Finance - Indicateurs de Performance

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Finance

Jaime

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Vous trouverez ci-dessous les principaux KPIs ou indicateurs de la fonction Finance. Il font partie du tableau de bord financier . --> Bibliographie recommande pour Tableau de Bord financier

Activit Levier financier

Sujet Acquisition de Capital Emploi du Capital Indpendance Autonomie Structure du Capital Capital vs Actif immobilis Balance de trsorerie Dette vs Actif Dette vs Fonds Propres Dette Levier financier LF Levier d'exploitation LE

Mode de calcul (Marge Brute d'Autofinancement des oprations Dividendes) Cash pay pour les acquisitions CA (Capitaux Propres Actif immobilise ). Capitaux Propres / Capitaux Permanents Capitaux Propres / Total Bilan Dette Long Terme (Capitaux propres + Dette Long Terme ) Capitaux Propres Actif Immobilise (Cash x 365 jours) (Cot des ventes [hors amortissement]) Dette totale Actif total (Dette court terme + Dette long terme) Capitaux Propres Passif Actif Dette totale Capitaux Propres % volution du Rsultat avant Impt (EBIT) / % volution des ventes Amortissement cumul amortissement annuel Cash et quivalents + Crances + Stock + Autres Actifs Court Terme. Paiements d'avance + charges diffres+ montants (autres que dettes) dus par la socit mre ou les filiales Usines + quipements. Actifs non lis aux immobilisations nettes ou immatrielles Chiffre d'Affaires Actif d'Exploitation Total des achats crdit / Comptes payer

Solvabilit

Age de l'actif Actif Court Terme total Autres Actifs Court Terme Immobilisations nettes Autres actifs immobiliss Rotation de l'Actif A T Rotation des Comptes fournisseurs (galement ratio de gestion)

Rotation des Comptes clients (galement ratio de CA / Comptes clients gestion) Coefficient de liquidit (Actif Court Terme - Stock) Passif Court Terme (Cash + Investissements Court Terme + Compte client) Passif Court Terme Fond de Roulement FR Fond de Roulement FR issu du Rsultat Net Cot moyen pondr du capital CMPC WACC Nombre de jours de liquidit Ratio de trsorerie Seuil de rentabilit trsorerie Actif Court Terme Passif Court Terme Rsultat net - amortissement (Fonds propres Valeur totale de l'entreprise) * Cot des fonds propres + (Fonds trangers V) * Cot des fonds trangers * (1 taux d'impt) (Actif disponible x 365 jours) sorties de trsorerie annuelles Trsorerie Passif Court Terme (Cots fixes - amortissement) marge de contribution par unit

Rendement de la Marge Brute d'Autofinancement Marge Brute d'Autofinancement Valeur march du capital employ CFROI Marge Brute d'Autofinancement vs Dette Long Terme Marge Brute d'Autofinancement Dette long terme Ratio de rinvestissement de la trsorerie Rotation de la trsorerie Gestion Rotation des stocks Dlai de rglement des clients Dlai de rglement fournisseurs Besoin en Fond de Roulement Cycle d'Exploitation Accroissement des immobilisations et du Fond de Roulement (rsultat net + amortissement) (Cot des ventes {hors amortissement}) trsorerie Cot des ventes stock moyen sur la priode (crances clients fin d'exercice + effets portes a escompte et non chus x 360) CA annuel TTC Dettes fournisseurs x 360 Achats TTC Besoin en Fond de Roulement x 360 CA annuel TTC Couverture de stock + Dlai de rglement des clients + Dlai de rglement des fournisseurs

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Finance - Indicateurs de Performance

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Ventes Crdit vs Comptes clients Crances irrcouvrables Dlai de recouvrement vs Dlai de paiement Dlai de paiement vs Couverture de stock Seuil de rentabilit Rentabilit Marge d'exploitation brute rentabilit Marge bnficiaire d'exploitation Marge de contribution Rsultat avant impt EBIT

Ventes a Crdit moyenne Valeur moyenne des comptes clients Crances irrcouvrables total comptes clients Dlai de recouvrement dlai de paiement Dlai de paiement couverture de stock CA charges totales Marge brute CA Bnfice net CA Marge bnficiaire d'exploitation CA (Ventes - Charges variables) Ventes Revenu charges d'exploitation

Rsultats avant Impts, Intrts et Amortissements Revenu - charges (hors taxe, intrts et amortissement) EBITDA Couverture de la Dette par le Cash (Marge Brute d'Autofinancement des oprations dividendes) total Dette Rendement du cash aux actionnaires Rendement de l' Actif ROA Retour sur Investissement RSI ROI Marge Brute d'Autofinancement des oprations Capitaux Propres Bnfice issu des activits Actif total EBIT actif d'exploitation Produit des Ventes x rotation de l'actif Retour sur Fonds Propres RFP Produit Des Ventes PDV Rentabilit du Capital Investi RCI Cration de Valeur Annuelle CVA volution des bnfices non distribus Suivi du budget Fiabilit du budget Ralisations Bnfice net Capitaux propres EBIT CA Bnfice d'exploitation aprs impts Capital Bnfice d'exploitation aprs impts WACC x Actif (Rsultat net - dividendes) capitaux propres Cots rels budget Valorisation des ralisations valorisation des rductions de cot prvues

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