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GESTION DES
IMMOBILISATIONS
ET DES
DÉCLARATIONS
FISCALES
Animé par : Marnouch Bouchaib
Poste :
Poste :
Il/Elle a pour mission de saisir tous les évènements comptables qui affectent
le patrimoine de la société et d’assurer leur traçabilité.
Cela inclut entre autres:
✓ la réalisation des états comptables des immobilisations de l’entreprise
dans le respect des normes comptables et fiscales,
✓La mise à jour des documents d’immobilisations (arrêtés comptables,
etc.),
✓Le suivi des exigences de contrôles (contrôle interne, contrôle fiscal,
commissariat aux comptes, etc.)
02/11/2023 Formateur : MARNOUCH Bouchaib 6
Rappel sur les méthodes d’évaluation et d’imputation des immobilisations
Autres modalités
Amortissement:
• Selon CGNC « L’amortissement est la répartition de la
différence entre la valeur d'entrée et la valeur résiduelle,
(ou montant " amortissable " sur la durée d'utilisation de
l’immobilisation. »
- Durée de vie (en fonction de facteurs physiques ou
économiques)
- Durée d’utilisation propre à l’entreprise inférieure à la
durée de vie (renouvellement systématique, contraintes
légales…)
02/11/2023 Formateur : MARNOUCH Bouchaib 12
Rappel sur les méthodes d’évaluation et d’imputation des immobilisations
Amortissement
Début de calcul:
- Date d’acquisition
- Ou mieux la date de mise en service à condition qu’il n’y ait
pas de dépréciation notable dans l’intervalle.
Amortissement
Fin de calcul:
l’amortissement est calculé jusqu'à la date de sortie du
patrimoine de l’immobilisation dans la limite de la valeur
d'entrée ;
Modalités
1- Amortissement linéaire
Amortissement dérogatoire
Lorsque l’amortissement fiscal (dégressif), supérieur à
l’amortissement comptable ( linéaire), doit être, en vertu des
textes législatifs ou réglementaires, enregistré dans les
écritures comptables ( et non simplement déduit de façon
extra comptable), il y a lieu de porter dans les « provisions
réglementées " l’excédent de l’amortissement fiscal sur
l’amortissement comptable dénommé " amortissement
dérogatoire "
Amortissement dérogatoire
Exemple:
La société M a acquis un matériel de transport de
marchandises de 01/01/2015 au montant 800 000 DH, ce
matériel a fait l’objet d’un amortissement dégressif, durée est
5 ans. TVA :
Exemple:
Exemple:
Exemple:
• Une fois le logiciel est installé, on peut lancer le programme on suivant les
étapes suivante (selon la version de Windows) ;
• Cliquer sur le bouton Démarrer, puis dossier SAGE IMMOBILISATIONS I7
puis le raccourci du programme,
❑ Nommer le fichier comptable. Puis on clique ❑ Puis on clique sur le bouton Suivant
sur le bouton Enregistrer
❑ Cette dernière étape permet d’enregistrer le ❑ Nommer le fichier comptable. Puis on cliqu
nom et l’emplacement de stockage du sur le bouton Enregistrer
nouveau fichier immobilisations .
▪ Identification
❑ Continuer l’identification de l’entreprise.
▪ Comptes généraux
▪ Tiers
Codification manuelle:
(Client, Fournisseur,
Salarié et autres)
▪ Tiers
▪ Paramètres fiscaux
▪ Immobilisations
Options de traitement:
Base de prorata : 360 jours
▪ Immobilisations
Options de sortie:
▪ Immobilisations
Nature d’acquisition:
❑ Acquisition
❑ Production
❑ Echange
❑ Reprise
▪ Immobilisations
Nature de bien:
❑ Immob Incorporelles
Amortissables
❑ Immob Incorporelles
Non Amort
❑ Immob Corporelles
Amort
❑ Immob Corporelles Non
Amort
❑ Immob
02/11/2023
Financières Formateur : MARNOUCH Bouchaib 52
Procéder au paramétrage du fichier immobilisations,
▪ Immobilisations
Saisir le Coefficient
dégressif:
3 et 4 ans = 1,5
5 et 6 ans = 2
> À 6 ans = 3
Nature de sortie
▪ Immobilisations
❑ Cession
❑ Mise Hors service ( Cocher
la case « calculer la
dotation aux amort
exceptionnels »
❑ Renouvellement de
composant ( cocher les
deux cases :
« calculer la dotation aux
amort exceptionnels » Et
« Renouveler
02/11/2023
le composant » Formateur : MARNOUCH Bouchaib 54
Procéder au paramétrage du fichier immobilisations,
▪ Comptabilisation
Options de comptabilisation:
Comptabilisation :Annuelle
Etape 1 :
Onglet Identification
Etape 1 :
Onglet Identification
(type : Bien)
Etape 2 :
Onglet Amortissement
Etape 3 :
Onglet Paramètres
Etape 3 :
Onglet Paramètres
Etape 1 : :
Onglet Identification
(type : Location)
Etape 1 : :
Onglet Echéancier
Principe:
Le fractionnement consiste à prendre une immobilisation existante et à la
diviser en plusieurs Immobilisations distinctes.
• Exemple :
Pack bureaux opérateurs « MOB300 »:
NB:
Il faut changer le lieu de bien des
9 immobilisations:
( MOB300, MOB301, MOB302,
MOB303, MOB304, MOB305,
MOB306, MOB307, et MOB308)
02/11/2023 Formateur : MARNOUCH Bouchaib 94
Traitement des immobilisations:
Fractionnement des immobilisations
Processus : L’opération est composée de 3 étapes (exemple : Pack bureaux
opérateurs)
Etape 3 : Retour au Menu Structure >> Immobilisation
NB:
Il faut changer le lieu de bien des
9 immobilisations:
( MOB300, MOB301, MOB302,
MOB303, MOB304, MOB305,
MOB306, MOB307, et MOB308)
02/11/2023 Formateur : MARNOUCH Bouchaib 95
Objectifs de la séance 5:
Travaux pratiques : Création et traitement des
immobilisations
Processus :
Le processus de traitement des amortissements passe par 4 étapes:
NB : Il faut revenir au
Menu Etat pour
visualiser l’état des
amortissements.
Procédure :
Fermer votre fichier EM Express Immob dans Sage Immobilisations i7
et procéder à l’ouverture du fichier EM Express dans Sage
Comptabilité i7 pour éditer le Journal des OD du mois de Décembre
2023.
Procédure :
Fermer votre fichier EM Express Immob dans Sage Immobilisations i7
et procéder à l’ouverture du fichier comptable EM Express dans Sage
Etats Comptables et fiscaux i7 pour éditer la Liasse fiscale.
Travaux pratiques.
Mise en situation :
Ensuite, partir au Menu Etat >> pour visualiser l’Etat des sorties et
Etat des Immobilisations (exp : MOB300)
Mise en situation :
Ensuite, partir au Menu Etat >> pour visualiser l’Etat des sorties et
Etat des Immobilisations (exp : MOB300)
Application:
Le 31 Décembre 2023 la société a décidé de céder 2 unités de MEX301,
4 unités de MIN200. De plus, une unité MIN201 a été mise hors-service.
Travail à faire
Traitez la sortie des immobilisations ci-dessus.
02/11/2023 Formateur : MARNOUCH Bouchaib 132
Clôture et ouverture de l’exercice comptable.