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Douala, le 11 Avril 2014

Madame la Directrice des

Ets GESEICOM

Objet : Lettre de restitution des

DSF 2012 et 2013

Madame,

Conformément à notre accord portant sur l’élaboration de votre Déclaration


Statistique Fiscale (DSF) pour le compte de l’exercice fiscal 2013, nous venons par la
présente vous restituer nos travaux.

Ces DSF ont été conçues sur la base des informations que vous avez biens voulu
mettre à notre disposition. De ce fait, nous déclinons notre responsabilité sur toute
omission, manquement, insuffisance ou inexactitude dû à une carence d’information
au niveau de notre administration.

Toutefois, les présentes DSF pourront toujours faire l’objet de restructuration suivant
les prescriptions de l’Article L34 du Livre des Procédures Fiscales (LPF) du Code
Général des Impôts (CGI).

Espérant avoir été explicite mais certainement pas exhaustif, nous vous prions de
croire Madame la Directrice Générale, en l’expression de nos salutations les
meilleures.

La Direction

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On s’intéressera au chiffre d’affaires (a), aux charges d’exploitations (b) et à l’Impôt sur le
Revenu des Personnes Physiques (IRPP) (c).

a- Le chiffre d’affaires

Il est essentiellement constitué des ventes auprès de la SIC CACAO S.A. pour un
montant de 4 375 131. Mais pour des raisons d’optimisation fiscale, nous avons
entrepris de majoré ce chiffre d’affaires de 300 000 soit un total de 4 775 131.

Le détail des factures pris en compte dans votre bilan est le suivant :

Comptabiliser Retenues à
N° Dates Montant
2 012 2 013 la source
FA 16 11/12/2012 75 000 75 000 - 4 125
FA 17 20/12/2012 441 230 441 230 - 24 268
FA 04 02/04/2013 32 500 - 32 500 1 788
FA 03 02/05/2013 441 230 - 441 230 24 268
FA 04 18/04/2013 341 750 - 341 750 18 796
FA 05 13/04/2013 235 911 - 235 911 12 975
FA 06 06/06/2013 441 230 - 441 230 24 268
FA 07 12/06/2013 90 000 - 90 000 4 950
FA 08 26/06/2013 41 250 - 41 250 2 269
FA 11 17/07/2013 75 000 - 75 000 4 125
FA 10 17/07/2013 48 000 - 48 000 2 640
FA 14 24/07/2013 77 450 - 77 450 4 260
FA 14 24/07/2013 88 750 - 88 750 4 881
FA 17 31/07/2013 42 150 - 42 150 2 318
FA 15 31/07/2013 55 000 - 55 000 3 025
FA 13 31/07/2013 115 400 - 115 400 6 347
FA 16 31/07/2013 77 050 - 77 050 4 238
FA 24 26/08/2013 350 000 - 350 000 19 250
FA 23 20/09/2013 207 500 - 207 500 11 413
FA 24 20/09/2013 142 500 - 142 500 7 838
FA 25 20/09/2013 27 500 - 27 500 1 513
FA 26 20/09/2013 441 230 - 441 230 24 268
FA 27 27/09/2013 350 000 - 350 000 19 259
FA 31 12/11/2013 220 000 - 220 000 12 100
FA 30 12/11/2013 92 500 - 92 500 5 088
FA 32 12/11/2013 441 230 - 441 230 -
Total 4 991 361 516 230 4 475 131 250 270

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b- Les charges d’exploitations

Elles ne sont pas importantes et sont constituées de :

- L’achat de Marchandises : 3 300 000


- Les honoraires : 50 000
- Les impôts et taxes : Patente 51 974
- Les charges de personnel : 440 505
- Les dotations aux amorts : 60 000

c- L’IRPP

Votre marge bénéficiaire étant assez médiocre, votre établissement ne sera redevable que du
minimum de perception calculé à 5.5% de votre chiffre d’affaires qui a fait l’objet de retenue
à la source.

LE RISQUE FISCAL

Nous ne saurons clore cette lettre sans faire présenter le risque éventuel auquel votre
établissement pourra être soumis.

Primo, des factures d’achat liées aux ventes. Il faudra procéder à l’établissement de
ces factures en respectant les conditions de :

- L’article 8 Bis (1) pour ce qui est de la limite (1 000 000) de paiement en


espèces des charges
- L’article 8 Bis (2) pour ce qui est de la conformité (NIU fournisseur) des
factures de charges

Secundo, vos déclarations des versements spontanés accusent une irrégularité pour
ce qui est des retenues fiscales et des charges patronales fiscales. En effet, vous avez
régulièrement constaté et reversé les cotisations mensuelles CNPS sauf que le salaire
soumis à ces cotisations sociales est également soumis à des retenues et contributions
fiscales. Ces irrégularités pourront être réparées par vous ou par l’administration

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sauf dans ce cas, les impôts et taxes dus seront accompagnés des pénalités et des
intérêts de retard.

Tercio, votre DSF 2012 est sujette à caution et pour cause, les tableaux de
détermination du résultat n’ont été correctement remplis.

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