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Sommaire
ÉTAPE 1 : COMPRENDRE LES LOIS POUR ÉVITER LA DOUBLE IMPOSITION......................... 7
LA NOTION DE RÉSIDENCE FISCALE..................................................................................................................................... 7
LES RÈGLES DE RÉSIDENCE FISCALE EN FRANCE ..................................................................................................8
LES CONFLITS DE RÉSIDENCE..................................................................................................................................................10
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C’est le type de situations être 100% “légale” ici et en stagiaire et fiscaliste (diplô-
dans lesquelles on ne sou- France. mé d’un DSCG), pour créer
haite pas se retrouver. Et Delocaliz.
pourtant je m’y suis moi- C’est un vrai parcours du
même retrouvé à quelques combattant pour trouver Le but de Delocaliz sera de
reprises. les bonnes informations. vous faciliter la tâche dans
Mais c’est en m’entourant vos démarches administra-
Celà fait depuis 2017 que d’experts comptables et fis- tives mais aussi vous donner
je vis en grande partie à calistes que j’ai en fin trouvé accès à une communauté
l’étranger. Aujourd’hui je suis mes réponses. d’expats pour que vous puis-
installé à Bali depuis 2020. Et siez vous entraider.
pourtant, ce n’est que depuis C’est pourquoi aujourd’hui
cette année que j’ai enfin fini je me suis associé avec Sté-
toutes les démarches pour phane, Expert comptable
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> S
tructurer votre activité pour faire fonction-
ner votre société à l’étranger
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ASYNCR0NE | twitter.com/asyncr0ne
Éditeur de site et SEO depuis 2016, j’ai passé les 6 dernières années à vivre de mes revenus en ligne
et voyager à travers le monde. Durant ces voyages, j’ai souvent été confronté aux complexités
administratives qu’apportent ce rythme de vie.
De nombreuses questions sont restées sans ré- Après un long parcours et de longs rendez-vous
ponses durant des années : avec des fiscalistes et experts comptables, j’ai
enfin trouvé la structure idéale pour pouvoir
> Où déclarer mes impôts ?
vivre à l’étranger et continuer mon business en
> Dois-je garder mon entreprise en France ? ligne.
> Quel visa choisir ? En créant Delocaliz, j’ai souhaité vous éviter les
erreurs que j’ai commise en vous donnant ac-
> Comment devenir résident fiscale dans le
cès à toutes les réponses à vos questions et à
pays où je vis ?
mon expérience sur le sujet.
STÉPHANE | twitter.com/StephaneMsl
Passionné d’entrepreneuriat depuis toujours, j’ai choisi de faire des études pour devenir ex-
pert-comptable. Diplômé d’un DSCG (Bac +5) j’ai pu me spécialiser dans les domaines comme la
comptabilité, la finance et le droit fiscal.
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ÉTAPE 1 :
COMPRENDRE LES LOIS POUR ÉVITER LA DOUBLE IMPOSITION
Ici, nous allons commencer par la notion la plus Tout d’abord, il est essentiel de définir la no-
importante de l’expatriation : La résidence fis- tion de résidence fiscale : c’est un ensemble
cale. Si vous ne comprenez pas cette notion et de règles de droit qui permet de déterminer le
son fonctionnement, cela ne sert à rien d’aller régime fiscal qui sera applicable à un contri-
plus loin dans vos démarches. Alors pour vous buable. Ces règles de droit sont librement
aider, on va vous présenter la notion de rési- fixées par chaque pays.
dence fiscale, les règles en France et enfin on
parlera des conflits de résidence. Le régime fiscal applicable par un pays sera
soit une taxation territoriale, soit une taxation
> T
axation territoriale : C’est lorsqu’un pays
Quand on parle d’expatriation, la résidence fis- taxe uniquement les revenus d’un résident
cale est l’une des notions essentielles à maîtri- fiscal qui trouvent leurs origines dans le pays
ser. en question (exemple : Le Panama)
Beaucoup de mythes circulent sur internet à
> T
axation mondiale : C’est lorsqu’un pays
propos de la résidence fiscale. Le plus connu est
taxe les revenus d’un résident fiscal qui
que l’on devient résident fiscal d’un pays après
trouvent leurs origines dans le pays en ques-
y avoir séjourné plus de 183 jours au cours
tion mais également dans le monde entier
d’une même année civile. Vous comprendrez
(exemple : La France)
que ce n’est pas aussi simple.
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La France
Les règles de résidence fiscale des personnes A. AVOIR SON FOYER OU SON LIEU DE
physiques en France sont fixées à l’article 4 B SÉJOUR PRINCIPAL EN FRANCE
du CGI. Cet article fixe 3 conditions, non cumula-
tives, pour déterminer si une personne physique Cette première condition se découpe en deux
est résidente fiscale en France. situations distinctes :
> Son foyer ou son lieu de séjour principal La notion de foyer s’applique aux personnes
> Une activité professionnelle (sauf si elle est ayant une famille alors que la notion du lieu de
accessoire) séjour principal vise les personnes célibataires).
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Avoir son foyer en France Ainsi, une personne aura son lieu de séjour prin-
cipal en France si elle y réside plus de 183 jours,
Pour remplir ce premier critère, votre foyer doit au cours d’une même année civile.
avoir en France, une résidence permanente et
habituelle. Vous comprenez que cette “règle des 183 jours”
est vraiment subsidiaire. Il ne s’agit en effet, que
En cas de conflit, les juges vont analyser deux d’un sous critère sur les 3 présents dans l’article
éléments (Décision du conseil d’Etat) : 4B du CGI à ne pas respecter pour pouvoir être
considéré de non résident fiscal Français.
> Le centre des intérêts familiaux
> L
e lieu où le contribuable habite normale- B. EXERCER UNE ACTIVI-
ment TÉ PROFESSIONNELLE NON
ACCESSOIRE EN FRANCE
Vos séjours effectués temporairement à Reprenons les termes exacts du code relatifs à
l’étranger pour raisons professionnelles ou pour cette condition :
des circonstances exceptionnelles ne seront pas
pris en compte pour savoir si vous devenez ou “b. Celles qui exercent en France une activi-
pas non-résident. té professionnelle, salariée ou non, à moins
qu’elles ne justifient que cette activité y est
Exemple : Si un résident fiscal français part exercée à titre accessoire.”
plusieurs mois à l’étranger mais que sa famille
reste en France (le conjoint continue de tra- Cette condition sera remplie peu importe le
vailler en France, les enfants sont scolarisés en type d’activité que vous exercez, que vous
France…), ce dernier sera toujours considéré soyez salarié ou indépendant.
comme résident fiscal français, même s’il reste
plus longtemps à l’étranger qu’en France. > P
our un salarié :
Il faut que le lieu d’exercice de la profession
Avoir son lieu de séjour principal en soit régulièrement en France.
France.
> P
our un indépendant :
Cette notion s’applique donc aux personnes cé- Il convient d’analyser si l’activité a, en
libataires, à qui la notion de foyer ne s’applique France, un point d’attache fixe, un établis-
pas. sement ou une exploitation.
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Dans le cas où vous exercez plusieurs activités, conflits de résidence tranchées par des juges
l’administration fiscale française cherchera si Français.
votre activité exercée en France occupe plus
de la moitié de votre temps ou vous procure la Il est essentiel de retenir que si vous conser-
majorité de votre revenu, pour vous considérer vez des revenus de source française, en rai-
comme résident fiscal français. son d’un patrimoine (mobilier ou immobilier),
d’une activité ou d’une pension retraite et que
C. AVOIR LE CENTRE DE SES INTÉRÊTS vos revenus de source étrangère sont inférieurs
ÉCONOMIQUES EN FRANCE à ces revenus de source française, vous avez
de grande chance de vous faire requalifier de
L’administration fiscale définit le centre des in-
résident fiscal français en raison de la conser-
térêts économiques comme le lieu :
vation en France, du centre de vos intérêts éco-
> De vos principaux investissements nomiques.
> Du siège de vos affaires C’est ce qui a été jugé dans une décision de
la CAA de Nancy le 19/10/2017, affaire dans
> Du centre de vos activités professionnelles
laquelle un retraité expatrié au Maroc, ayant
> D’où vous tirez la majeure partie de vos comme seul revenu sa retraite française, a
revenus. été requalifié de résident fiscal Français et
condamné au paiement de ses impôts en
Pour comprendre cette notion, il est néces- France.
saire d’analyser les décisions de justice sur les
Il est parfois possible qu’un contribuable soit Afin d’éliminer cette double imposition, la
considéré comme résident fiscal dans deux France a conclu avec environ 120 pays des
pays différents. conventions fiscales internationales.
Le cas le plus courant est lorsqu’un contri- Ces conventions sont librement accessibles sur
buable travaille dans un pays mais réside dans internet, cliquez ici pour y accéder.
un autre pays.
Ces conventions sont pour la grande majorité
Ainsi, en appliquant uniquement les lois des 2 basées sur un modèle dit « Modèle OCDE ». La
pays en vigueur, ce contribuable sera taxé 2 structure de ces conventions est donc souvent
fois. En termes techniques, cette situation est la même.
un conflit de résidence. Il arrive parfois que les États négocient et
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ajoutent des articles spécifiques pour dif- Désormais, vous savez que pour ne plus être
férentes raisons (favoriser certains inves- résident fiscal en France et ne plus payer vos
tissements…). C’est par exemple le cas de la impôts en France, il ne faudra plus avoir :
convention conclue entre la France et les Émi-
> V
otre foyer fiscal ou votre lieu de séjour
rats Arabes Unis.
principal en France
Pour régler un conflit de résidence, les > Votre activité professionnelle en France
conventions se basent en principe sur les
4 critères successifs suivants : > L
e centre de vos intérêts économiques en
France
> C
ritère 1 : le foyer d’habitation perma-
nent : il s’agit de toute forme d’habitation Si vous remplissez l’un de ces critères, tout en
que le contribuable possède de manière devenant résident fiscal d’un autre pays, vous
permanente déclencherez un conflit de résidence. Pour évi-
ter d’être imposé 2 fois, la convention fiscale
> C
ritère 2 : le centre des intérêts vitaux : il
entre la France et votre nouveau pays de ré-
s’agit du lieu des relations familiales et
sidence tranchera dans quel pays vous serez
sociales, professions, activités politiques et
imposable selon les critères prévus dans cette
culturelles de la personne concernée
dernière.
> Critère 3 : la nationalité
Le choix de votre pays d’expatriation est l’étape
> C
ritère 4 : si la personne a la double natio- cruciale qui détermine la réussite ou non de
nalité, ou aucune des deux nationalités, la votre expatriation. Si vous choisissez mal votre
situation se réglera par un accord entre les destination, vous risquez de revenir à la case
2 pays. départ et de vous décourager à retenter l’aven-
ture.
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ÉTAPE 2 :
CHOISIR SON PAYS D’EXPATRIATION
Une fois les principales règles fiscales comprises, passons à une étape plus pas-
sionnante : Le choix de votre futur pays.
Pour vous aider dans votre choix, nous allons vous présenter des critères qui vous
permettront de le choisir. Ensuite, nous évoquerons les visas et les différentes
façons de devnir résident fiscal de votre nouveau pays.
D’après notre expérience et nos retours, voici > La qualité des logements
les 5 critères les plus importants.
> La qualité des soins
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Comme vous l’aurez compris, l’obtention d’un > Si son séjour en Estonie au cours d’une
visa de résident est un critère fondamental. période de 12 mois dépasse 183 jours
Pour vous aider, rendez-vous sur Delocaliz.fr > O
u s’il s’agit de fonctionnaires estoniens
pour obtenir des informations sur les visas pro- envoyés à l’étranger en mission.
posés par de nombreux pays intéressants.
Une personne physique peut être réputée être
3. RÈGLES DE RÉSIDENCE FISCALE devenue résidente fiscale à compter de la
date de son arrivée en Estonie. Aux fins de la
détermination du nombre de jours, toute par-
Comment devenir résident fiscal de votre nou- tie d’un jour compte comme un jour complet.
veau pays ?
On voit donc que dès lors que vous vous se-
Ce point est directement lié aux règles de rési- rez installé en Estonie (que vous aurez loué
dence fiscale évoquées dans la partie 1. Comme un appartement, pris un abonnement in-
nous l’avons rappelé au début, le plus important ternet…), vous serez considéré comme ré-
dans une expatriation réussie, est de ne plus sident permanent dans le pays et donc
être considéré comme résident fiscal français résident fiscal au sens du droit Estonien. .
mais résident fiscal de votre pays d’expatriation.
Pour éviter un conflit de résidence et la requa- Dès lors que votre nouveau pays vous consi-
lification de résident fiscal français, la première dérera résident fiscal, vous pourrez demander
chose à faire est de ne plus respecter aucun votre certificat de résidence fiscale. Dans le cas
critère de l’article 4B du CGI. de l’Estonie, le certificat de résidence fiscale
pourra être demandé tres rapidement au bout
Ensuite, pour devenir résident fiscal de votre de quelques jours.
pays, il conviendra d’en étudier le droit fiscal
interne. Les règles de résidence fiscale sont Désormais, vous connaissez les critères qui
propres à chaque pays. vous permettront de choisir au mieux votre
futur pays de résidence :
Étudions ensemble ce que prévoit la loi Esto-
nienne en ce qui concerne les règles de rési- > La qualité de vie
dence fiscale : > La facilité et le coût pour devenir résident
Une personne est considéré comme résidente > La communauté sur place
fiscale en Estonie si elle a :
> Le coût de la vie
> La fiscalité
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ÉTAPE 3 :
LES DÉMARCHES ADMINISTRATIVES À SUIVRE
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A. LA CFE & LES ASSURANCES PRIVÉES vous être utile. Il faut savoir qu’à l’étranger, les
lois applicables peuvent parfois être très fermes
La première option est d’adhérer à la CFE
en cas d’accident sur place.
(caisse des français à l’étranger). Cette caisse
a pour objectif de maintenir vos droits à la sé-
Par exemple, si vous provoquez un accident
curité sociale par un système de cotisation. En
pouvant engager votre responsabilité civile et
cas de dépenses liées à la santé à l’étranger, la
que vous n’êtes pas couvert, vous risquez de
sécurité sociale prendra en charge une partie
devoir rembourser la totalité des frais liés à cet
des dépenses.
accident.LE P
E
Le coût varie en fonction de votre situation
mais si vous avez moins de 30 ans et que vous 3. LE PERMIS DE CONDUIRE
êtes seul, cette assurance ne vous coûtera pas
Autre point très important : pouvoir conduire à
plus de 70€ par mois. Pour en savoir plus, ren-
l’étranger.
dez-vous sur leur site.
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Trouver un logement où vous vous sentirez bien Méthode classique certe, mais efficace. Si
sera une étape cruciale lors de votre expatria- vous tombez sur un professionnel sympa-
tion. thique, il va vous aider à trouver votre lo-
Voici les étapes pour trouver le logement qui gement et vous apportera son expérience
vous correspond : sur le marché local. Attention quand même
de ne pas tomber sur un professionnel peu
ETAPE 1 : FIXER SES CRITÈRES scrupuleux prêt à vous faire louer n’importe
DE RECHERCHE quoi. Au moindre doute, passez votre chemin.
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ETAPE 4 : PAIEMENT DU LOYER payer vos impôts dans votre nouveau pays de
Dans certains pays, les “traditions” en matière résidence.
de paiement du loyer ne sont pas forcément
les mêmes qu’en France. Nous Français, avons Il est possible que dans certains pays, il n’existe
l’habitude de payer notre loyer en début de pas de TIN (les pays où il n’y a pas d’impôt),
mois. d’où le fait que cette étape soit facultative. Pour
obtenir un TIN, il faudra s’adresser aux autorités
Si vous partez à Dubaï, par exemple, il y a des fiscales de votre nouveau pays si vous souhai-
chances qu’une année de loyer vous soit de- tez faire la demande ou déléguer cette tâche
mandée d’avance. Même si cette tendance est à un prestataire pour l’obtenir plus facilement.
en train de changer depuis le COVID 19 et la COMPTE BANCAIRE PERSONNEL
baisse de la demande sur le marché locatif Du-
6 - COMPTE BANCAIRE PERSONNEL
baïote.
L’ouverture d’un compte bancaire à l’arrivée
Delocaliz Tips : Nous vous conseillons de votre nouveau pays est aussi une étape
de commencer dans un logement en courte indispensable. En effet, conserver un compte
durée (AirBnB, Agoda…) pour le début. bancaire et une carte bancaire française n’est
clairement pas la meilleure solution, surtout si
Cela vous permettra de vous acclimater à vous partez dans un pays ou la monnaie locale
votre nouveau lieu de résidence, à visiter les n’est pas l’euro.
quartiers, à rencontrer des expatriés (dans un
espace de coworking par exemple), qui vous De plus, nous y voyons un certain risque de
donneront des conseils. fragiliser votre résidence fiscale.
Après quelques semaines qui certes, vous On s’explique : lorsque vous vous expatriez et
coûteront un peu plus chère, vous trouverez devenez résident fiscal d’un nouveau pays,
forcément le logement idéal au meilleur prix. vous ne devez plus répondre aux critères de
l’article 4B du CGI. Or, un français expatrié qui
IR VOTRE TIN conserverait un compte bancaire en France,
avec une grosse partie de ses avoirs financiers,
5 - OBTENIR VOTRE TIN pourrait conserver le centre de ses intérêts éco-
Cette étape facultative dépendra du pays nomiques en France et déclencher un des cri-
dans lequel vous allez vous expatrier. tères de la résidence fiscale.
Un conflit de résidence pourra donc avoir lieu,
Le TIN (Tax Identification Number) est un il se réglera par une convention fiscale inter-
identifiant fiscal permettant à votre pays de nationale.
résidence de vous identifier en tant que contri-
buable dans le pays. Il permet notamment de
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Voici quelques conseils pour choisir la bonne votre carte en quelques clics pour effectuer des
banque à l’étranger : paiements et retrait sans frais à l’étranger.
Désormais, vous connaissez toutes les forma-
> Analyser la réputation de la banque et sa lités à réaliser pour votre expatriation. Respec-
solidité : il faut éviter d’ouvrir un compte dans tez bien chacune d’elle, pour éviter d’avoir à
une banque “boiteuse”. Même si les clôtures repasser en France pour régler des soucis qui
de banques sont rares, il vaut mieux avoir un auraient pu être évités.
compte dans une banque leader du pays.
> Analyser la politique tarifaire de votre Voici un résumé de ce qu’il faut faire :
banque : il faut comparer les coûts d’ouver-
> Faire vos déclarations auprès du services
ture, de tenue de comptes, de clôture, de re-
des impôts
trait d’espèces. Il faut également s’intéresser
aux frais d’émission des cartes bancaires et > Prévenir les organismes de couverture so-
aux frais pour effectuer des virements inter- ciale de votre départ (pôle emploi…)
nationaux.
> Souscrire aux assurances pour expatriés
> Si vous avez des projets d’achat immobi- dont vous avez besoin (santé…)
liers dans le pays, il sera également judicieux
> Se renseigner sur la transformation de
de vous renseigner sur la possibilité de finan-
votre permis français en permis local
cement par la banque et les conditions ban-
caires. > Se renseigner sur les logements, grâce à
tous les TIPS que l’on vous a donné
Delocaliz Tips : Pour éviter les frais ban-
caires à l’arrivée dans votre nouveau pays. > A l’arrivée dans votre nouveau pays, de-
Nous vous conseillons d’opter pour Revolut (An- mander votre TIN si besoin
gleterre) ou N26 (Allemagne) dès aujourd’hui.
> A l’arrivée dans votre nouveau pays, ouvrir
Vous pouvez souscrire gratuitement et obtenir
un compte bancaire personnel
ÉTAPE 4 :
COMPRENDRE CE QUE SONT LES SOCIÉTÉS OFFSHORE
Si vous avez bien suivi cet Ebook, vous aurez 1. LA SOCIÉTÉ OFFSHORE
compris qu’il faut éviter de garder une société
en France quand on s’expatrie. Le terme anglais offshore se définit comme “en
dehors des côtes” ou “vers le large”.
Donc avant de vous expatrier étudiez votre On peut définir la société offshore comme une
structuration ! société ayant été créée à l’étranger, son pro-
priétaire n’étant pas résident dans le lieu où il
Pour faire fonctionner une entreprise à l’inter- l’a créé. Par exemple, une société offshore peut
national, on utilise souvent une société offshore être une société française, si votre pays de rési-
(mais nous verrons que ce n’est pas toujours la dence n’est pas la France.
meilleure solution).
Cependant, toutes les formes de sociétés
Pour que vous sachiez tout sur les sociétés offshore ne se valent pas, certaines sont plus
offshore, nous allons commencer par vous intéressantes que les autres. Nous vous présen-
présenter la notion, puis les différents régimes terons quelques formes de sociétés offshore
fiscaux de ces dernières et enfin on vous pré- intéressantes dans l’étape 5.
sentera un cas concret d’une grave erreur qui
est faite sur internet, à propos de la taxation A. CRÉER UNE SOCIÉTÉ OFFSHORE, EST-
des sociétés offshore. CE LÉGAL ?
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structurer
2 : Se
Partie
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C. LA FISCALITÉ DES SOCIÉ- effet, si vous exercez dans un pays par l’inter-
TÉS OFFSHORE OPAQUES médiaire d’un établissement stable, il faudra
analyser les règles comptables et fiscales appli-
On parle d’opacité puisque les sociétés font
cables dans ce pays pour savoir comment sera
écran entre le droit fiscal et les associés. Cela
déterminé le bénéfice taxable et à quel taux.
ne signifie pas que les associés ne paieront pas
d’impôt, mais plutôt que la taxation aura lieu au
Exemple de société offshore transparente fis-
niveau de la société.
calement : la LTD hongkongaise et la LTD an-
glaise.
En d’autres termes, c’est la société elle-même
COMMISE PAR CERTAINS WEB ENTRE
qui sera soumise à l’impôt. C’est pour cela qu’on 3. LA GRAVE ERREUR COMMISE PAR
parle d’impôt sur les sociétés dans le cadre CERTAINS WEB ENTREPRENEUR
d’une société opaque.
A la fin de chaque exercice comptable, un béné-
Si vous vous intéressez à l’expatriation, vous avez
fice comptable sera déterminé selon les règles
dû tomber sur certaines vidéos Youtube vous pré-
comptables applicables. C’est ce bénéfice qui
sentant des montages soit disant légaux pour
sera imposable au taux d’impôts sur les socié-
être à 0% d’imposition.
tés applicables.
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Mais pourquoi est-ce totalement faux ? Ce principe est général, certaines activités
peuvent être exonérées d’impôts. Mais dans le
Une LLC américaine est une société transpa- cadre de l’info-preneuriat, aucune exonération
rente fiscalement, cette notion a été dévelop- n’est prévue. De ce fait, le bénéfice de LLC sera
pée ci-dessus. Cette LLC est ignorée d’un point taxé à l’impôt sur les revenus Panaméens.
de vue fiscal, son bénéfice est taxée entre les
mains de ses associés. Pour mieux comprendre le problème, prenons
un exemple de Pierre, un infopreneur expatrié et
Les pays à taxation territoriale ne taxe pas les résident fiscal au Panama. Son activité consiste
revenus de sources étrangères. Cela signifie à créer des formations vidéos, qu’il vend ensuite
par exemple que si vous êtes actionnaire d’une à sa communauté via toutes sortes de méthodes
société (dans laquelle vous n’exercez aucune marketing qu’il mène derrière son ordinateur à
activité), les dividendes que vous recevez ne Panama.
seront pas taxés dans votre pays à taxation
territoriale. En vertu du code fiscal panaméen, “Les ci-
toyens et les résidents sont imposés sur les
Certains ont fait un raccourci : réaliser son ac- revenus provenant de sources panaméennes”.
tivité en ligne (prenons l’info-preneuriat), avec
une LLC américaine, depuis un pays à taxation Dans la mesure où les vidéos ont été tournées
territoriale (prenons le Panama), n’entraînera au Panama, le marketing a été réalisé depuis le
aucune imposition. Panama, les revenus générés par cette activi-
té doivent être entendus comme des “revenus
Cependant, cette activité est réalisée depuis le provenant de sources panaméennes” au sens
Panama : vos vidéos y sont tournées, vos fun- de la législation fiscale de ce pays, bien que ses
nels y sont créés, les décisions y sont prises. clients se trouvent en France.
En général, le management est fait depuis le
Panama. L’activité est donc réalisée depuis le Ce dernier a réalisé sur l’année 2021, 100 000$
Panama. de bénéfices qu’il a encaissés sur le compte
En vertu du code des impôts Panaméen, les bancaire de sa LLC américaine.
particuliers (donc les personnes réalisant leur
activité via une LLC américaine transparente) Il devra donc reporter les revenus issus de son
doivent considéré comme revenu brut le revenu activité sur sa déclaration de revenus pana-
total tiré de leurs activités exercées sur le terri- méennes et sera soumis au barème progessif
toire panaméen. de l’impôt sur les revenus soit :
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> De 50.000$ à 100.000$ : 50.000*25% = > Vous accéderez à des processeurs de paie-
12.500$ ment (Stripe, Paypal…)
> Soit un total de 18.350$ (soit 18,35% d’impo- > Vous bénéficiez d’un régime fiscal adaptée
sition effective) à votre situation
Désormais, vous avez compris qu’une société > Vous accéderez aux marketplace (Amazon,
offshore n’est pas un outil pour frauder mais Cdiscount…)
juste une société créée dans un pays différent
de celui de votre pays de résidence. Il est donc Attention à la nuance entre société transpa-
tout à fait légal de créer une société offshore. rente et société opaque :
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ÉTAPE 5 :
CHOISIR SA FORME DE SOCIÉTÉ OFFSHORE
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En fonction de l’État que vous choisirez, vous C’est également un énorme avantage qu’offre
pourrez jouir d’un certain anonymat. En effet, la LLC. En effet, vous aurez accès à de nom-
certains États ne rendent pas public le registre breuses banques aussi bien des fintech que des
des propriétaires de société. Cet anonymat en banques physiques aux USA. On peut égale-
d’autant plus marqué que les États-Unis ne sont ment ajouter que les LLC donnent accès aux
pas signataires du CRS. meilleures cartes de crédit du monde.
Cependant, sachez que la France et les USA Par exemple, dans certaines banques vos dé-
ont signé la loi “FATCA” en 2013 pour renforcer penses ne seront pas décomptées de votre
l’échange automatique d’informations. Il n’est compte bancaire avant 90 jours. De plus, cer-
donc en aucun cas envisageable d’utiliser une taines cartes de crédit offrent des cashback
LLC pour dissimuler des informations au fisc assez élevés sur l’ensemble de vos achats.
français.
B. LES INCONVÉNIENTS DE
> LES NOMBREUSES ACTIVITÉS POUVANT
LA LLC AMÉRICAINE
ÊTRE EXERCÉES
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Le Royaume-Uni est la 6e
puissance économique mondiale.
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ment avec les non résidents, vous n’aurez pas pour avoir un compte bancaire à la Barclays.
de mal à ouvrir un compte bancaire directe- LA HONG KONG LIMITED
ment dans une agence en Angleterre. Cepen- La HK LTD est une société à responsabilité de
dant, les délais d’ouverture sont assez longs et LA HONG KONG LIMITED
il n’est pas possible d’ouvrir un compte multi
devises immédiatement après l’ouverture. droit hongkongais. Elle est très utilisée par le
e-commerçant. Pourquoi ?
BANQUE PHYSIQUE : BARCLAYS
Car Hong Kong est une région indépendante
Barclays est l’une des plus grosses banques de la Chine. De ce fait, si vous faites du com-
Anglaises avec une capitalisation de plus de merce international, en vous approvisionnant
30,000 millions de livres. en Chine vous aurez accès à un réseau d’ap-
provisionnement bien plus large. Les fournis-
Elle est présente outre manche depuis plus de seurs Chinois ont l’habitude de travailler avec
300 ans, sa solidité et sa liquidité ne sont plus des sociétés hongkongaises, il sera donc bien
à prouver. plus facile d’obtenir leur confiance et d’établir
des relations sur le long terme.
La Barclays est également connue pour faci-
liter l’accès à des comptes bancaires aux non
résidents. Pour cela, il faut se rendre dans l’une A. AVANTAGES DE LA LTD
des nombreuses agences bancaires présentes HONGKONGAISE
à Londres. Nous vous conseillons Londres car
la plupart des agences ont déjà ouvert des > LA LIBERTÉ ÉCONOMIQUE À HONG KONG
comptes à des non résidents.
Hong Kong est depuis plus de 20 ans la région
Cependant, sachez que le délai d’ouverture numéro une en matière de liberté économique
du compte peut être assez long. De plus, un et ce n’est pas prêt de changer.
dépôt assez conséquent peut être demandé La région accorde un droit absolu aux fonda-
> L’absence de contrainte sur la liberté éco- Le principal inconvénient est qu’il faut réaliser
nomique chaque année un audit de vos comptes au-
près d’un professionnel. De ce fait, les coûts
de maintenance annuels peuvent être assez
> UNE JURIDICTION FONCTIONNELLE POUR élevés. La HK LTD est donc une option pour un
FAIRE DU BUSINESS e-commerçant ayant déjà de solides revenus.
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taux d’imposition les plus faibles au monde. C’est aujourd’hui la solution à privilégier pour
Les règles de déduction des charges comp- avoir accès rapidement à un compte bancaire
tables à Hong Kong sont extrêmement libres, à Hong Kong et à une carte de débit.
vous pouvez quasiment tout déduire : vos En plus de cela, vous avez chez Neat un
costumes, vos monstres, vos voyages, vos compte multidevises qui vous permet
courses… Il est également possible de verser d’encaisser vos clients en Europe et aux
des salaires en respectant certains plafonds Etats-Unis et les taux de change propo-
sans payer aucune charge. sés par la fintech sont très avantageux.
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Nous vous avons présenté les 3 sociétés Voici un petit récapitulatif de chacune de ces
offshore les plus réputées et utilisées par les formes :
web-entrepreneurs.
> La LLC américaine : c’est une société trans-
Cependant, il existe plein d’autres options, qui parente, qui ne coûte pas cher à créer et
selon votre situation, peuvent vous convenir. à maintenir. Elle donne accès aux banques
américaines très facilement. Elle est vraiment
intéressante pour vendre aux USA.
Voici quelques exemples :
> La LLP anglaise : c’est une société trans-
> La LTD Anglaise : Il s’agit d’une société
parente, qui ne coûte également pas cher
opaque, donc soumise à l’impôt sur les socié-
à créer et à maintenir. Même si l’accès aux
tés en fonction du lieu d’exploitation de votre
banques physiques est assez compliqué, elle
activité. Le taux d’impôt sur les sociétés en
c’est la plus intéressante pour faire du bu-
Angleterre est de 19%.
siness en Europe avec des frais Stripe assez
> La LTD Irlandaise : Il s’agit d’une société faibles.
opaque, donc soumise à l’impôt sur les socié-
> La Hong Kong Ltd : c’est une société opa-
tés en fonction du lieu d’exploitation de votre
que, qui coûte assez chère en création mais
activité. Le taux d’impôt sur les sociétés en
surtout en maintenance annuelle. Cepen-
Irlande est de 12,5%.
dant, si vous faites du e-commerce à grande
> La OÜ Estonienne : Il s’agit d’une société échelle, c’est sans aucun doute une excellente
opaque, vous serez donc soumis à l’impôt sur solution, il sera très simple de travailler avec
les sociétés en Estonie, mais uniquement sur vos fournisseurs Chinois.
vos bénéfices distribués.
Alors, où on se donne rendez-vous ?
Bali, Bangkok, Lisbonne… ?
Vous avez maintenant une partie des clés qui vous offriront votre
liberté géographique et fiscale. Beaucoup de notions ont été présentées dans
ce Ebook, nous allons donc te résumer les points qu’il faut retenir.
C’est la base quand on s’expatrie ! Ne pas maîtriser les règles de résidence fiscale est le meilleur
moyen de faire des erreurs qui vous coûteront extrêmement cher.
Voici les étapes pour bien comprendre les règles de résidence fiscale :
> Si votre situation fait que vous êtes résident au sens du droit français et au sens du droit de
votre pays d’expatriation, consultez la convention fiscale pour comprendre comment va se ré-
soudre votre conflit de résidence.
Pour éviter tout conflit, le plus simple serait de ne plus être considéré comme résident fiscal français.
Beaucoup se disent qu’ils veulent quitter la France uniquement pour baisser leur taxe. C’est le meil-
leur moyen d’être déçu d’une expatriation ! Vous n’imaginez pas combien de jeunes entrepreneurs
font cette erreur et reviennent quelques mois après leur départ en France.
Alors pensez avant tout à votre qualité de vie et choisissez le pays qui vous fait rêver. Si vous partez
seul, choisissez un endroit où il y a une communauté, des espaces de coworking. Vous ferez des
rencontres incroyables sur place. Croyez en notre expérience, ces rencontres valent bien plus que
10% ou 20% d’impôt en moins !
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Ne réservez pas votre billet d’avion pour partir la semaine prochaine ! Prenez le temps de bien faire
les choses, nous vous avons récapitulé toutes les formalités les plus importantes à faire donc vous
n’avez pas le droit à l’erreur !
Ce n’est pas une fois sur place qu’on se demande comment faire fonctionner son entreprise. Ces
décisions doivent être réfléchies et prises à l’avance. Une vraie analyse doit être faite pour faire
fonctionner son entreprise et optimiser au mieux son imposition.
Si vous avez bien compris les règles de l’étape 4, vous en savez déjà plus que 90% des gens sur
internet. Vous n’avez plus qu’à choisir la forme de société idéale et faire exploser votre business
à l’étranger ! Ne tombez pas dans les pièges classiques en faisant des raccourcis trop simplistes,
comme nous l’avons expliqué avec le cas de la LLC au Panama.
Vous avez pu comprendre à quel point la fiscalité n’est pas simple… Alors vous avez des questions,
vous souhaitez aller plus loin ? On est là pour vous aider !
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