Défintion

Gestion
Outil
budgétaire

Organisation
 Dans le cadre de
la gestion
prévisionnelle
Détermination
des budgets
Fraction anuelle
Méthode de des prévisions
prévision & de
contrôle

Hiérarchie des
budgets
 B. Des
approvisionne
ments

B. De
production
Hiérarchie des
B. Des ventes
budgets B.
D'investisseme
nt

B. Des frais
généraux
 Bilan
prévisionnel
B. De trésorerie Tableau de
financement
CPC
prévisionnel
 Moyennes Lecture des
Mécanique
mobiles données
Ajustement
Autres que Séries
Prévisions
mécanique chronologiques

Ajustement mécanique des ventes : les moyennes mobiles

Rang = 4
Années N N+1 N+2
Trimestre 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Chiffre d'affaires4 5 9 6 5 6 10 7 6 7 11 8
Moyennes mobiles 6.13 6.38 6.63 6.88 7.13 7.38 7.63 7.88
(4/2+5+9+6+5/2)/4
(5/2+9+6+5+6/2)/4
15

10

0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Rang = 3
Années N N+1 N+2 N+3
Quadrimestre 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Chiffre d'affaires4 9 6 5 10 7 6 11 8 7 12 9
Moyennes mobiles 6.33 6.67 7.00 7.33 7.67 8.00 8.33 8.67 9.00 9.33
(4+9+6)/3

14
12
10
8
6
4
2
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Chiffre d'affaires Moyennes mobiles

Rang = 2
Années N N+1 N+2
Semestres 1 2 3 4 5 6
Chiffre d'affaires4 9 6 11 8 13
Moyennes mobiles 7.00 8.00 9.00 ####
(4/2+9+6/2)/2
14
12
10
8
6
4
2
0
1 2 3 4 5 6

Chiffre d'affaires
Moyennes mobiles

Rang = 12
Années N N+1
Mois 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
 CA 4 5 6 7 8 9 10 11 10 7 4 1 5 6 7 8 9 10
Moy Mob 6.88 6.96 7.04 7.13 7.21 7.29 7.38 7.46 7.54 7.63 7.71 7.79
(4/2+5+6+7+8+9+10+11+10+7+4+1+5/2)/12
15

10

0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

amoussamir@gmail.com

amoussamir@gmail.com
N+1
19 20 21 22 23 24
11 12 11 8 5 2
 Expone
Autres que
linéaires
Ajustements Logarith
autres que
mécanique

Linéaires

Chart Title
12
Ajustement autre que mécanique
Années N N+1
Trimestre (xi) 1 10 2 3 4 5 6 7
Chiffre d'affaires (yi) 4 5 9 6 5 6 10
8
xi² 1 4 9 16 25 36 49
 xi*yi 4 6 10 27 24 25 36 70
Moyenne (xi) 6.50 78/12
Moyenne (yi) 7.00 84/12
4

Cov(xi,yi) 3.92 593/12-6,5*7

2
Var(xi) 11.92 650/12-6,5^2 y = 0,33x + 4,86
a 0.33 3,92/11,92
0
b 4.86 7 - 0,33
1 * 6,50
2 3 4 5 6 7 8 9
TAF
On vous demande de déterminer l'équation d'ajustement linéaire de la série chronologique

Années N N+1
Trimestre (xi) 1 2 3 4 5 6 7
Chiffre d'affaires (yi) 2 3 8 5 3 4 9
xi² 1 4 9 16 25 36 49
xi*yi 2 6 24 20 15 24 63
Moyenne (xi) 4.5
Moyenne (yi) 5
Cov(xi,yi) 2.75
Var(xi) 5.25
a 0.52 y = 0,52x + 2,64
b 2.64
On vous demande de déterminer l'équation d'ajustement linéaire de la série chronologique

Détarmination du
Détermination
Etapes chiffre d'affaires
des rapports
ajusté

y= Rapport CA
a*rang(CA) + réel et
 a*rang(CA) + réel et
b CAajusté

Application n°1
Années N N+1
Trimestre (xi) 1 2 3 4 5 6 7
Chiffre d'affaires réel (yi) 1 3 6 4 2 4 7
Moyenne (xi) 4.50
Moyenne (yi) 4.00 amoussamir@gmail.com
Cov(xi,yi) 2.50
Var(xi) 5.25 y = 0,48x + 1,86
a 0.48
b 1.86
T. A. F. : Prévisions des ventes pour (N+2)
CA ajusté 2.33 2.81 3.29 3.76 4.24 4.71 5.19
2,33=0,48*1+1,86
2,81=0,48*2+1,86
Rapports = CA réel / CA ajusté 0.43 1.07 1.83 1.06 0.47 0.85 1.35
0,43=1/2,33
Coef = moyennes des rapporst 0.45 0.96 1.59 0.97 Somme des coef = 1
0,45=(0,43+0,47)/2
3.97 somme des coef doit être = 4

Prévisions des ventes

Années N+2
6,18 = 9*0,48+1,86
Trimestre (xi) 9 10 11 12
Chiffre d'affaires ajusté 6.18 6.66 7.14 7.62
Coef saisonniers 0.45 0.96 1.59 0.97 2,78 = 6,18*0,45
Prévisions des ventes 2.78 6.38 11.33 7.41

Application n°2
Années N N+1
Trimestre (xi) 1 2 3 4 5 6 7
Chiffre d'affaires réel (yi) 2 3 6 5 3 4 7
Moyenne (xi) 4.50
Moyenne (yi) 4.50
Cov(xi,yi) 2.50
Var(xi) 5.25 y = 0,48x + 2,36
a 0.48
b 2.36
 T. A. F. : Prévisions des ventes pour (N+2)
CA ajusté 2.83 3.31 3.79 4.26 4.74 5.21 5.69
Rapports = CA réel / CA ajusté 0.71 0.91 1.58 1.17 0.63 0.77 1.23
Coef = moyennes des rapports 0.67 0.84 1.41 1.07
3.99
Prévisions des ventes
Années N+2
Trimestre (xi) 9 10 11 12
Chiffre d'affaires ajusté 6.64 7.12 7.60 8.07
Coef saisonniers 0.67 0.84 1.41 1.07
Prévisions des ventes 4.45 5.96 10.69 8.66
 Exponentiels y = b * a^x

a = Cov(x,y) /
Logarithmiques y = b * x^a Var(x)

y = ax + b
b = moyenne(y)
a*moyenne(x)

ue mécanique : linéaire
N+2 Totaux
8 9 10 11 12 78
7 6 7 11 8 84
64 81 100 121 144 650
56 54 70 121 96 593

10 11 12

8 36
6 40
64 204
48 202

Détermination Application des

des coef rapports aux CA
saisonniers Prévisionnels

Moyenne des y* coef

rapports saisonniers
 rapports saisonniers

8
5

5.67

0.88

8
6
6.17
0.97
Cov(x,y) /
Var(x)

yenne(y) -
yenne(x)
 Ecart
Réalisatio global
Contrôle Déterminati ns -
des on des Prévisions
ventes écarts
Types
d'écarts

Ecarts
partiels

Application
Des états comptables de la société "ABC" on vous fait part des donnée
Ventes
Eléments Prévisions Réalisations
Q 2,000 2,500
P 20.00 30.00
TAF
On vous demande de déterminer les écarts (global et partiels (trois mét
 P(r) * Q(r) - P(p)*Q(p)

Ecart/P = (P(r) - P(p)) * Q(p)

Méthode
n°1
Ecart/Q = (Q(r) - Q(p)) * P(r)
( r) = Réel
(p) = Prévisionnel
Ecart/P = (P(r) - P(p)) * Q(r)
Méthode
n°2
Ecart/Q = (Q(r) - Q(p)) * P(p)

Ecart/P = (P(r) - P(p)) * Q(p)

Méthode
Ecart/Q = (Q(r) - Q(p)) * P(p)
n°3

Ecart mixte = (P(r) - P(p)) * (Q(r) - Q(p))

art des données suivantes

tiels (trois méthodes) et d'en faire la représentation graphique
))
Application
Des états comptables de la société "ABC" on vous fait part des donnée
Ventes
Eléments Prévisions Réalisations
Q 2,000 2,500
P 20.00 30.00

TAF
On vous demande de déterminer les écarts (global et partiels (trois mét
Ecart global 35000 (2500*30)-(2000*20)
P
30
20
10
0 1000 2000 ### Q

Ecarts partiels
Méthode n°1
Ecart sur prix (30-20)*2000 20,000.00
Ecart sur quantité (2500-2000)*30 15,000.00
35,000.00
Méthode n°2
Ecart sur prix (30-20)*2500 25,000.00
Ecart sur quantité (2500-2000)*20 10,000.00
35,000.00

Méthode n°3
Ecart sur prix (30-20)*2000 20,000.00
Ecart sur quantité (2500-2000)*20 10,000.00
Ecart mixte (2500-2000)*(30-20) 5,000.00
35,000.00
t part des données suivantes

partiels (trois méthodes) et d'en faire la représentation graphique

P
30
20,000.00 Ecart /P
Ecart / Q

20
15,000.00
10
35,000.00
0 1000 2000 2500 Q
25,000.00
30
10,000.00 P Ecart / P
20
35,000.00

Ecart / Q
10

0 1000 2000 2500 Q

20,000.00 P
30
10,000.00
te

Ecart / P
ix
M
E

20
5,000.00
Ecart / Q

10
35,000.00
0 1000 2000 2500 Q