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Calcul des IRPP avec Excel selon le régime du foyer fiscal au

Congo-Brazzaville (mise à jour)
Publié le 15/05/2016 à 12:41
Par
mayilou brialy

NB: this arclicle is published to help employees who deal with

Congolese Taxes system (I mean Congo-Brazzaville) to deter‐
mine their Tax on revenue by themselves in compliance with
2016 fiscal law.
Note pour les lecteurs francophones: cet article est une mise a
jour de celui qui avait ete publie sur ce blog en 2012 et qui appli‐
quait la loi de finance N°12-2009 du 29/12/2009 exercice 2010.
Depuis, les lois de finances exercice 2014 et 2016 ont revise a la
baisse les tranches d'impots sur le revenu des personnes physiques en sigle IRPP.
En resume, apres avoir permis aux bas salaires bruts de payer moins d'impots avec
la revision de 2014, la derniere de 2016 et qui est deja disponible sur le site de la Di‐
rection Generale des Impots et des domaines (http://impots-
gouv.cg/documentation/loisdefinances) permet une relative reduction d'IRPP pour
les hauts revenus brut (par exemple, si vous avez un salaire brut d'au moins
1,000,000 FCFA, en appliquant cette revision de l'article 95 du tome 1 du code gene‐
ral des impots, vous beneficiez desormais d'une reduction d'au moins 5,86 % dans le
calcul de vos acomptes d'IRPP et in fine dans le calcul de l'IRPP de votre revenu
calcul de vos acomptes d IRPP, et in fine, dans le calcul de l IRPP de votre revenu
global).
Une mise à jour de ce sujet est disponible sur ce blog
(http://mayiloubrialy.over-blog.com/2017/11/gestion-de-la-paie-
avec-excel.html)
 
Aujourd'hui j'ai décidé de laisser un peu de coté les sujets d'ordre théorique que
j'ai développé ces derniers jours pour aborder un sujet d'ordre technique sans être
des moindres. Chacun en effet se préoccupe de l'impact que peut avoir les impôts
sur le niveau de son revenu (on ne peut rien face à cette pratique puisque par prin‐
cipe tout revenu est imposable). Il est clair qu' il y'a plusieurs logiciels qui ont été
paramétrés de manière à calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques
qui est non seulement un impôt sur salaire à la charge de l'employé, mais aussi un
impôt global sur le revenu annuel peu importe les catégories. Toutefois, Excel
reste le meilleur logiciel de calcul gratuit.
Nous allons donc développer la formule de l'IRPP conformément au code géné‐
rale des impôts du Congo-Brazzaville (on peut toujours l'adapter à d'autres code,
le principe de la formule étant le même) pour la catégorie de revenu"salaire".
Au cours de l'année, l'employeur reverse des acomptes d'IRPP prélevés sur les sa‐
laires du 10 au 20 du mois suivant celui de la période de référence (pour info, un
nouveau formulaire unique de déclaration des impôts est aussi disponible sur le
même site de la DGID). A la clôture de l'exercice, après le dépôt de la Déclaration
Annuelle des Salaires (en sigle DAS), une régularisation d'impôts est effectuée
après le calcul de l'IRPP catégoriel annuel (il en découle soient des crédits d'im‐
pôts soient des dettes d'impôts).
Venons en maintenant au texte: selon l'article 95 (nouveau) du code général des
impôts et la loi de finance du 31/12/2015 portant exercice 2016, après avoir cal‐
culé le Quotient familial; par tranche l'IRPP d'une part est déterminé de la manière
suivante:
- Pour un brut annuel< 600,000 (c'est a dire un brut constant de 50000 par mois);
Pas d'impôt (depuis 2010, le législateur n'est plus revenu sur cette question, qui
reste donc applicable)
- Pour tout Quotient familial<= 464,000: 1%
- Pour 464,000
- Pour 1,000,000
- et pour tout Quotient familial >3 000 000: 40%

NB: Vous pouvez noter que la dernière tranche de quotient familial > 8000,000 et qui
était jusque la impose au taux de 45% a simplement été abrogée.
La somme des différentes tranches multipliée par le nombre de part et divisée par
12 mois (s'il s'agit d'acompte) équivaut à l'IRPP.
Etant donné que le calcul de l'IRPP se fait de façon cumulative, nous avons utilisé
la formule SI(ET....).
Ainsi pour un employé célibataire sans enfant et ayant un salaire brut mensuel de
1,000,000 FCFA, voici le tableau qui résume le calcul de son acompte d'IRPP dans
un classeur Excel:
Agent DUPONT:
Base
imposable annuelle
Quotient
familial
Acompte
d'IRPP(cf Lien joint ci-dessous pour les détails relatifs aux calculs)
=A2*4%=
40 000
40 000
=(A2-B2)*80%=
768 000
=C2*12=
9 216 000
=D2/E2=
3,686,400
...=253,720 (au lieu de 269,517 entre 2010 et 2013 et 258,787 FCFA entre le
01/01/2014 et le 31/12/2015)
 
Voilà qui montre qu'on peut parfaitement tenir une comptabilité "Paie" sous
Excel....
NB: Le nombre de parts varie de 1 à 6,5. Le salarié lui-même représente 1 part; et
s'il est célibataite avec enfants, l'ainé représente 1 part et les autres enfants 0,5
part chacun. S'il est marié, sa femme représente 1 part et ses enfants repré‐
sentent 0,5 part chacun (y compris l'ainé). Ceci dit, on atteint la limite de 6.5 parts
lorsqu'on est célibataire avec 10 enfants ou marié avec 9 enfants (les épouses lé‐
gales et les enfants qui viennent en sus ne sont pas pris en compte).
.Source:
https://docs.google.com/spreadsheets/d/1EGY6lGaLY9TxWfOiERK2ZfvJTrJT9pO
_ATDr8lVaft0/edit#gid=411438600
(NB: pour accéder au classeur, veuillez sélectionner l'adresser ci-dessus, puis
faites un clic droit avec votre souris et cliquer sur le lien acceder à
https://docs.google.com/spreadsheets/d/1EGY6lGaLY9TxWfOiERK2ZfvJTrJT9p
O_ATDr8lVaft0/edit#gid=411438600 qui vient juste après la commande copier de
la fenetre qui s'affiche.
https://docs.google.com/spreadsheets/d/1EGY6lGaLY9TxWfOiERK2ZfvJTrJT9pO
_ATDr8lVaft0/edit#gid=411438600 (veuillez s'il vous plait utiliser Google Chrome
comme browser ou navigateur).
 
Cliquer une fois sur l'image ci dessus pour une meilleure visibilité.

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LIWATA VALENTIN
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15/03/2021 16:45

pas mal

< Oil industry legal and Tax systems overview Modelling unployment deep causes
>

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