

ERYTHROPOIETINE BETA
2000 UI SOL INJ SER
4 PRER DE 0,3 ML 22
FARINE POUR BOUILLIE

5 160
COTON HYDROPHILE 100
6 G PQT (COTODEX) 19
TOUNGLO TRAINJAN 03/05 A
39
AGBEMAVO JEAN 03/05 A
GENTAMYCINE 20
4 50
LAIT EN POUDRE POUR MG/ML SOL
21 24
BEBE 700 g
GEL ANTI-
24 MOUSTIQUE 100g 34
FARINE POUR
19 15
BOUILLIE 900g
ERYTHROPOIETINE
33 BETA 2000 UI SOL 20
INJ SER PRER DE 0,3
ML
INDOMETACINE 25 MG
8 32
HOGNON RICHARD 03/06 A
N° DESIGNATION QUANTITE KIGNINKE VIVIANE 03/06 A
FARINE POUR N° DESIGNATION QUANTITE

19 40
BOUILLIE 900g
COTON
ERYTHROPOIETINE 29 HYDROPHILE 100 20
33 BETA 2000 UI SOL 20 G PQT
INJ SER PRER DE (COTODEX)
0,3 ML CIPROFLOXACINE
COTON 3 200 MG SOL INJ 21
29 HYDROPHILE 100 16 FL DE 100 ML
G PQT (COTODEX) CATHETER
CIPROFLOXACINE 28 COURT STERILE 42
3 200 MG SOL INJ FL 10 G 18 UU UNITE
DE 100 ML
AMOXICILLINE
2 16
BLISTER
AGBO THOMAS 03/06 A
40
AYEHOUBO CLEMENT 03/07 A
CATHETER
28 COURT STERILE 8 METRONIDAZOLE
G 18 UU UNITE 1 4% SUSP BUV 16
FL DE 100 ML
PARACETAMOL
2 500 MG CP 9
BLISTER (PHQ)
QUININE 300
3 MG 5
AMOXICILLINE SOL INJ AMP DE
2 BLISTER 12 2 ML (QUININE
600)
ALCOOL
27 ETHYLIQUE 95° 23 QUININE 100 MG
4 2
LITRE CP BLISTER
ALBENDAZOLE
1 400 MG 200 PARACETAMOL
5 500 MG CP 15
SUSP BUV
GBEGNOUHOU PRECIEUX 03/07

A N’SOUNHOKPO PAULIN 03/07 A
N° DESIGNATION QUANTITE N° DESIGNATION QUANTITE

AIGUILLE METRONIDAZOLE
1 HYPODERMIQUE 1 193 1 250 MG CP 35
25 G UU UNITE BLISTER (PHQ)
(LUER) GENTAMYCINE
ALBENDAZOLE 2 40 MG/ML SOL 8
2 400 MG SUSP 50
BUV FL DE 10 PERFUSEUR
ML (BENDEX) 3 STERILE UNITE 8
NIFEDIPINE +
3 ATENOLOL 20 120 METRONIDAZOLE
MG/50 MG CP 4 4% SUSP BUV FL 27
BLISTER DE 100 ML
41
Florence LOLO 10/08
A Blanchard KOKO
10/08 A
LAIT POUR BEBE QUANT
1 80 N° DESIGNATION ITE
CIPROFLOXACINE METRONIDAZOLE 500 MG CP

200 MG SOL INJ VAGINAL BLISTER
2 FL DE 100 ML 19 1 458
CATHETER
COURT STERILE NIFEDIPINE + ATENOLOL 20
3 G 18 UU UNITE 41 2 MG/50 MG CP BLISTER 347
SUCRE
4 72
FARINE POUR OUILLIE
PATE 3 78
5 DENTIFRICE 140
SAVON BIO BENIN
4 80
COTON HYDROPHILE 100 G PQT

(COTODEX)
5 400
6 SUCRE 177
FLAVIEN ANATO 10/08 B

Belle D’ANTONIO 06/09 A
GENTAMYCINE 20
PARACETAMOL
1 MG/ML SOL 50 1 G SOL P PERF
1 FL DE 100 ML 120
FARINE POUR
2 77 SAVON BIO
BOUILLIE
2 BENIN 140
SUCRE
3 90 GEL ANTI
3 MOUSTIQUE 177
PATE DENTIFRICE
4 64 PATE
4 DENTIFRICE 15
42
Toto YABO A 06/09 Roland CANARD
A 06/09
PATE GEL ANTI
1 DENTIFRICE 32 MOUSTIQUE
1 56
SUCRE
2 8 SUCRE
FARINE POUR 2 100
3 BOUILLIE 14
PATE DENTIFRICE
LAITE POUR 3 90
BEBE FARINE POUR
4 90 BOUILLIE
4 97
AGBODEGLA DAMIEN 07/10 COOVI ANTOINE 07/10
N° DESIGNATION QUANTITE N° DESIGNATION QUANTITE
PERFUSEUR PARACETAMOL
1 03 1 500 MG CP 15
STERILE UNITE
BLISTER (PHQ)
METRONIDAZOLE QUININE 300 MG
2 4% SUSP BUV FL 10 2 SOL INJ AMP DE 17
DE 100 ML 2 ML (QUININE
PARACETAMOL 600)
3 500 MG CP 18
QUININE 100 MG
BLISTER (PHQ) 3 9
QUININE 300 CP BLISTER
4 MG 6 PARACETAMOL
SOL INJ AMP DE 4 3
500 MG CP
2 ML (QUININE
600) CIPROFLOXACINE
5 200 MG SOL INJ 5
FL DE 100 ML
43
NOUGNIMON FIDELE 19/11
AGLOGO JEAN 07/10
ERYTHROPOIETINE
GLUCOSE 10% 1 BETA 2000 UI 01
1 SOL P PERF 16 SOL INJ SER
FL DE 250 ML PRER DE
PLASTIQUE 0,3 ML
COTON GLUCOSE 10% SOL
2 HYDROPHILE 7 2 P PERF FL DE 250 11
100 G PQT ML PLASTIQUE
(COTODEX) COTON
ALCOOL 3 HYDROPHILE 100 232
3 ETHYLIQUE 15 G PQT (COTODEX)
95° LITRE ALCOOL
SIROP 4 ETHYLIQUE 95° 9
4 ARMAND DE 16 LITRE
BROMURE FL
FARINE POUR
DE 100 ML 5 12
BOUILLIE 900g
N’DAH MARC 19/11

EDAGBLI VERONIQUE 12/12
COTON
29 HYDROPHILE 3 SAVON BIO
100 G PQT 1 10
BENIN
(COTODEX)
ALCOOL SONDE
27 ETHYLIQUE 9 VESICALE DE
95° LITRE 2 FOLEY 2 17
SIROP VOIES AVEC
18 ARMAND DE 13 BALLONET 10
BROMURE FL ML
DE 100 ML FARINE POUR
3 BOUILLIE 13
20 SUCRE 16 900g
POMADE
SAVON BIO 4 5
23 POUR BEBE
16
BENIN
44
GNONNAN PAMELLA 12/12
AMOUSSOU GILES 12/12
ERYTHROPOIETINE N° DESIGNATION QUANTITE
1 BETA 2000 UI SOL 3
INJ SER PRER DE
0,3 ML LAIT EN POUDRE
1 7
GLUCOSE 10% SOL P POUR BEBE 700 g
2 PERF FL DE 250 ML 7
PLASTIQUE 2 PATE DENTIFRICE 13
COTON HYDROPHILE
3 100 G PQT 3 SONDE VESICALE
(COTODEX) 3 DE FOLEY 2 4
ALCOOL ETHYLIQUE VOIES AVEC
4 13 BALLONET
95° LITRE
10 ML
SIROP ARMAND DE
FARINE POUR
5 BROMURE FL DE 16 4 4
BOUILLIE 900g
100 ML
Application
1/ a-Effectuer les facturations suivantes sur la base des ordonnances ci-dessus sachant que
: Les clients Fifame Laure et Richard Kpoto ont payé chèque et que ces chèques sont
envoyés à la banque le même jour et qu’un avis de réception est reçu le 01/03
Fifame Laure BA134508
Richard Kpoto BA130986
- Les clients Romain NOUKPO e t Joie DJIDJOHO n’ont payé au comptant

- La clinique sainte Cécile accorde des réductions en période fête de nouvelle an(Janvier
et Décembre)
b- éditer :
- les bordereaux de vente (Journal des factures).
- Opération détaillée par mode
-
2/ Editer l’historique des articles détaillés par nature
3/Effectuer l’enregistrement des opérations suivante dans la comptabilité de la clinique Sainte
Cécile sur la base des bordereaux de vente précédemment édités
- La vente
- La créance
- Les encaissements
- Les virements
- Les sorties de stock de marchandise
4/ Editer les fiches d’imputation pour chacun des enregistrements
MAI
45
n° de NET
SONEB 07-mai MAI SO3283 727 500 130 950 858 450 BA2304
SBEE 16-mai MAI SB876 970 000 174 600 1 144 600 BA2383

Règlement
Montant Montant
CCPF19- GEOFFROY
03/05/2019 000018 17 MAMA 497660 83250 0 580910 580910 0 0
CCPF19- N'SOUGAN
03/05/2019 000019 18 FABRICE 2171546 377190 0 2548736 2548736 0 0
CCPF19- TOUNGLO
03/05/2019 000020 19 TRAINJAN 306040 41040 0 347080 347080 0 0
CCPF19- AGBEMAVO
03/05/2019 000021 21 JEAN 729360 124290 0 853650 853650 0 0

CDM Consommables et dispositifs médicaux 34 200 34 200
Total 4 Familles 3 704 606 4 330 376
3.4 Inventaire
Comme on nom l’indique, l’inventaire est l’exercice comptable qui consiste à la comparaison de la
quantité théorique d’un article à sa quantité réelle et se faire sur perfecto en 15 étapes :
 Cliquer sur « Edition »
 Pointer « Inventaires »
 Cliquer sur « Préparation des inventaires » Une fois l’inventaire physique réalisé.
 Cliquer sur « Saisies »
 Pointer « Stocks »
46
 Cliquer sur inventaire

 Choisir le ou les magasins concernés par l’inventaire
 Renseigner le champ « Libellé » par le nom du responsable ou autres indications
 Appuyer F2 pour choisir la ou les familles concernées par l’inventaire
 Renseigner les articles concernés
 Cliquer sur « Lignes »
 Cliquer deux fois dans la colonne
 « Q relevée »
 Fermer la page active
 Cliquer sur « validation »
 Cliquer sur « Editer »
JUIN
n° de NET
SONEB 15-juin JUIN SO3284 667 500 120 150 787 650 BA2305
SBEE 20-juin JUIN SB877 890 000 160 200 1 050 200 BA2384

10-juin A5991 BA1228 9 845 400
27-juin BM58 BA1365 4 530 600
27-juin BM58 BA1366 2 265 300
47
Règlement
Montant Montant
CCPF19- HOGNON
03/06/2019 000022 22 RICHARD 361410 54000 0 415410 415410 0 0
CCPF19- KIGNINKE
03/06/2019 000023 23 VIVIANE 100181 0 0 100181 100181 0 0
CCPF19- AGBO
03/06/2019 000024 34 THOMAS 81541 0 0 81541 81541 0 0
48
CHAPITRE IV : GESTION DU PERSONNEL SUR PERFECTO
Le logiciel de perfecto qui permet la gestion du personnel est celui du « Salaire du personnel ».
Ce logiciel permet le calcul du salaire et l’édition des bulletins de paie, du livre de paie, et bien
d’autres documents liés à la gestion du personnel. Notre travail va consister dans un premier
temps à l’étude du logiciel « Salaire du personnel » et ensuite à passer les écritures comptables
qui s’en découlent.
4/Salaire du Personnel
Ici nous allons nous consacrer à l’essentiel qui consistera à l’enregistrement de l’employer, à la
détermination de son salaire, et l’édition de la fiche de paie et livres de paie.
4.1 / L’enregistrement de l’employer

† Cliquer sur « définition » ;
† Cliquer sur « employer »
† Cliquer sur « Inséré »
Renseigner les champs « Matricule, Nom, Date de naissance, Sexe, Sit.matrimoniale (situation
matrimoniale), Enfants (nombre d’enfant), Lieu de naissance, Pays de nationalité, N° d’assuré
social, Numéro IFU, Compagnie, N° d’assuré, Diplôme, Profession, Statu, Catégorie, Zone, Service,
Fonction, Mode (mode de règlement), Banque (la banque dans laquelle le salaire de l’employé est
domicilié), N° de compte »
† Cliquer sur « Valider »
4.2 / Détermination du salaire

† Cliquer sur « Salaire »
† Renseigner les champs « Base catégorielle (salaire de base en fonction de la catégorie), Base
conventionnelle (salaire de base convenue entre le l’employeur et l’employé qui peut être fonction
du travail abattu), Prime de poste, Prime d’ancienneté, Indemnité de logement, Indemnité de
déplacement, le nombre d’heure supplémentaire, Cotisation FNR, Assurance complémentaire,
Logement et Véhicule qui sont des avantages en nature » qui sont les plus courants.
NB : Notons qu’ils existent d’autres rubriques du salaire qui seront renseignés lors de la phase
pratique de la formation.
JUILLET
n° de NET
SONEB 09-juil JUILLET SO3285 525 000 94 500 619 500 BA2306
SBEE 17-juil JUILLET SB878 700 000 126 000 826 000 BA2385
49
05-juil A5991 BA1221 6 563 600
12-juil R0078 BA1219 1 756 717


Règlement
Montant Montant
CCPF19- AYEHOUBO
03/07/2019 000025 24 CLEMENT 29300 0 0 29300 29300 0 0
CCPF19- GBEGNONNHOU
03/07/2019 000026 25 PRECIEUX 30160 0 0 30160 30160 0 0
CCPF19- N'SOUNHOKPO
03/07/2019 000027 26 PAULIN 35050 0 0 35050 35050 0 0
4.3/Edition de la fiche de paie
† Cliquer sur « Edition »

† Cliquer sur « bulletin de salaire normaux »
† Cliquer sur « Valider »
† Renseignez la page active et choisissant le nom de l’employé
concerné Valider.
50
Application
Matricule: 1 2 3
Noms: GOGO Laure M'PO Alice ADJAKA Florent

Situation matrimoniale et nombre
d'enfant Mariée 2 enfant Mariée 4enfants Célibataire
Numérot IFU 54389 34653 91368
N° d'assuré social: 1243 3176 2791
Data et lieu de naissance: 09/12/1987 à Bonou 07/10/1990 à Natitingou 01/05/1989 à Abomey

Licence en Finance Docteur d’Etat en
Diplôme: Licence comptabilité médecine générale
Catégorie: B13 B17 A15
Statut: Contractuel Contractuel Contractuel
Fontion: Infirmière Comptable Médécin
Base catégorielle 102000 155000 202000
base conventionnelle 25000 40000 50000
Prime de responsabilité 12000 25000 30000
indemnité logement 14000 16000 40000
indémnité de déplacement 10000 20000
Logement
Déplacement
12% 3
35% 6 7
50%
100%
51
Acompte
Opposition
Avance
Matricule: 7 8 9
Noms: TIDJANI ROGER QUENUM Aurore MAMA Chantale

Situation matrimoniale et nombre
d'enfant Marié 1 enfants Célibataire Célibataire
Numérot IFU 48001 17003 53080
N° d'assuré social: 2039 2047 322
Data et lieu de naissance: 02/08/1988 à Port Novo 01/01/1990 à Cotonou 17/19/1993 à Djougou
Licence en imagerie Doctorat en médécine +
Diplôme: médicale spécialité BAC G2
Catégorie: B8 A1-9 B12
Statut: Contractuel Contractuel Contractuel
Fontion: Rdiolugue Chirurgien Caissière
Base catégorielle 177790 301000 74325
base conventionnelle 30000 60000 5000
Prime de responsabilité 17000 30000 10000
indemnité logement 14000 45000 3000
indémnité de déplacement 3000 25000 7500
52
Logement
Déplacement
12%
35% 6 4
50% 9
100%
Acompte
Opposition
Avance 20000
Consigne:
Ces tableaux renseignent sur la rémunération des agents dont les noms sont indiqués pour le
mois de … en cour
1/ Enregistrer ces employés dans la base
2/ Renseigner les rubriques du salaire
3/ Editer les bulletins de paie
4/ Comptabiliser les fiches de paie du mois en cour de même le règlement des salaires par
chèque bancaire
5/ Comptabiliser les charges sociale sur salaire et leur règlement par chèque bancaire
6/ Décrire la procédure de déclaration des charge sociales et cotisations à la CNSS éditer les
documents nécessaire à cette déclaration
7/ Comptabiliser liquidation des retenues sur salaire (IPTS)
8/ Décrire la procédure de déclaration de l’IPTS et éditer les documents nécessaires à cette
déclaration
AOUT
53
n° de NET
SONEB 03-août AOtiT SO3286 900 000 162 000 1 062 000 BA2307
SBEE 10-août AOtiT SB879 1 200 000 216 000 1 416 000 BA2386
05-août A5991 BA1227 13 127 200
30-août A5991 BA1226 13 127 200

Total 3 Familles 7 384 600 8 489 206

Règlement
Montant Montant
CCPF19- FLORENCE
10/08/2019 000028 27 LOLO 2551060 448560 0 2999620 2999620 0 0
CCPF19- BLANCHARD
10/08/2019 000029 28 KOKO 3163840 358200 0 3522040 3522040 0 0
CCPF19- FLAVIENT
10/08/2019 000030 29 ANATO 1669700 297846 0 1967546 1967546 0 0
SEPTEMBRE
n° de NET
SBEE 03-sept SEPTEMBRE SB880 1 020 000 183 600 1 203 600 BA2387
SONEB 15-sept SEPTEMBRE SO3287 765 000 137 700 902 700 BA2308
54
17- 13 127 200
sept A5991 BA1225

Règlement
Montant Montant
CCPF19- BELLE
06/09/2019 000031 31 D'ANTONIO 5266000 731880 0 5997880 5997880 0 0
CCPF19- TOTO
06/09/2019 000032 32 YABO 1313600 236448 0 1550048 1550048 0 0
CCPF19- ROLAND
06/09/2019 000033 35 CANARD 3061500 551070 0 3612570 3612570 0 0
1 200
9 960
Total 2 Familles 9 641 100 11 160 498
OCTOBRE
n°de NET n° de
Fournisseur DATE Période facture HT TVA APAYER cheque
SONEB 05-oct OCTOBRE SO3288 675 000 121 500 796 500 BA2309
SBEE 05-oct OCTOBRE SB881 900 000 162 000 1 062 000 BA2388
55
18-oct R0078 BA1218 1 756 717

Règlement
Date Référenc Client Intitulé Montant T.V. Remise Montant Comptant O.D. Crédit
e HT A. TTC
07/10/2019 CCPF19- 36 AGBODEGL 19430 0 0 19430 19430 0 0
000034 A DAMIEN
07/10/2019 CCPF19- 37 COOVI 32135 0 0 32135 32135 0 0
000035 ANTOINE
07/10/2019 CCPF19- 38 AGLOGO 107560 0 0 107560 107560 0 0
000036 JEAN

NOVEMBRE
n°de NET n° de
Fournisseur DATE Période
facture HT TVA APAYER cheque
SONEB 07-nov OCTOBRE SO3289 675 000 121 500 796 500 BA2310
SBEE 23-oct OCTOBRE SB882 900 000 162 000 1 062 000 BA2389

20-nov R0078 BA1356 4 391 791
22-nov BM102 BA1357 8756070
3/Comptabiliser les ventes suivantes
56
Règlement
Montant Montant
CCPF19- NOUGNIMON
19/11/2019 000037 39 FIDELE 544173 16200 0 560373 560373 0 0
CCPF19-
19/11/2019 000038 41 D'DAH MARC 239640 33120 0 272760 272760 0 0
DECEMBRE
15-déc BM102 BA1358 3 010 200

28-déc BM102 BA1359 3 010 200

Règlement
Montant Montant
CCPF19- EDAGLI
12/12/2019 000039 42 VERONIQUE 301387 34628 0 336015 336015 0 0
57
CCPF19- AMOUSSOU
12/12/2019 000040 43 GILES 81433 0 0 81433 81433 0 0
CCPF19- GNONNAN
12/12/2019 000041 44 PAMELLA 238355 38287 0 276642 276642 0 0
164 164
48 48
3 3
405 477
621 694
58
CHAPITRE V : TRAVAUX DE FIN D’EXERCICE
Après une période d'activité, les dirigeants de l'entreprise, les ayants droit et les tiers ont
besoin de connaître sa situation patrimoniale et son résultat. C'est une nécessité pour une
bonne gestion, mais c'est aussi une obligation légale: le Traité de l'OHADA (en son article 9)
impose à tout commerçant de procéder à ces déterminations au moins une fois par an, et la loi
fiscale prescrit une déclaration annuelle, accompagnée de la présentation de documents
comptables de synthèse. Ce chapitre sera consacré aux travaux d’inventaire que sont :
l’établissement de la balance avant inventaire, l’inventaire extra comptable, les régulation et
de correction d’erreur, la prise en compte des dépréciations et des charges non enregistrées,
reclassements des charges et produit, balance après inventaire, présentation des états
financiers, clôture, report et ouverture de l’exercice suivant
1/ Balance avant inventaire

Il s’agit de la dernière balance ordinaire. C’est sur sa base que les imperfections
liées à la comptabilité sont relevées corrigées.
2/ Inventaire extra comptable écritures et écritures de régularisation et de correction d’erreur
Par inventaire extra comptable, il faut entendre l'ensemble des opérations de recensement exhaustif
des éléments de l'actif et du passif de l'entreprise puis leur estimation en valeur. C'est donc
une opération matérielle et non pas comptable, dont le but est d'ajuster la comptabilité. Il
consiste à : l’inventaire des immobilisations et des stocks.
L’inventaire comptable quant à lui consiste à l’inventaire des créances et valeurs réalisables,
l’inventaire de la caisse, le rapprochement bancaire, l’inventaire des dettes, les éventuels
passifs, l’inventaire des valeurs transitoires actifs et passifs.
2.1 / Inventaire des immobilisations

II s'agit de dénombrer les immobilisations et de les évaluer au jour de l'inventaire. À la suite
de l'inventaire physique, on constatera la diminution de valeur en enregistrant un
amortissement si la diminution est imputable à l'usure, et une provision si elle a son origine
dans un phénomène extérieur à l'entreprise.
2.2 / L’inventaire des stocks
L'inventaire physique des stocks est obligatoire au moins une fois pendant l'exercice, que
l'entreprise pratique l'inventaire intermittent ou l'inventaire permanent. Si l'entreprise emploie
la méthode de l'inventaire permanent, le solde de chaque compte de stocks indique le stock
théorique à la clôture de l'exercice; à la suite de l'inventaire physique, on pourra confronter le
stock réel à ce stock théorique et, s'il lui est inférieur par suite de manquants, on constatera
une variation de stock en débitant le compte 603 Variations des stocks de biens achetés, par le
crédit du compte de la classe 3 concerné; s'il lui était supérieur par suite d'erreurs lors des
mouvements, on débiterait le compte de stocks par le crédit du même compte 603 Variations
des stocks de biens achetés.
L'inventaire extracomptable comporte deux opérations :
- le dénombrement des stocks c'est-à-dire l'établissement, par groupe de marchandises, matières
et produits correspondant à la classification des comptes, de la liste des divers éléments
composant les stocks ;
- l'évaluation des existants réels
Application : Régulation des comptes de stock en inventaire

permanent 1/Au 31/12/201, lors des travaux d’inventaire, il révélé :
- un surplus 13000 unit de pâte dentifrice évaluée à x
59
- un surplus de 10500 unité de gel anti moustique évalué à x’
- un surplus de 14000 unités de genta20 évalué à x’’
- un manque 190000 de glucosé évalués à x1
- un manque de 130000 unités de metro250 évaluées à x1’
- un manque 50 unités de savon évaluées à x1’’
Après analyse, il a été établit que :

- les surplus remarqués sont liés à la réception d’une marchandise sans facture à
l’appui (marchandise reçue sans facture).
- Les manques de glucosé et de métro sont liés à la comptabilisation d’une facture sans
réception de la marchandise (facture reçue mais marchandise non réceptionnée)
- Les 50 unités de savons manquantes sont au solde du
comptable Consignes : passez les écritures régularisation
nécessaires
2.3 / Inventaire des créances

II convient tout d'abord de dénombrer les créances, d'en vérifier l'exactitude et de s'assurer, au
vu des documents, que les soldes débiteurs des comptes concernés correspondent bien aux
sommes dues à l'entreprise.
L'examen des créances doit ensuite permettre d'apprécier les risques de non recouvrement et
de distinguer les « bonnes » créances de celles dont le recouvrement est aléatoire (créances
douteuses1 ou litigieuses2), voire impossible (créances irrécouvrables) On procède ensuite aux
ajustements comptables nécessaires, en rectifiant les erreurs ou omissions, en passant en pertes
les créances irrécouvrables, en isolant les créances douteuses et en constituant des provisions à
hauteur des pertes probables.
Application : Dépréciation des créances

Au 31/12/2019 la clinique sainte Cécile ne constate que le client NOUKPO ROMAIN débiteur de
4015962 ttc est en difficulté de de paiement et une provision nécessaire. Elle espère récupérer 70%
de la créance.
TAF : Passer l’écriture nécessaire.
2.4 / Inventaire de la caisse

A l’inventaire, le solde du compte caisse tenue par la comptabilité ne correspond pas toujours
à la liquidité réelle de la caisse. Il est donc nécessaire de procéder à la régularisation de ce compte.
Trois cas sont possibles : soit on note un manque, soit il y a un excédent ou bien le solde
correspond à la liquidité réelle de la caisse.
Application : Régulation du compte caisse

A l’inventaire du 31/12/2019, le solde de la caisse présente un solde débiteur de xi FCFA.
L’inventaire extra comptable révèle une somme réelle de xi 240 000. Les investigations ont
montré une défaillance du caissier.
TAF : Passer l’écriture de régulation
2.5 / Rapprochement bancaire

Les banques font périodiquement parvenir à leurs clients un relevé de compte. Le compte
Banque dans l'entreprise et le compte de l'entreprise tenu par la banque sont des comptes
réciproques et il importe de vérifier s'il y a concordance entre leurs soldes.
Très généralement les soldes arrêtés à la même date diffèrent. Les causes en sont :
- de possibles erreurs ou omissions ;
60
- mais surtout des décalages dans l'enregistrement des opérations dont la comptabilisation sur
les deux comptes ne peut être simultanée. Ayant recherché l'origine des divergences, on rapproche
les deux comptes en dressant un état de rapprochement ou état de conciliation : cet état a la
forme d'un tableau sur lequel sont portées toutes les modifications à apporter au compte
Banque (tenu par l'entreprise) et au compte bancaire de l'entreprise (dans les livres de la
banque), de façon à ce qu'à la suite de ces modifications les deux comptes présentent des
soldes égaux. Toutes les divergences constatées ne donnent pas lieu à des écritures de
régularisation; les ajustements concernent exclusivement la comptabilité de l'entreprise
(compte « Banque »), et il suffit d'enregistrer les opérations omises par celle-ci.
Exemple :
2.6 / Les éventualités du passif

II peut arriver que l'entreprise prévoie qu'elle aura à supporter des charges, du fait par exemple :
- de procès en cours dont le dénouement peut intervenir à son détriment,
- de garanties de fabrication données aux clients,
- de réparations importantes à réaliser dans un délai plus ou moins bref...
Il n'en résulte pour elle aucune conséquence immédiate, mais il est probable que, dans un avenir
plus ou moins proche, des décaissements devront être effectués. Une gestion prudente veut
qu'elle prenne tout de suite ses dispositions pour faire face
à ces éventualités : à l'occasion de l'inventaire, elle recensera donc les charges futures susceptibles
de découler d'événements intervenus au cours de l'exercice qui s'achève.
Elle fera ensuite apparaître des « dettes potentielles » au passif du bilan, en constituant ce que
l'on appelle des provisions financières pour risques et charges.
Application : Provision pour risque à court terme

Au 31/12/2019 la Clinique Saint Cécile a constitué les provisions suivantes
- Des garanties de 6 mois données aux clients sont estimées à 500 000
- Des pertes de charge à moins d’un an qui s’élèvent à 1500
000 TAF : Passer les écritures nécessaires au 31/12/2019
Application : Provision pour risque à long terme

Au 31/12/2019, la Clinique Sainte Cécile soumet les informations suivantes :
- Un litige avec un patient qui pourrait coûtée 1 800 000
- De grosses répartitions doivent être effectué dans 4ans et le coût probables est
estimées à 15 000 000 et est à repartir
- Une garantie accordée aux clients pourrait coûter 3 000 000
- Une provision de change doit être constituée et s’estime à 1 000
000 TAF : Passer les écritures nécessaires de provision.
2.7 / Inventaire des valeurs transitoires d’actif et de passif

Conformément au principe d'indépendance des exercices, le résultat de l'exercice qui s'achève
doit être déterminé en tenant compte de tous les produits et charges de l'exercice mais de
ceux-ci seulement. Or, il est possible que certains décalages soient observés, et plus
précisément :
- que des charges et produits concernant pourtant l'exercice qui s'achève n'aient pas encore
été comptabilisés (et ne soient appelés à l'être qu'au cours de l'exercice suivant) ;
- que des charges et des produits aient été enregistrés prématurément au cours de l'exercice
qui s'achève (alors qu'il y a lieu en fait de les rattacher à l'exercice suivant).
Dès lors que l'on considère les exercices successifs comme indépendants, il faut admettre :
- que les charges non comptabilisées et les produits constatés d'avance représentent des sortes
de « dettes » de l'exercice qui s'achève vis-à-vis du suivant (ce dernier supportera les charges à la
place du premier, lequel est par ailleurs redevable des produits qu'il a perçus alors qu'ils ne lui
revenaient pas)
61
;
62
- que les charges constatées d'avance et les produits non comptabilisés représentent des sortes
de « créances » de l'exercice qui s'achève vis-à-vis du suivant (le premier a supporté des charges à
la place du second, qui recevra par ailleurs des produits qui ne lui reviennent pas).
Pour obtenir un rattachement satisfaisant des charges et produits aux deux exercices successifs,
il faut donc faire apparaître au bilan ces créances et dettes, qui ne constituent que des
valeurs transitoires, appelées à disparaître rapidement de celui-ci.
On devra donc, à l'occasion de l'inventaire, recenser ces valeurs transitoires, avant de les porter à
l'actif et au passif du bilan en mouvementant des comptes dits de régularisation que le Plan
comptable a dispersés dans les comptes de tiers mais aussi des classes 1, 2 et 5 (408, 418, 428, 438,
448, 458, 476, 477 et Î66, 276, 506).
Application : charge constatée d’avance

Une prime annuelle d’assurance d’un véhicule de la clinique Sainte Cécile qui s’élève à 360 0000
payée le 01/09/2019 concerne la période du 01/09/2019 au 31/08/2020.
TAF : Passer les écritures de régulation nécessaires au 31/12/2019
Application: charge à payer
La clinique Sainte Cécile dispose des informations suivantes au 31/12/2019
1- La facture d’électricité des mois de novembre et de décembre ne pas encore disponibles

les montant estimé à 75 000 HT T VA 13 500
2- La maintenance n’a pas encore envoyé la facture relative aux entretient des copieurs pour
les mois du novembre et de décembre estimée à 90 0000
3- Des dettes de 300 000 pour congé à payer au
personnel TAF : passer les écritures de régulation au 31/12/2019
Application: les produits constatés d’avance

La facture des analyses bios médicales des patients assurés de la NSIA s’élève à 1 000 000 et couvre la
période 01/10/2019 au 01/07/2020
TAF : passer les écritures de régulation au 31/12/2019
3/ Prise en considération des dépréciations et des charges non encore enregistrées

(Amortissements, provisions)
- Amortissement/Dépréciation : les écritures d’amortissement et de dépréciation sont passées

automatiquement logiciel
- Provision : confère le point
2 Dépréciation des stocks
Exemple
Au 31/12/2019 la Clinique sainte Cécile dispose d’un stock de marchandise estimé à . sur ce
stock, une dépréciation de 700 000 doit être constituée ;;;;;
6/ Reclassement des charges et produits

7/ Balance après inventaire
Une fois les écritures de régulations et de correction d’erreur passées, la balance après inventaire
peut être établit automatiquement
8/ Présentation des états financiers

9/ Clôture
10/ Report et ouverture de l’exercice suivant
63
Application : présenter les états financiers et procéder à l’ouverture de l’exercice suvant
64

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Support de cour sur le logiciel de gestion Perfecto

1.1 / Définition de l’utilisateur

† Cliquer sur « Définitions »

1.2 / Définition de la société

états. La définition de la société se fait en 4 étapes.

† Cliquer sur « Définitions »

1.3 / Création d’un dossier

2.2 Les étapes du cycle comptable

Le cycle comptable comprend des tâches quotidiennes et des tâches périodiques.

2.2.1 Les tâches

2.2.2Les tâches périodiques

† Inventaire physiques des éléments du patrimoine

2.2 / Notion de compte

Les comptes principaux et les comptes divisionnaires

2.3 / Création du plan comptable de l’entité

 Cliquer sur « Définitions »

 Cliquer sur « Insérer»

2.3 Comment enregistrer dans un journal sur perfecto

 Cliquer sur ˝Saisies˝

Cas particulier des immobilisations

2.4/Les opérations courantes

2.4.1 Les achats

Le SYSCOHADA distingue trois types d’achat que sont :

Poste Montant Poste Montant

Banque 56 000 000 -

Caisse 12 000 000 -

LISTE DES MARCHANDISES

Liste des matériels

Désignation NATURE QTE PU Montant

AGITATEUR TYPE VORTEX Matériel médical 2 1 206 000 2 412 000

ANALYSEUR D'IONS EASYLYTE Matériel médical 5 1 904 000 9 520 000

AUTOCLAVE VERTICAL 100

INCUBATEUR ETUVE 45 LITRES Matériel médical 4 1 341 000 5 364 000

AMBULANCE NISSAN Matériel de transport 3 7 000 000 21 000 000

Honoraire : 3 000 000

1/ Créer les comptes nécessaires à l’enregistrement de ces

Etablissement $ainte Monique Facture n° M1502 IFU : 0001258

Clinique Sainte Cécile

N° DESIGNATIONS Quantité PU Montant

1 Agrafes 200 750 150 000

2 Agrafe géante 40 900 36 000

3 Agrafeuse 30 5000 150 000

4 Appareil électrique anti 2 8500 17 000

5 Bande adhésive en papier 100 600 60 000

6 Bic bleu 975 100 97 500

7 Bic noir 50 100 5 000

8 Bic rouge 100 100 10 000

9 Bic vert 30 100 3 000

10 Blanco + diluent 50 900 45 000

11 Bloc note GM 200 pages 30 450 13 500

12 Boîte archive chrono en carton 60 400 24 000

TVA 595 980

Net à payer 3 906 980

Etablissement ROGA SA Facture n° R0078 IFU : 000 8845

Bureau directeur avec retour 3 250 000 750 000

2 Calculatrice 20 4 500 90 000

3 Carbone à main 15 2 000 30 000

4 Cahier de 300 pages 200 300 60 000

5 Cahier de 200 pages 175 200 35 000

6 Cahier de 100 pages 14 125 1 750

Chaise visiteur importé 3 12 000 36 000

8 Chemise à rabat 46 1 000 46 000