Points clés Principaux risques inhérents
Recommandations
du processus à ce processus
- Retard de règlement aux
fournisseurs (difficultés de
trésorerie…) ➙ frais, pénalités et
intérêts de retards à supporter ; non
optimisation de la trésorerie …;
- Mauvaise imputation des
règlements fournisseurs, non
Règlement des
comptabilisation (comptes
factures des
fournisseurs et de trésorerie erronés)
fournisseur et leur
ou comptabilisation tardive ;
comptabilisation
- Double règlement d’une même
facture fournisseur ou règlement en
trop dû à la non prise en compte des
acomptes déjà versés ;
- Règlement par erreur d’un autre
fournisseur (autre que celui qui nous
a facturé et livré)
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- Avant tout règlement, s’assurer
qu’un « BON A PAYER » est apposé
par une autorité qualifiée sur chaque
facture (Original) en instance de
règlement
- Procéder aux règlements des
fournisseurs selon les termes
contractuels et apposer la mention
« payé » sur la facture réglée
(Original),
- Procéder à la comptabilisation des
règlements des factures fournisseurs
et apposer la mention
« comptabilisée » sur la facture
réglée et saisie en comptabilité,
- Procéder aux analyses périodiques
des comptes fournisseurs à l’aide
des grands livres, balances
fournisseurs, relevés de comptes et
lettres de relances reçues des
fournisseurs ;
- Instaurer un système rigoureux de
suivi et de provisionnement des
charges à payer et des charges
constatés d’avance, afin de respecter
le principe de la séparation des
exercices.
LES BONNES PRATIQUES EN MATIERE DE CONTROLE INTERNE DANS LES PME