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Par Mickael QUESNOT

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FCD - Centres de coûts – Flux Financier hors mouvements automatiques

1. Analyse détaillée de la solution SAP ....................................................................................................2

1.1. Ecritures d’ imputation sur centre à partir de la comptabilité générale .................................................. 2
1.2. Ecritures d’imputation intra-CO – Transfert de coûts .............................................................................. 2
1.3. Ecritures d’imputation intra-CO – Transfert des postes individuels ....................................................... 3
1.4. Pièce comptable – Contrôle de gestion ........................................................................................................ 4
1.5. Les imputations intra-co non traitées .......................................................................................................... 4
2. Structures organisationnelles ...............................................................................................................5
3. Liste des formulaires et états ................................................................................................................5
4. Liste des transactions utilisateurs ........................................................................................................5
5. Spécifications des développements specifiques ....................................................................................5
6. Liste des scénarios unitaires .................................................................................................................5
7. Profils d’autorisations ..........................................................................................................................6

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1. Analyse détaillée de la solution SAP

On entend par écritures sur centres de coûts « flux financier hors mouvements automatiques » l’ensemble des
écritures saisies manuellement à partir du module financier (FI) ayant une imputation analytique sur un centre de
coûts et les écritures correctives passées en interne dans le module contrôle de gestion (hors écritures de clôture
de période). Les livrables FCD-CO100, FCD-CO101, FCD-CO105 et FCD-CO106 décrivent les écritures
automatiques.

Les écritures intra-CO (hors écritures de clôture de période) sont passées manuellement dans le module controlling
et n’ont pas de répercution dans la comptabilité générale.

1.1. Ecritures d’ imputation sur centre à partir de la comptabilité générale

Les écritures manuelles (saisie des coûts primaires) faites à partir de FI sont multiples, elles sont de la responsabilité
de la comptabilité générale qui précise les objets à imputer lors de la saisie.

Schéma d’écriture

Débit Compte de charges + Centre de coûts

Crédit Compte de contre-partie

Règles de gestion

R1 – l’objet d’imputation est précisé par la comptabilité générale lors de la saisie de la pièce

R2 – les natures de charges sont des comptes généraux déclarés comme natures comptables dans le plan de
comptes analytique

1.2. Ecritures d’imputation intra-CO – Transfert de coûts

Les corrections d’imputations analytiques réalisées à partir de CO ne se répercutent pas en comptabilité générale,
elles sont propres au contrôle de gestion qui en détermine le contenu. Les natures de ces opérations peuvent soient
être liées aux charges, soient liées aux produits. Ne sera décrit dans ce document que les corrections liées aux coûts
sera décrit, en effet, la correction d’imputation liée à un compte de produit s’applique qu’aux projets C.S.R. la
description de cette opération est faite dans le livrable FCD-CO107.

En standard, la transaction KB11 (chemin d’accès : Gestion comptable\ Contrôle de gestion \Centres de coûts\
Ecritures réelles \Transfert de coûts\) permet de saisir des ODA. Le système présente plusieurs variante de saisie
afin de répondre au mieux à tous les types de besoins de correction analytique.

Variante de saisie Désignation Objet

SAP01 SAP : Centre à centre Transfert de coûts d’un Centre de coûts vers un autre
SAP02 SAP : Ordre à ordre Transfert de coûts d’un Ordre interne de frais généraux vers un autre
SAP03 SAP : Centre/Ordre Transfert de coûts d’une Centre de coûts/Ordre interne vers un autre
couple Centre de coûts/ordre
SAP04 SAP : Centre/Ordre + texte Transfert de coûts d’une Centre de coûts/Ordre interne vers un autre
couple Centre de coûts/ordre

Variante de saisie Désignation Objet

SAP05 SAP : Elt OTP à élt OTP Transfert de coûts d’un élément OTP (graphe PS) vers un autre
éléments
SAP06 SAP: Sup.cts à sup.cts Transfert de coûts d’un support de coûts vers un autre
SAP07 SAP : graphe à graphe Transfert de coûts d’un graphe vers un autre
SAP08 SAP : cmd.client à cmd.client Transfert de coûts d’une cmd client vers une autre
SAP09 SAP : CtrC/ordre/Cde client Transfert de coûts multi-objets
SAP10 IS-RE : UE à objet immobilier Transfert de coûts lié à un objet immobilier

Schéma d’écriture
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Débit Compte de charges + Centre de coûts (émetteur)

Crédit Compte de charge + Centre de coûts (récepteur)

Règles de gestion

R1 – Les opérations correctives d’imputation se feront au travers d’une écriture analytique saisie par le contrôle de
gestion.

R2 – La correction d’imputation analytique ne se répercute pas dans la comptabilité générale.

R3 – La correction s’effectuer au travers du couple Centre de coûts + nature comptable d’origine (Nature PRIMAIRE)
.

R4 – Les corrections analytique d’imputation sur centre utilise la variante SAP01.

R5 - La devise du périmètre analytique est le Franc Français. Elle est reprise automatiquement par le système
comme devise de transaction lors de l’élaboration de l’ODA (règle de gestion SAP).

R6 - Le transfert de coûts devra se faire en Devise de la société. Par conséquent, il nécessaire de modifier
manuellement le champ devise de transaction de l’ODA par la devise de la société afin de passer l’écriture
correctement.

Remarque : il est possible de paramétrer l’id parameter FWB – devise de transaction au niveau des paramètres
utilisateurs afin qu’automatiquement la valeur définie au niveau utilisateur soit reprise systématiquement comme
valeur par défaut.

1.3. Ecritures d’imputation intra-CO – Transfert des postes individuels

Le transfert de postes individuels entraîne une création de pièces CO qui, contrairement aux pièces de
transfert précédentes, comprend toujours une référence à la pièce FI correspondante. Cette opération permet
de transférer des postes individuels spécifiques à partir de pièces CO. Pour ce faire, la pièce CO doit faire référence
à la pièce FI d’origine. Cela permet de suivre les enregistrements primaires, par exemple de la Comptabilité des
immobilisations à l'objet d'imputation dans la Comptabilité analytique des centres. Transférer des postes individuels
revient à passer une écriture de contre-passation sur un émetteur, étant donné que le système R/3 reprend le code
débit/crédit du poste individuel et le met immédiatement à jour pour l'émetteur et le récepteur .

Pour la pièce FI, vous pouvez sélectionner les postes individuels à transférer de la pièce CO correspondante. Le
montant ou la quantité est réaffecté à partir de l'objet d'imputation (centre de coûts) du poste individuel sélectionné
(émetteur) sur un ou plusieurs nouveaux récepteurs. Si vous avez saisi plusieurs objets récepteurs, vous devez vous
assurer que le montant total ou que le nombre des postes individuels transférés n'est pas supérieur à la valeur
globale de l'objet émetteur dans les postes individuels.

En standard, la transaction KB61 (chemin d’accès : Gestion comptable\ Contrôle de gestion \Centres de coûts\
Ecritures réelles \Transfert de postes individuels\) permet de saisir des ODA..

Schéma d’écriture

Débit Compte de charges + Centre de coûts (émetteur)

Crédit Compte de charge + Centre de coûts (récepteur)

Règles de gestion

R1 – Le transfert de poste fait référence obligatoirement à une pièce de la comptabilité générale

R2 – Les opérations correctives d’imputation se feront au travers d’une écriture analytique saisie par le contrôle de
gestion.

R2 – La correction d’imputation analytique ne se répercute pas dans la comptabilité générale.

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R3 – La correction s’effectuer au travers du couple Centre de coûts + nature comptable d’origine (Nature PRIMAIRE)
.

1.4. Pièce comptable – Contrôle de gestion

Chaque opération ayant un impact sur le contrôle de gestion créée automatiquement une pièce comptable dans le
système. Celle-ci est propre à la comptabilité analytique et fait référence à une pièce de la comptabilité générale.
L’affectation du numéro de pièce se fait de façon automatique en fonction de l’opération réalisée (Cf. FPM-CO02).

1.5. Les imputations intra-co non traitées

Il existe plusieurs autres types d’imputations internes à la comptabilité analytique telles que l’imputation d’activités,
le transfert d’imputation d’activités, activités émetteur. Ces types d’imputation ne sont pas décrites dans ce document
puisque non utilisée à ce jour.

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2. Structures organisationnelles
La saisie des pièces comptables est de la responsabilité du domaine Financier qui précise au niveau de chacun des
postes de charge l’objet analytique d’imputation. Par contre, les opérations diverses de correction d’imputations sont
de la responsabilité des contrôleurs de gestion . Le domaine de responsabilité sera défini par SHARESAP.

3. Liste des formulaires et états

Analyse des écarts de prix sur centre de coûts

KSB1 Centres : postes individuels réels

Cette état permet de visualiser sur un centre de coûts ou un groupe de centres de coûts pour une ou un groupe de
natures comptables les charges imputées. L’utilisateur aura la possibilité de remonter à la pièce comptable d’origine
et à la commande si besoin est.

4. Liste des transactions utilisateurs

Transfert de coûts

KB11 Saisir transfert de coûts

KB13 Afficher transfert de coûts
KB14 Annuler transfert de coûts

Transfert de postes individuels

KB61 Saisir transfert de postes individuels

KB63 Afficher transfert de postes individuels
KB64 Annuler transfert de postes individuels

5. Spécifications des développements specifiques

Un développement spécifique a été créé afin d’intégrer les écritures de Paie. Pour cela il est nécessaire de renseigner
du côté contrôle de gestion une table de trans-codification permettant d’établir le lien entre Centres de coûts et
Section de paie – Table ZPACU. La mise à de cette table se fait de façon manuelle via la transaction SM31.

Remarque : il existe une autre table spécifique utilisée par l’interface de paie – Table ZPAPC. Cette table permet
d’établir les affectations au niveau des comptes généraux et les comptes généraux GSI. La gestion des valeurs de
cette dernière est de la responsabilité de la comptabilité générale. Cependant, il est nécessaire qu’il y ai adéquation
entre les comptes généraux et les natures comptables primaires qui y sont décrites afin qu’il n’y ai pas d’erreurs lors
de l’intégration des écritures de paie.

6. Liste des scénarios unitaires

Traitement des écritures manuelles

 Les pièces saisies manuellement à partir de FI sont indépendantes du contrôle de gestion, l’objet
analytique d’imputation étant renseigné directement par l’opérateur à l’exception des imputations par
défaut où l’objet analytique est renseigné automatiquement (Cf. FPM-NC02, FCD-CO100, FCD-CO101).
Par conséquent, toutes les écritures manuelles devront être testés afin qu’il y est adéquation entre FI et
CO.
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Traitement OD Analytique

 Transfert de coûts
 Transfert de postes individuels

7. Profils d’autorisations

L'objet d'autorisation général pour la composante Comptabilité analytique des centres (CO-OM-CCA) est K_CCA ;
il vous permet d’accorder des autorisations pour les domaines de responsabilité de la composante Contrôle des frais
généraux (CO-OM) dans la Comptabilité analytique des centres.

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