EXERCICE DE REMEDIATION SUR LE BILAN FINANCIER ET SON ANALYSE

Voici un exemple de bilan comptable

ACTIF PASSIF
IMMOBILISATIONS CAPITAUX PROPRES
- terres 90 000
- bâtiments 32 000 - Capital individuel 83 500
- matériel 30 000
- cheptel
- parts sociales - Subventions d'investissement 6 000

TOTAL ACTIF IMMOBILISE 152 000 TOTAL CAPITAUX PROPRES 89 500

- stocks produits 23 000 - emprunts à moyen terme 78 000

- créances - emprunts court terme 4 500
- banque 8 000 - dettes aux fournisseurs 11 000
- comptes à découvert
TOTAL ACTIF CIRCULANT 31 000 TOTAL DETTES 93 500
TOTAL ACTIF 183 000 TOTAL PASSIF 183 000

Partie 1 - Etablissez le bilan financier ci-dessous (les stocks permanents s’élèvent à 7 000€)

ACTIF
ACTIF IMMOBILISE
STOCKS PERMANENTS
TOTAL IMMOBILISATIONS
STOCKS non permanents
CREANCES
DISPONIBILITES
TOTAL ACTIF CIRCULANT
TOTAL ACTIF
BILAN FINANCIER
VALEUR PASSIF VALEUR
CAPITAUX PROPRES
EMPRUNTS long moyen terme
TOTAL CAP. PERMANENTS
DETTES D'EXPLOITATION
CREDITS DE TRESORERIE
TOTAL DETTES COURT TERME
TOTAL PASSIF

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 Partie 2 - Réalisez l’analyse financière et la synthèse

Analyse du bilan
INDICATEURS FINANCIERS Zone critique Zone alerte assez bon point fort
1 - TAUX D’ENDETTEMENT GLOBAL > 60% 40 - 60% 20 - 40% 0 - 20%
(Total dettes / total Passif x 100)
2 - RATIO D’ENDETTEMENT 0 - 0,4 0,4 - 0,6 0,6 - 0,8 0,8 - 1
A LONG ET MOYEN TERME
(dettes L et M terme /Total dettes)
BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT (BFR) = Stocks + créances – dettes d’exploitation =

= Capitaux Permanents - Total immobilisations =

FONDS DE ROULEMENT NET (FRN)
(capitaux permanents = capitaux propres + emprunts LMT )

INDICATEURS FINANCIERS Zone critique Zone alerte assez bon point fort
3 - TRESORERIE NETTE (TN) 0 à 10% 10 à 50% + 50%
(TN = FRN - BFR) négative du BFR du BFR du BFR
Indicateur = TN / BFR x 100
4 – COUVERTURE IMMEDIATE <50% 50 à 100% 100 à 150% > 150%
(Disponibilités + Créances)/ Dettes CT

Nombres de CRITERES par niveau

Synthèse : ………………………………………………………………..
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