MES STRATÉGIES POUR VOTRE ACTIVITÉ

By Quentin Cellerier
 Payer 2 à 3x moins d’impôts

Mes stratégies pour votre activité

Je m’appelle Quentin CELLERIER.
Tout certainement comme vous, je n’appartiens pas au monde de la comptabilité, de la
finance ou de la fiscalité internationale.

C’est-à-dire que je ne suis pas expert-comptable, juriste, ou fiscaliste, mais entrepreneur.

J’ai créé 5 business dans 5 domaines totalement différents qui ont tous généré
100 000€ leur première année.

Cet ouvrage va vous simplifier, résumer, et hiérarchiser toutes les notions que vous devez
connaître afin de comprendre comment j’optimise ma fiscalité, ou celles de mes clients.

J’espère que vous apprécierez ce livre à haute valeur ajoutée et accessible à tous.
Je reste à l’écoute de toutes vos remarques
📥 cellerierquentin@gmail.com

Bonne lecture 😉
Table des matières
Société offshore ou classique ? ........................................................................................... 4
Les règles CFC .................................................................................................................. 5
La notion d’établissement stable ........................................................................................ 6
L’application des conventions fiscales internationales ....................................................... 7
La notion de substance économique ................................................................................... 8
Quelques exemples de stratégies ......................................................................................... 9
Comment allez-vous être imposé ? .................................................................................... 10
Optimisation de l’Auto-Entreprise .................................................................................... 11
Optimisation de la SAS / SASU ........................................................................................ 14
Optimisation d’une activité décentralisée ......................................................................... 17
Optimisation d’une société, d’une activité centralisée ....................................................... 20
Optimisation de sa rémunération ..................................................................................... 23
La Holding en France pour payer moins d’impôts ........................................................... 26
La Holding Internationale pour payer moins d’impôts ..................................................... 29
Dans quels cas utiliser l’Authorised Company ?............................................................... 32
Bonus et Mises à jour....................................................................................................... 33
Société offshore ou classique ?
Une société offshore est une société qui n’a pas de sujet fiscal.
C’est-à-dire que celle-ci calcule un bénéfice et les actionnaires sont imposés directement.

On dit que la société est « transparente », fiscalement parlant.

À l’opposé, une société dite classique, ou opaque fiscalement, a un sujet fiscal.

Le bénéfice est calculé, un impôt est payé au sein de cette société.
Il existe alors une possibilité de garder les fonds au sein de cette structure, ou de le verser à
ses actionnaires (dividendes).

Ce que vous devez retenir :

- Une société offshore ne paye aucun impôt, elle est « transparente » fiscalement
- Ce qui fait que c’est vous « en tant que personne » qui allez être imposé

« Je travaille majoritairement avec des sociétés opaques, fiscalement parlant »

Je ne préconise et ne suggère pas la création d’une société offshore.

Surtout en étant résident fiscal français par rapport à 4 arguments majeurs.

Et ces 4 arguments font sens dans les modèles d’optimisation que je propose.
Pour faire simple : « on ne crée pas une société à l’étranger pour payer moins d’impôts ».

Voilà ce à quoi vous devez faire attention :

- Les règles CFC

- La notion d’établissement stable
- L’application des conventions fiscales internationales
- La notion de substance économique
Les règles CFC
Règles CFC (Controlled Foreign Company)

Ce sont les règles de contrôles de sociétés étrangères.

Plutôt strictes, voire très strictes en Europe.

La plupart des pays développés ont des règles en matière de CFC qui s’appliquent à toutes les
entreprises étrangères, quelles que soient leurs activités.

Cela signifie que même si votre société génère des revenus actifs à partir d’activités
commerciales à l’étranger, elle sera toujours soumise aux règles de votre pays de résidence en
matière de CFC.

Dans les cas d’une société offshore : vous serez donc imposé dans le pays où vous serez
résident, même sur vos revenus étrangers, car votre centre de décision y est…
Notamment du fait que vous n’aurez pas forcément d’établissement stable et/ou de substance
économique.

C’est pourquoi dans tous les modèles que je propose, vous ne serez pas soumis à ces règles du
fait que votre activité aura :
- Un établissement stable, des conventions fiscales applicables ainsi qu’une réelle
substance économique
La notion d’établissement stable
Au sens des conventions fiscales internationales.

L'expression « établissement stable » correspond notamment à

- un siège de direction
- une succursale
- un bureau
- une usine
- un atelier
- une mine, un puits de pétrole ou de gaz, une carrière ou tout autre lieu d'extraction de
ressources naturelles
- une ferme ou une plantation
- etc

Dans les conventions fiscales, internationales, un établissement stable est imposé dans le pays
dans lequel il est incorporé.

Les conventions fiscales ajoutent :

« Lorsqu’une personne … agit pour le compte d'une entreprise et dispose dans un État
de pouvoirs qu'elle y exerce habituellement lui permettant de conclure des contrats au
nom de l'entreprise, cette entreprise est considérée comme ayant un établissement stable
dans cet État »

Une société offshore n’appartenant par définition à personne.

Comme un forage offshore dans l’océan, cette société n’appartient pas à l’État qui l’a
incorporée.

Vous pouvez, et serez sûrement, vous-même en tant que personne, considérée comme un
établissement stable de votre société.

Et donc votre activité devra être imposée en France au même titre qu’une société classique :
TVA, IS, Dividendes, etc.
En cas de fraude, vous paierez l’imposition française + les pénalités (selon l’aggravation).

« C’est pourquoi dans les modèles d’optimisation que je propose, votre activité aura un
réel établissement stable : locaux, bureaux, personnel, etc, qui respectent tous les
critères de la législation internationale »
L’application des conventions fiscales internationales
Si votre société est « offshore », elle « n’appartiendra » pas à l’État dans lequel elle sera
incorporée.

De ce fait, en cas de contrôle fiscal, les conventions fiscales internationales ne s’appliqueront

pas.

Ces conventions fiscales ont la « primauté » sur le droit national.

C’est-à-dire qu’elles servent à régler les conflits et les doubles impositions.
Et sont « au-dessus » du droit national de chaque État.

Dans le cas d’une société offshore, c’est VOUS en tant que « personne » qui subirez le
contrôle fiscal.

« C’est pourquoi j’utilise beaucoup des sociétés avec :

- un établissement stable
- qui paient un impôt sur les bénéfices = classiques
- avec une protection des conventions fiscales internationales »
La notion de substance économique
Il n'existe pas de définition précise de la substance, donnée par le Code Général des Impôts
ou l'administration fiscale française.
La jurisprudence ne donne pas non plus de définition générale et figée de la substance.

Globalement une société a de la substance dans un État lorsqu’elle a localement une existence
et une raison d’être économique et juridique, que son existence ou son maintien au sein d’un
groupe s’explique par des motivations autres que purement fiscales.

On peut toutefois considérer qu’une société étrangère a de la substance :

- lorsqu’elle a un local d’une certaine dimension
- une ligne téléphonique
- des employés qualifiés
- pour gérer la participation, rendre des services ou prospecter pour des acquisitions
futures
- lorsque les conseils d’administration sont tenus localement
⁃ lorsque la société est administrée et que sa comptabilité est tenue localement

Si vous avez une filiale à l’étranger qui est aussi résidente fiscale, sa substance sera définie
par des moyens humains (elle a un nombre adéquat d’employés qualifiés) et matériels (des
employés et des bureaux physiques), une autonomie de gestion, une réalité juridique, etc.

Pour résumer, on ne crée pas une société à l’étranger juste pour les impôts.

Il faut qu’il y ait une réelle justification de cette création (ce que je fais pour nos clients dans
tous les cas et à chaque fois).
Il faut qu’il y ait une réelle « substance économique ».

Vous pourriez retenir que la réelle plus-value de mon activité est qu’à chaque fois, vous aurez
une réelle substance économique.

« J’ai + de 15 critères, justificatifs de substance économique.

A l’heure où j’écris ce livre, nous avons + de 250 clients.
Nous avons eu 3 demandes d’informations.
Aucun contrôle fiscal »
Quelques exemples de stratégies
Voici quelques stratégies (généralistes) utilisées pour un résident fiscal français, avec son
entreprise en France.
J’attire votre attention sur le fait que chaque stratégie est différente, personnalisée et se doit
d’être personnalisable au cas par cas.

« La stratégie doit s’adapter à votre activité, à votre style de vie, et non l’inverse »

Je vous présente les structures que j’utilise le + pour favoriser l’optimisation fiscale de votre
activité́ .

Domestic Company

• Impôt sur les sociétés : 15%

• Impôt sur les dividendes : 0%
• Pas d’impôts sur les plus-values
• Pas de TVA
• Conventions fiscales internationales applicables

Authorised Company

• Impôt sur les sociétés : 0%

• Impôt sur les dividendes 0%
• Pas d’impôts sur les plus-values
• Pas de TVA
• Conventions fiscales internationales non applicables (société offshore)

GBC / GBL Company

• Impôt sur les sociétés : 3%

• Impôt sur les dividendes : 0%
• Pas d’impôts sur les plus-values
• Pas de TVA
• Conventions fiscales internationales applicables

NB : Toutes ces stratégies ont été mises en place en parfaite conformité avec la législation Française et
Mauricienne, liées par une convention fiscale internationale, sans que vous n'ayez à vous déplacer ou y
résider.
Comment allez-vous être imposé ?
Ce que vous devenez retenir : 2 critères primordiaux en fiscalité internationale

1. Où est le siège de mon entreprise ?

2. Où suis-je considéré comme résident fiscal ?

Dans le cas des modèles que je vais vous exposer : le siège de votre entreprise étant à
Maurice.

Vous allez payer soit 3%, soit 15% d’impôts sur les bénéfices de votre société à Maurice.

Vous ne paierez pas d’impôts sur les dividendes à Maurice, car ils sont taxés à 0%.

En revanche vous paierez vos dividendes dans le pays dans lequel vous êtes résident
fiscal.

Si vous êtes résident fiscal français, la convention fiscale entre Maurice et la France, nous
donne un crédit d’impôt de 25% du montant BRUT des dividendes versés.

Ce qui fait que :

• Vous allez payer 30% d’impôts sur vos dividendes à la France
• ET avoir un crédit d’impôts de 25% sur vos dividendes

Vous ne serez donc taxé qu’à 5% sur vos dividendes ! En étant résident fiscal français.

J’ai même fait un rescrit, une demande, à l’administration fiscale française, qui m’a confirmé
ceci. Mais je préfère être précautionneux.

L’impôt sur les dividendes, la flat-tax de 30% est composé de 17,2% de prélèvements sociaux
et de 12,8% d’impôts sur le revenu.

Je préfère vous dire que la partie impôt sur le revenu sera effacée (par le crédit d’impôt) et
que vous paierez quand même vos prélèvements sociaux.

Donc que vous serez taxé à 17% sur vos dividendes.

On n’est jamais trop prudent.

PS : Vous pouvez toucher vos dividendes dès le début avec une société mauricienne.
On parle de « tax profit », vous n’aurez pas à attendre un an d’exercice comptable.
Optimisation de l’Auto-Entreprise

Avantages du statut Auto-Entrepreneur

⁃ Gestion simplifiée
⁃ Fiscalité allégée
⁃ Coût de création et de maintenance

Inconvénients du statut Auto-Entrepreneur

⁃ Plafonds vite atteints

⁃ Pas de possibilité de faire de frais / charges
⁃ Cotisations sociales et impôts sur le CA et non sur le bénéfice
Comment optimiser la situation ?

Option 1
- Vous facturez une partie des prestations en Auto-Entreprise
- L’autre partie des prestations avec la Domestic ou GBC

Option 2
- Vous facturez tout avec la Domestic ou GBC
- L’AE vient facturer des prestations à celle-ci

Si votre client ne veut pas être facturé par une société mauricienne
- On peut créer une succursale (170€) qui est un bureau français de la société étrangère
- Et faire remonter l’argent à la société mère mauricienne

En faisant les simulations les plus pessimistes

On arrive à une taxation entre 22% et 27% maximum

Bilan
- Vous gardez le faible taux de cotisations sociales de l’AE
- Vous n’avez plus de plafonds
- Vous pouvez faire des frais / charges sur votre entreprise
- En étant beaucoup moins taxé qu’en EI, SARL, SAS etc.
Optimisation de la SAS / SASU

Avantages de la SAS / SASU

⁃ Imposition des dividendes à 30%

⁃ Cumulable avec le statut Auto-Entrepreneur
⁃ Pas de cotisations sociales minimums

Inconvénients de la SAS / SASU

⁃ Affiliation au régime général

⁃ 75% de cotisations sociales sur le salaire
Comment optimiser la situation ?

- L’AE permet de baisser les cotisations sociales de votre rémunération par 3,

au lieu de payer 75% de cotisations sociales sur votre salaire

- La Domestic ou GBC Company fait diminuer l’impôt sur les sociétés,

qui passe de 25, à 15 voir 3%

- Les dividendes sont taxés entre 5 et 17% maximum,

au lieu de 30% en temps normal

PS :
La rémunération en AE permet d’éviter la Taxe Puma
Possibilité d’avoir des prestations directement encaissées avec votre Domestic / GBC
Optimisation d’une activité décentralisée

Définition

Une activité décentralisée est une activité qui ne nécessite pas à proprement parler que vous
soyez sur le territoire français, pour l’exercer.

Voici quelques exemples :

- Consulting, Marketing
- Activité digitale, informatique
- Activité artistique, prestations intellectuelles
- SAAS
- etc.

Je vous donnerai des exemples d’activités dites « centralisées » dans le prochain modèle

Avantages des activités décentralisées

⁃ + d’optimisation possible
⁃ Possibilité d’établir sa « résidence fiscale » hors France + facilement
⁃ Possibilité de tout facturer avec la Domestic / GBC
⁃ Où tout remonter de la succursale à la maison mère
On peut facturer directement avec la Domestic / GBC
- C’est le gros avantage de l’activité décentralisée
- Nous n’avons plus le plafond de 35% de prestations pour une société

Si votre client ne veut pas être facturé par une société mauricienne
- On peut créer une succursale (170€) qui est un bureau français de la société étrangère
- Et faire remonter l’argent à la société mère mauricienne

Votre client ne paye qu’une seule structure

- La Domestic / GBC
- Ou la succursale

Exemple d’un développeur informatique qui passe 25% du temps chez le client
- Ces 25% doivent rester dans la succursale et seront imposés en France

L’auto-entreprise vous permet d’avoir une couverture sociale + retraite

- Si vous le désirez
- En facturant votre Domestic / GBC
- Et/ou votre succursale
Optimisation d’une société, d’une activité centralisée

Définition
Une activité centralisée est une activité qui nécessite que vous soyez sur le territoire français
pour l’effectuer.

Voici quelques exemples :

- Restauration
- Activité industrielle, usine
- Activités du BTP, plomberie, maçonnerie
- etc.

Inconvénients des activités centralisées

⁃ Beaucoup moins d’optimisation possible
⁃ Facturation « partielle » possible avec la Domestic / GBC
On ne peut pas facturer directement avec la Domestic / GBC
- C’est le gros inconvénient de l’activité centralisée
- Nous allons avoir un « plafond » de 35% pour votre société (vu avec l’administration
fiscale / Bercy)

Votre client ne paye qu’une seule structure

- Votre société

L’auto-entreprise vous permet

- D’avoir une couverture sociale + retraite si vous le désirez
- De vous rémunérer en étant beaucoup moins taxé

La Domestic / GBC vous permet

- De vous rémunérer en étant moins taxé
- Sur vos dividendes

L’impôt sur les sociétés de votre entreprise est diminué

- Par les frais de votre Domestic / GBC
- Par les frais de votre Auto-Entreprise

PS :
Rien ne vous empêche d’avoir certaines activités facturées directement par votre Domestic /
GBC
Optimisation de sa rémunération

Imposition de votre rémunération

- Société offshore et à l’IR = tranches d’impôts sur le revenu (IR)

- Entreprise individuelle = cotisations sociales + IR sur bénéfice
- SARL / EURL = 45% de cotisations sociales + IR sur le salaire
- SAS / SASU = 75% de cotisations sociales + IR sur le salaire
Comment optimiser votre rémunération ?

- L’AE permet de baisser les cotisations sociales,

de votre rémunération par 2 ou 3

- Les dividendes sont taxés entre 5 et 17% maximum,

au lieu de 30% en temps normal

- Ce qui permet d’augmenter votre rémunération,

sans augmenter votre imposition
ni votre impôt sur le revenu

PS :
Rien ne vous empêche d’avoir des prestations directement encaissées avec votre Domestic /
GBC
La Holding en France pour payer moins d’impôts

Définition

La holding est une société dont l'objet social est la prise de participation financière dans
d'autres sociétés.
C’est en réalité une société comme une autre.

La Holding ne sert pas forcément à payer moins d’impôts.

Elle a (pour moi) 2 gros avantages

- Faire circuler l’argent entre vos sociétés
- Lisser le résultat en cas d’intégration fiscale si vous avez des sociétés déficitaires
Comment optimiser votre situation ?

- La Holding
garde son rôle de circulation d’argent,
pour réinvestir dans une autre société, projet, immobilier (SCI) etc.

- La Domestic / GBC
sert de société productrice, effective comme c’est elle qui génère du cash,
c’est elle dont nous avons besoin d’optimiser la fiscalité

- Vous pouvez vous sortir des dividendes de la Domestic / GBC

qui seront taxés entre 5 et 17% maximum,
au lieu de 30% en temps normal

PS :
Rien ne vous empêche de prendre directement des parts,
d’une autre société, d’un autre projet, d’une SCI etc.
avec votre société mauricienne…
La Holding Internationale pour payer moins d’impôts

Contrairement à ce que beaucoup de personnes pensent.

Utiliser une société à l’étranger comme holding n’est pas forcément toujours judicieux.

Pour moi, utiliser une société étrangère comme holding

- Va surtout servir à optimiser votre rémunération
- Encore plus si vous décidez de vous expatrier
Nous retombons sur les « schémas que nous avions déjà évoqués.

L’auto-entreprise vous permet

- D’avoir une couverture sociale + retraite si vous le désirez
- De vous rémunérer en étant beaucoup moins taxé
- De baisser les cotisations sociales, de votre rémunération par 2 ou 3

L’impôt sur les sociétés de votre entreprise est diminué

- Par les frais de votre Domestic / GBC
- Par les frais de votre Auto-Entreprise

Et surtout, vos dividendes sont taxés entre 5 et 17% maximum

- Au lieu de 30%

Ce qui permet d’augmenter votre rémunération

- Sans augmenter votre imposition, ni votre impôt sur le revenu

PS :
Rien ne vous empêche de vous expatrier, pour être encore moins imposé sur vos dividendes
Et de facturer aussi directement avec votre Domestic / GBC
Dans quels cas utiliser l’Authorised Company ?

Pour rappel : l’Authorised Company est une société offshore

• Impôt sur les sociétés : 0%

• Impôt sur les dividendes 0%
• Pas d’impôts sur les plus-values
• Pas de TVA
• Conventions fiscales internationales non applicables (société offshore)

Les rares cas où j’utilise, ou bien ou je vous préconise d’utiliser une Authorised Company, ou
bien une société offshore.

C’est dans le cas d’une expatriation

- Dans un pays non soumis aux règles CFC

- Dans un pays très peu, voire pas taxé
- Dans un pays à taxation territoriale

C’est vraiment du cas par cas, mais dans des cas précis, on arrive tout simplement à 0% de
taxation sur vos revenus.
Bonus et Mises à jour
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