Lycée Jean Moulin – Albertville ANNEXES BTS CG – P1

CHAPITRE 11 – LES RAPPROCHEMENTS BANCAIRES

Annexe 1 –Relevé bancaire du LCL – 1er au 15 mai N

LCL Albertville
47 rue de la République
73 200 Albertville
Tél. : 04 79 10 04 04
Jean Moulin Mécanique SA
12 Rue Félix Chautemps
73 200 Albertville
Tél. : 04 79 37 14 29
RELEVE DE COMPTE COURANT – PREMIERE QUINZAINE DE MAI N

Date : 15 mai N
Date
Débit Crédit Solde Date valeur libellé
opération
01/05/N 5 011.23 - 5 011.23 01/05/N Solde débiteur au 01/05/N
03/05/N 5 874.25 863.02 04/05/N Remise de chèques à l’encaissement
03/05/N 32 000.00 32 863.02 04/05/N Virement du client E-Brico Albertville
03/05/N 65.25 32 797.77 02/05/N CHQ n°12345
03/05/N 534.78 32 262.99 02/05/N CHQ n°12363
04/05/N 125.78 32 137.21 03/05/N CHQ n°12346
05/05/N 48.00 32 089.21 04/05/N Commission dépassement découvert non autorisé (dont TVA 8€)
05/05/N 10.00 32 079.21 04/05/N Intérêts sur découvert autorisé (10 % par an)
05/05/N 4.30 32 074.91 04/05/N Intérêts sur découvert non autorisé (17 % par an)
05/05/N 458.87 31 616.04 04/05/N Prélèvement EDF
07/05/N 483.63 31 132.41 05/05/N Amortissement prêt échéance 06/05/N
07/05/N 59.62 31 072.79 05/05/N Intérêts prêt échéance 06/05/N
08/05/N 1 452.62 29 620.17 07/05/N CHQ n°12369
08/05/N 2 157.98 27 462.19 07/05/N CHQ n°12370
09/05/N 17.50 27 444.69 10/05/N Agios remise escompte (dont 3,5€ de TVA)
09/05/N 264.78 27 179.91 10/05/N Intérêts sur remise à l’escompte
10/05/N 14 987.65 42 167.56 09/05/N Remise à l’escompte n°9876545
10/05/N 7 089.54 35 078.02 09/05/N Relevé LCR au 10/05/N
11/05/N 4 586.23 39 664.25 12/05/N Remise de chèques
12/05/N 19.20 39 645.05 13/05/N Agios sur remise à l’escompte (dont 3,20 € de TVA)
12/05/N 8.43 39 636.62 13/05/N Intérêts sur remise à l’escompte
12/05/N 495.87 40 132.49 11/05/N Remise à l’escompte n°8745636
13/05/N 1 878.92 38 253.57 12/05/N CHQ n°12351
13/05/N 1 754.32 40 007.89 13/05/N Dépôt d’espèces
13/05/N 15.78 39 992.11 12/05/N Agios sur remise à l’escompte (dont 2.63 € de TVA)
13/05/N 94.90 39 897.21 12/05/N Intérêts sur remise à l’escompte
13/05/N 5 694.12 45 591.33 12/05/N Remise à l’escompte n°8747854
15/05/N 3 457.12 42 134.21 13/05/N Prélèvements assurances

Annexe 2 – Les conditions négociées sur le découvert autorisé

Jean Moulin Mécanique SA a négocié une autorisation de découvert à hauteur de 4 000 € pendant 1 mois maximum. Le taux
applicable sur le découvert autorisé est de 10% l’an. En cas de dépassement du découvert autorisé, une commission de
dépassement d’un montant de 48,00 (dont 8 € de TVA) est appliquée et le taux d’intérêt pratiqué sur le dépassement du
découvert autorisé est de 17% l’an. EN ce qui concerne le nombre de jours, le LCL applique pour les découverts bancaires la
méthode commerciale en se basant sur une année de 360 jours.

M. Khalidy 1
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Annexe 3 – Confirmation téléphonique du découvert bancaire

Vous : « Je me permets de vous téléphoner afin de m’excuser pour le découvert de ce début du mois
de mai. »
Le chargé de clientèle : « C’est vrai que nous n’avons pas l’habitude de vous voir à découvert ! »
Vous : « Pouvez-vous me dire comment vous avez calculé les frais liés au découvert bancaire et qui
figurent sur le relevé bancaire que nous avons reçu ? »
Le chargé de clientèle : « Bien sûr ! J’ai votre dossier à l’écran. Le solde débiteur de 5011,23 € court
depuis le 27/04/N et va jusqu’à la date de valeur du 4/05/N. La banque rajoute systématiquement 1
jour de valeur supplémentaire en cas de découvert supérieur à 2 jours. »
Vous : « Merci pour ces détails et bonne journée ».

Annexe 4 – Récapitulatif des différents effets de commerce remis à l’escompte en mai N

Date création Client N° de l’effet Echéance Montant
06/05/N Castorama Chambéry n°9876545 30/06/N 14 987.65
09/05/N Gédimat Faverges n°8747854 30/06/N 5 694.12
13/05/N Bricomarché Annecy n°8745636 30/06/N 495.87
15/05/N E-Brico Annemasse n°8754157 30/06/N 5 505.31

Remarque : Le taux d’escompte est de 12 % l’an à partir de la date de remise de l’effet à l’escompte,
diminué d’un jour de valeur. Les mois sont des mois réels et l’année comprend 360 jours

Annexe 5 – Calcul des intérêts facturés sur les remises à l’escompte des LCR – A compléter
Date remise Date de Date Nombre jours Intérêts
N° de l’effet Montant
l’escompte valeur Echéance d’intérêts facturés
n°9876545 10/05/N 09/05/N 30/06/N 53 jours (1) 14 987.65 264.78

n°8747854 13/05/N
…………
30/06/N …………
5 694.12
…………
n°8745636 12/05/N
…………
30/06/N …………
495.87
…………
n°8754157 22/05/N
…………
30/06/N …………
5 505.31
…………
(1)
: y compris le jour même

M. Khalidy 2
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Annexe 6 – Tableau d’amortissement d’un prêt bancaire en cours

Montant : 6000 nombre de périodes : 12

taux : 1.3%

Échéance Capital dû début de période Trimestrialité Intérêt Amortissement

06/02/N 6 000.00 543.25 78.00 465.25
06/03/N 5 534.75 543.25 71.95 471.30
06/04/N 5 063.45 543.25 65.82 477.43
06/05/N 4 586.03 543.25 59.62 483.63
06/06/N 4 102.39 543.25 53.33 489.92
06/07/N 3 612.48 543.25 46.96 496.29
06/08/N 3 116.19 543.25 40.51 502.74
06/09/N 2 613.45 543.25 33.97 509.28
06/10/N 2 104.17 543.25 27.35 515.90
06/11/N 1 588.28 543.25 20.65 522.60
06/12/N 1 065.67 543.25 13.85 529.40
06/01/N+1 536.28 543.25 6.97 536.28
Remarque : Vous avez le tableau d’emprunt sous Excel pour consulter le détail des calculs

Annexe 7 – Placement des surplus de trésorerie

M. Antoine, souhaite faire une simulation de placement pour la fin de l’année. En effet, les ventes
devraient générer un surplus de trésorerie de 65 000,00 € fin N. Parmi les placements visés, il y a
notamment AMUNDI Protect du LCL, dont les caractéristiques sont les suivantes :
Les sommes abondées en début N+1 et immobilisées pendant au moins 5 ans au taux de 4%
En cas de retrait anticipé, une pénalité de 3,5% du capital initial est appliquée.

Annexe 8 – Compte 512 – LCL Albertville

Date Opérations Débit Crédit Solde
01/05/N Solde créditeur - 7 081.18
01/05/N Remise chèques 5874.25 - 1 206.93
01/05/N Prélèvement EDF 458.87 - 1 665.80
03/05/N CHQ n°12363 534.78 - 2 200.58
06/05/N CHQ n°12369 1 452.62 - 3 653.20
08/05/N CHQ n°12370 2 157.98 - 5 811.18
09/05/N Escompte n°9876545 14 987.65 9 176.47
10/05/N Domiciliation LCR 7 089.54 2 086.93
11/05/N Remise de chèques 4 568.23 6 655.16
13/05/N Domiciliation LCR 6 355.18 299.98
13/05/N Escompte n°8745636 495.87 795.85
15/05/N Escompte n°8747854 5 694.12 6 489.97
15/05/N Escompte n°8754157 5505.31 11 995.28

Annexe 9 – Quelques compléments sur le rapprochement bancaire de la période précédente

(16/04/N au 30/04/N)
L’assistant de M. Antoine, M. Yohan, attire votre attention sur le fait que lors du rapprochement de la
période précédente, plusieurs chèques ont été rapprochés : Chèque n°12345 ; Chèque n°12346 ;
Chèque n°12351. Les éventuelles erreurs de chèques ne viennent pas de l’entreprise.

M. Khalidy 3
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Annexe 10 – Lettrage des flux bancaires

Relevé bancaire LCL
Date
Débit Crédit Lettrage Solde libellé
opération
01/05/N 5 011.23 …………. - 5 011.23 Solde débiteur au 01/05/N
03/05/N 5 874.25 …………. 863.02 Remise de chèques à l’encaissement
03/05/N 32 000.00 …………. 32 863.02 Virement du client E-Brico Albertville
03/05/N 65.25 …………. 32 797.77 CHQ n°12345
03/05/N 534.78 …………. 32 262.99 CHQ n°12363
04/05/N 125.78 …………. 32 137.21 CHQ n°12346
05/05/N 48.00 …………. 32 089.21 Commission dépassement découvert non autorisé (dont TVA 8€)
05/05/N 10.00 …………. 32 079.21 Intérêts sur découvert autorisé (10 % par an)
05/05/N 4.30 …………. 32 074.91 Intérêts sur découvert non autorisé (17 % par an)
05/05/N 458.87 …………. 31 616.04 Prélèvement EDF
07/05/N 483.63 …………. 31 132.41 Amortissement prêt échéance 06/05/N
07/05/N 59.62 …………. 31 072.79 Intérêts prêt échéance 06/05/N
08/05/N 1 452.62 …………. 29 620.17 CHQ n°12369
08/05/N 2 157.98 …………. 27 462.19 CHQ n°12370
09/05/N 17.50 …………. 27 444.69 Agios remise escompte (dont 3,5€ de TVA)
09/05/N 264.78 …………. 27 179.91 Intérêts sur remise à l’escompte
09/05/N 14 987.65 …………. 42 167.56 Remise à l’escompte n°9876545
10/05/N 7 089.54 …………. 35 078.02 Relevé LCR au 10/05/N
11/05/N 4 586.23 …………. 39 664.25 Remise de chèques
12/05/N 19.20 …………. 39 645.05 Agios sur remise à l’escompte (dont 3,20 € de TVA)
12/05/N 8.43 …………. 39 636.62 Intérêts sur remise à l’escompte
12/05/N 495.87 …………. 40 132.49 Remise à l’escompte n°8745636
13/05/N 1 878.92 …………. 38 253.57 CHQ n°12351
13/05/N 1 754.32 …………. 40 007.89 Dépôt d’espèces
13/05/N 15.78 …………. 39 992.11 Agios sur remise à l’escompte (dont 2.63 € de TVA)
13/05/N 94.90 …………. 39 897.21 Intérêts sur remise à l’escompte
13/05/N 5 694.12 …………. 45 591.33 Remise à l’escompte n°8747854
15/05/N 3 457.12 …………. 42 134.21 Prélèvements assurances

Compte 512 – Banque LCL

Date Opérations Débit Crédit Lettrage Solde
01/05/N Solde créditeur ………….. - 7 081.18
01/05/N Remise chèques 5874.25 ………….. - 1 206.93
01/05/N Prélèvement EDF 458.87 ………….. - 1 665.80
03/05/N CHQ n°12363 534.78 ………….. - 2 200.58
06/05/N CHQ n°12369 1 452.62 ………….. - 3 653.20
08/05/N CHQ n°12370 2 157.98 ………….. - 5 811.18
09/05/N Escompte n°9876545 14 987.65 ………….. 9 176.47
10/05/N Domiciliation LCR 7 089.54 ………….. 2 086.93
11/05/N Remise de chèques 4 568.23 ………….. 6 655.16
13/05/N Domiciliation LCR 6 355.18 ………….. 299.98
13/05/N Escompte n°8745636 495.87 ………….. 795.85
15/05/N Escompte n°8747854 5 694.12 ………….. 6 489.97
15/05/N Escompte n°8754157 5505.31 ………….. 11 995.28

M. Khalidy 4
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Annexe 11 – Etat de rapprochement bancaire – 1ère quinzaine de mai N

Compte 512 - Banque Relevé bancaire
D (+) C (-) D (-) C (+)

Solde au 15/05/N ………………. ………………. ………………. ……………….

Virement E-Brico Albertville 32 000.00 ………………. ………………. ……………….
…………………………………………………… ………………. ………………. ………………. ……………….
…………………………………………………… ………………. ………………. ………………. ……………….
…………………………………………………… ………………. ………………. ………………. ……………….
…………………………………………………… ………………. ………………. ………………. ……………….
…………………………………………………… ………………. ………………. ………………. ……………….
…………………………………………………… ………………. ………………. ………………. ……………….
…………………………………………………… ………………. ………………. ………………. ……………….
…………………………………………………… ………………. ………………. ………………. ……………….
…………………………………………………… ………………. ………………. ………………. ……………….
…………………………………………………… ………………. ………………. ………………. ……………….
…………………………………………………… ………………. ………………. ………………. ……………….
…………………………………………………… ………………. ………………. ………………. ……………….
…………………………………………………… ………………. ………………. ………………. ……………….
…………………………………………………… ………………. ………………. ………………. ……………….
…………………………………………………… ………………. ………………. ………………. ……………….
…………………………………………………… ………………. ………………. ………………. ……………….
…………………………………………………… ………………. ………………. ………………. ……………….
…………………………………………………… ………………. ………………. ………………. ……………….
Total ………………. ………………. ………………. ……………….
Solde rapproché ………………. ………………. ………………. ……………….

Annexe 12 – Bordereau de saisie des écritures correctives suite au rapprochement bancaire

N° Compte
Journal Date Général Auxiliaire Intitulé Libellé d’écriture Débit Crédit

Banque 15/05/N 512000 Banque Rapprochement bancaire 32 000,00

411000 411EBR Client E-Brico 32 000,00

15/05/N 627000 Services bancaires 40,00

445660 TVA déd. Sur ABS 8,00
512000 Banque 48,00

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