Exercice d’application audit de projets

Vous êtes collaborateurs de l’auditeur interne de la société VPCB. Cette société vend du
matériel de bureau de haut de gamme pour les entreprises. Pour ce faire, elle emploie
plusieurs commerciaux qui rendent visite aux entreprises démarchées préalablement. Elle
possède une usine de fabrication qui tient aussi lieu de point de vente et de siège social.
A l’occasion de votre mission d’audit interne vous avez interrogés les principaux
responsables de l’entreprise et consulté les procédures de contrôle interne existantes. La
synthèse de vos observations est résumée ci-après :
Créance clients :
Zoe, employée au service comptable imprime et envoie les factures aux clients. Elle est
également charge du recouvrement des créances. Zoe travaille de manière totalement
autonome.
Les règlements clients lui sont remis directement par la standardiste qui ouvre le courrier.
Zoe enregistre les règlements et les comptes clients. Elle établit les bordereaux de remise en
banque des chèques, les endosse et procède à leurs dépôts en banque.
Elle effectue les relances d’abord par téléphone puis par courrier. Elle est également la seule
destinataire des avis de dépôt de bilan des clients et détermine les créances douteuses.
Questions :
1/ le principe de séparation des fonctions est-il respecté ?
2/ quels sont les risques liés à cette organisation du travail ?
3/ que devraient faire les dirigeants pour limite ou évité ces risques ?
4/ quel sera l’impact de ces constatations sur le programme de travail ?