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222 construction 100,000

234 matériel de t 120,000 CS = Somme des apports n et


221 terrain 160,000
37 stock 40,000
251 TP 15,000
275 Ecart de conv 25,000
52 valaurs de p 20,000
532 banque 60,000
54 caisse 50,000
214 FDC 30,000
1621 emprunt 50,000
405 Frs d'imm EA 20,000
401 Frs d'exploita 35,000
413 EAR 45,000
271 Frais Prélimin 15,000

2-Nov achat mases 50 000 moitié en espèces et le reste à crédit


5-Nov Ventes de 30 % du terrain moitié à la banque te le reste par virement postal
8-Nov renboursement de 25% de l'emprunt, moitié en espèces et le reste à par chèque
10-Nov recouvrement d'une traite 10 000, par CCP
15-Nov Paiement de la facture de la steg 8000 en espèce
20-Nov paiement facture entretien 5 000 en éspces
23-Nov paiement de la publicité 12 000 par chéque
25-Nov vente mase 60 000, moitié banque, et le reste en espèces
28-Nov paiement des slaires 15 000 en espèces
TAF
detrùiner le cs et dresser le bilan de création
arrêter les comptes
dresser le bilan final

214. FDC 221. terrain 222. construction 234. Mtl transport


D C D C D C D
30,000 160,000 48,000 100,000 120,000
SD 30 000 SD 112 000 SD 100 000

413. EAR 52. Valeur placmnt 532. Banque 54. Caisse


D C D C D C D
45,000 10,000 20,000 60,000 6250 50,000
SD 35 000 SD 20 000 30,000 12,000 24,000
SD 71 750 30,000

607. Achat mses 534. CCP 606. Achats non stockés 615. Entret et répartion
D C D C D C D
50,000 24,000 8000 5,000
SD 50 000 10,000 SD 8 000
SD 34 000

Actifs CP et Passifs
ANC CP
AI CS
Immo Incopr Rst EXCE
FC 30,000 TCP
Immob Corp Passifs
terrain 112,000 PNC
construction 100,000 Emprunt
Mtl transport 120,000 PC
Immob Fcres Frs expltion
TP 15,000 EAP
AANC TP
Frs Prélimnre 15,000
Ecart de conv 25,000
TANC 417,000
AC
Stock 40,000
EAR 35,000
Val plcmnt 20,000
Banque 71,750
CCP 34,000
Caisse 44,750
TAC 245,500
TA 662,500 TCP P

opération Charge Produit

Achats de fruits et légumes à crédit à divers fournisseurs 107,500


Achats de fruits et légumes au comptant payés contre espèces 2,000
Impôts indirects dus à l’Etat 1,700
Frais de publicité payés par chèque 2,500
Prime d’assurance du trimestre payée par chèque 3,500
Frais de téléphone payés par C.C.P. 600
Charges sociales dues à la Sécurité Sociale 2,600
Frais de port sur achats 1,800
Ventes de fruits et légumes 111,000
Ventes de fruits et 49,000
122,200 160,000
S = Somme des apports n ets des associés
(= Totl apports - Dettes)
575,000

Actifs CP et Passifs
ANC CP
AI CS 575,000
Immob incorpl TCP 575,000
FDC 30,000 Passifs
Immob Corpls PNC
terrain 160000 Emprunt 50,000
construction 100,000 PC
Mtl transport 120,000 Frs d'expmlot 35,000
Immob ficres Frs d'imm EA 20,000
TP 15,000 TP 105,000
AANC
Frais ptrel 15,000
à par chèque Ecarts de conver 25,000
TANC 465,000
AC
Stock 40,000
EAR 45,000
Valeur de placmnt 20,000
Banque 60,000
Caisse 50,000
TAC 215,000
TA 680,000 TCPP 680,000

234. Mtl transport 251. TP 271. Frs prelimn 275. Ecarts de convers 37. Stock
C D C D C D C D
15,000 15,000 25,000 40,000
SD 120 000 SD 15 000 SD 15 000 SD 25 000

54. Caisse 101. CS 1621. Emprunt banc 401, Fr exploitation 405. Fr immob EAP
C D C D C D C D
25,000 575000 12,500 50,000 35,000
6250 SC 575 000 SC 37 500 SC 60 000 25,000 SC 20 000
8,000
5,000
15,000
SD 44 750
615. Entret et répartion 623. PPRP 707. Vte mses 64. Chges Persnls
C D C D C D C
12,000 60,000 15,000
SD 5 000 SD 12 000 SC 60 000 SD 15 000
ssifs
TCPP 692,500
575,000 TA 662,500
-30,000 Rst Esce TA - TCPP
545,000 -30,000 Perte

Rst Prts - Charges


37,500 60 000 -(50 000 + 8 000 + 5 000 + 12 000 + 15 000)
-30,000
60,000
20,000
117,500

662,500

Rst exce Prt - chage


37800
37. Stock
C

SD 40 000

405. Fr immob EAP


C
20,000