CERTIFICATION PROFESSIONNELLE EN AUDIT INTERNE

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1. Quelles normes élargissent les autres catégories de normes?

a) Les normes de rendement
b) Normes de qualification.
c) Normes de mise en œuvre.
d) Tous les choix sont corrects

2. Le but de l'activité d'audit interne peut être mieux décrit comme

a) Ajouter de la valeur à l'organisation.
b) Fournir une assurance supplémentaire concernant la présentation fidèle des états
financiers.
c) Exprimer un avis sur la conception et le fonctionnement adéquats du système de
contrôle interne.
d) Assurer l'absence de toute fraude affectant de manière significative les états
financiers.
3. Le rôle organisationnel approprié de l'audit interne est de:

a) Aider l'auditeur externe à réduire les frais d'audit externe.

b) Effectuer des études pour aider à la réalisation d'opérations plus efficaces.
c) Servir de bras d'investigation du conseil.
d) Servir en tant qu'activité d'assurance et de conseil indépendante et objective qui
ajoute de la valeur aux opérations.

4. L'un des objectifs des Normes internationales pour la pratique professionnelle de

l'audit interne («les Normes») est de:
a) Encourager la professionnalisation de l'audit interne.
b) Établir l'indépendance de l'activité d'audit interne et mettre l'accent sur l'objectivité
de l'audit interne.
c) Encourager les auditeurs externes à utiliser plus largement les travaux des auditeurs
internes.
d) Établir la base pour évaluer la performance de l'audit interne.

5. Un auditeur interne est souvent confronté à des problèmes particuliers lors de

l'exécution d'une mission dans une filiale étrangère. Laquelle des affirmations
suivantes est fausse en ce qui concerne la conduite des engagements
internationaux?
a) Les normes IIA ne s'appliquent pas en dehors des États-Unis.
b) L'auditeur interne doit déterminer si les managers respectent les lois locales.
c) Il peut être justifié d’avoir des politiques organisationnelles différentes en vigueur
dans les succursales étrangères.
d) Il est préférable que des auditeurs internes multilingues mènent des missions dans
des succursales de pays étrangers.

6. L'étendue des responsabilités de l'activité d'audit interne comprend

a) Éliminer les risques.
b) Gérer les risques.
c) Évaluation du risque.
d) Contrôle des risques.

7. Les types de services fournis par l'activité d'audit interne peuvent être décrits au
mieux comme :
a) Audit et engagement.
b) Audit et conseil.
c) Assurance et conseil.
d) Audit et assurance.

8. Lequel des énoncés suivants définit le mieux les services de conseil?

a) Les politiques, procédures et activités conçues et mises en œuvre pour garantir que
les risques sont contenus au niveau qu'une organisation est prête à accepter.
b) Une approche systématique et disciplinée pour évaluer et améliorer l'efficacité des
processus de gouvernance, de gestion des risques et de contrôle.
c) L'examen objectif des preuves dans le but de fournir une évaluation indépendante
des processus de gouvernance, de gestion des risques et de contrôle de
l'organisation.
d) Activités destinées à ajouter de la valeur et à améliorer les processus de
gouvernance, de gestion des risques et de contrôle d'une organisation.

9. Un nouvel auditeur interne a été invité à effectuer une mission dans un domaine
que l'auditeur interne n'était pas familier. En raison des contraintes de temps,
aucune supervision n'a été assurée. La mission a représenté une bonne expérience
d'apprentissage, mais le domaine dépassait clairement la compétence de l'auditeur
interne. Néanmoins, l'auditeur interne a préparé des documents de travail détaillés
et en a communiqué les résultats à la direction. Dans cette situation,

a) L'activité d'audit interne a enfreint les normes en embauchant un auditeur interne

sans compétence dans le domaine.
b) L'activité d'audit interne a enfreint les  normes en n'assurant pas une supervision
adéquate.
c) Le responsable de l'audit interne n'a pas enfreint le code d'éthique de l'IIA car il ne
traite pas de la supervision.
d) Les normes et le code d'éthique de l'IIA ont été suivis de l'activité d'audit interne.

10. Une organisation a récemment placé un ancien directeur d'exploitation au poste de

directeur de l'audit interne (RAI). Le nouveau RAI n'est pas membre de l'IIA et n'est
pas un CIA. Désormais, l'activité d'audit interne sera gérée strictement selon les
normes du RAI et non selon celles de l'IIA. Les quatre auditeurs internes du
personnel sont membres de l'IIA, mais ne sont pas des CIA. Selon le Code d'éthique
de l'IIA, quelle est la meilleure ligne de conduite pour les auditeurs internes du
personnel?
a) Le Code ne s'applique pas car ils ne sont pas des CIA.
b) Ils doivent se conformer aux  Normes internationales pour la pratique professionnelle
de l'audit interne.
c) Ils doivent respecter les objectifs légitimes et éthiques de l'organisation et ignorer
les normes.
d) Ils doivent démissionner de leur emploi pour éviter les activités inappropriées.

11. Une organisation de fabrication embauche souvent de récents diplômés

universitaires pour combler des postes d'auditeur interne de niveau d'entrée.
Lequel des énoncés suivants n'appuierait pas l'engagement de l'organisation envers
la règle de conduite pour la compétence?
a) Chaque année, l'organisation organise un séminaire et fournit aux employés
professionnels des mises à jour sur les changements apportés aux normes et
directives de l'IIA.
b) L'organisation a besoin d'un programme de formation pour les auditeurs débutants.
c) L'organisation fait régulièrement appel à des conférenciers motivateurs pour inspirer
les employés.
d) L'organisation paie et oblige tous les employés professionnels à suivre des cours de
formation continue.

12. Lequel des énoncés suivants enfreindrait le principe fondamental de compétence

du Code de déontologie de l'IIA?

a) Bob a récemment terminé des cours de formation continue en comptabilité de

restaurant et a été affecté à l'audit d'un des steakhouses de l'organisation le mois
prochain.
b) L'organisation a réduit ses effectifs et dispose d'un personnel très maigre. Le conseil a
récemment approuvé le report de toute formation continue pour les 12 prochains
mois en raison de la charge de travail du personnel.
c) Carrie a récemment été promue pour superviser la vérification de la comptabilité des
aliments et des boissons pour les salles de banquet de l'organisation. Carrie a audité
plusieurs secteurs de l'organisation, y compris 6 mois de surveillance des
superviseurs d'audit dans le secteur de l'accueil.
d) Le comité d'audit a embauché un nouveau responsable de l'audit interne pour
effectuer une vérification préalable financière sur une chaîne d'hôtels que la société
envisage d'acheter. Le nouveau RAI possède une connaissance approfondie et des
années d'expérience dans l'industrie hôtelière.

13. Un auditeur interne, récemment licencié par une organisation en raison d'une
réduction des effectifs, a trouvé un emploi dans une autre organisation du même
secteur. Laquelle des divulgations suivantes faites par l'auditeur interne à la
nouvelle organisation constituerait une violation du Code d'éthique de l'IIA?
a) L'auditeur interne a utilisé l'approche d'évaluation des risques qui avait été utilisée
par l'ancien employeur de l'auditeur interne pour déterminer les priorités dans le
nouvel emploi.
b) La nouvelle activité d'audit interne n'utilise pas l'échantillonnage PPS, et l'auditeur
interne estime que l'échantillonnage PPS présente des avantages pour de
nombreuses missions menées par le nouvel employeur. L'auditeur interne anime des
sessions de formation et élabore des formulaires pour mettre en œuvre
l'échantillonnage de la même manière que l'employeur précédent.
c) Au sein du cabinet précédent, l'auditeur interne a mené de nombreuses recherches
pour identifier les «meilleures pratiques» pour la gestion de la fonction de
trésorerie. Étant donné que la plupart des recherches ont été effectuées à domicile
et en dehors des heures de bureau, l'auditeur interne a conservé une grande partie
de la recherche et prévoit de les utiliser pour effectuer un examen de la fonction de
trésorerie chez le nouvel employeur.
d) Aucune des réponses ne représente une violation du Code.

14. Selon le Code de déontologie de l'IIA, lesquels des quatre principes suivants
concernent le soin professionnel que les auditeurs internes doivent appliquer dans
leur pratique de l'audit interne?

a) Jugement, intérêt, autorité et expérience.

b) Fiabilité, évaluation, information et service.
c) Intégrité, objectivité, confidentialité et compétence.
d) Confiance, communication, valeur et performance.
15. Un auditeur interne examinait les rapports d'impôt sur la paie déposés avec les
registres de paie. Deux mois plus tard, l'auditeur partageait les salaires de certains
employés avec le responsable logistique de l'organisation. Quel principe
fondamental du Code de déontologie de l'IIA a été violé?

a) Objectivité.
b) Confidentialité.
c) Autorité.
d) Compétence.

16. Lequel des éléments suivants est autorisé en vertu du Code de déontologie de l'IIA?

a) En réponse à une assignation à comparaître, un auditeur a comparu devant un

tribunal et a divulgué des informations confidentielles liées à l'audit qui pourraient
potentiellement nuire à l'organisation de l'auditeur.
b) Un auditeur a utilisé des informations liées à l'audit dans une décision d'achat
d'actions émises par la société employeur.
c) Après avoir félicité un employé dans une récente communication de mission d'audit,
un auditeur a accepté un cadeau de l'employé.
d) Un vérificateur n'a pas signalé au conseil des observations importantes sur des
activités illégales, car la direction a indiqué qu'elle résoudrait le problème.

17. Laquelle des mesures suivantes prises par un responsable de l'audit interne (RAI)
pourrait être considérée comme professionnellement éthique en vertu du code
d'éthique de l'IIA?
a) Le RAI décide de retarder un engagement dans une succursale afin que son neveu, le
directeur de succursale, ait le temps de «faire le ménage».
b) Pour économiser les ressources organisationnelles, le RAI annule toute la formation
du personnel pour les 2 prochaines années au motif que tout le personnel est trop
nouveau pour bénéficier de la formation.
c) Pour économiser les ressources organisationnelles, le RAI limite les procédures dans
les succursales étrangères aux confirmations des directeurs de succursale selon
lesquelles aucun changement majeur de personnel n'a eu lieu.
d) Le RAI refuse de fournir des informations sur les opérations organisationnelles à son
père, qui est copropriétaire.

18. Lequel des éléments suivants est autorisé en vertu du Code de déontologie de l'IIA?
a) Divulguer des informations confidentielles liées à la mission qui sont potentiellement
préjudiciables à l'organisation en réponse à une ordonnance du tribunal.
b) Utilisation d'informations liées à l'engagement dans une décision d'achat d'une
participation dans l'organisation employeur.
c) Accepter un cadeau inattendu d'un employé que l'auditeur interne a salué dans une
récente communication de mission.
d) Ne pas signaler au conseil des observations et recommandations importantes sur les
activités illégales parce que la direction a indiqué qu'elle réglerait le problème.

19. «Les auditeurs internes doivent être prudents dans l'utilisation et la protection des
informations acquises dans l'exercice de leurs fonctions» est une règle de conduite
en vertu de quel principe fondamental du code d'éthique de l'IIA?
a) Divulgation.
b) Compétence.
c) Confidentialité.
d) Assurance fondée sur les risques.

20. Laquelle des professions concomitantes suivantes pourrait sembler perturber le

comportement éthique d'un auditeur interne?
a) Auditeur interne et président interne local d'un organisme de bienfaisance bien
connu.
b) Auditeur interne et courtier en assurance entreprise à temps partiel.
c) Auditeur interne et membre auxiliaire du corps professoral d'une école de commerce
locale qui forme les employés potentiels.
d) Auditeur interne et propriétaire de plusieurs logements qui publie publiquement des
annonces pour les locataires dans un journal communautaire local indiquant les frais
de location mensuels.

21. Laquelle des activités suivantes d'un auditeur interne est la plus susceptible d'être
acceptable en vertu du code d'éthique de l'IIA?
a) Arrivées tardives et départs anticipés du travail car cette pratique est courante dans
l'organisation.
b) Déjeuners fréquents et autres rencontres avec les principaux fournisseurs de
l'organisation sans le consentement de la haute direction.
c) Mener une entreprise non liée en dehors des heures de bureau.
d) Acceptation d'un cadeau matériel d'un fournisseur.

22. Laquelle des actions suivantes de la part d'un auditeur interne enfreindrait le code
d'éthique de l'IIA?
a) Participation à un programme de formation offert par un client d'engagement à tous
les employés.
b) Acceptation des billets d'avion d'un client d'engagement.
c) Divulgation, dans une communication de mission, de tous les faits importants
pertinents pour le domaine examiné.
d) Cession d'une petite participation dans l'organisation avant d'apprendre un
ralentissement de l'activité.

23. Un auditeur interne peut recevoir lequel des éléments suivants sans enfreindre le
code d'éthique de l'IIA?
a) Un stylo reçu du directeur des ventes d'une filiale avec le nom imprimé du produit de
l'organisation et un numéro de téléphone.
b) Un dîner et des billets de baseball du directeur d'un département en cours
d'examen. Les billets sont généralement mis à la disposition des employés de ce
service.
c) Un dîner et des billets de baseball du directeur d'un département qui n'a jamais été
examiné et pour lequel il n'y a pas de plans pour un engagement futur.  Les billets
sont généralement mis à la disposition des employés de ce service
d) Une bouteille de whisky du directeur financier de l'organisation

24. L'indépendance permet aux auditeurs internes de rendre des jugements impartiaux
et impartiaux. La meilleure façon d'accéder à l'indépendance est de :
a) Connaissances et compétences individuelles
b) Un double rattachement
c) Supervision au sein de l’organisation
d) Connaissances et compétences organisationnelles

25. Un auditeur interne qui avait supervisé la section des comptes fournisseurs ne
devrait pas effectuer un examen d'assurance de cette section.
a) Parce qu’un délai raisonnable pour établir l’indépendance ne peut être déterminé
b) Jusqu’à ce qu’au moins 1 an se soit écoulé
c) Jusqu’au prochain examen annuel par les auditeurs internes
d) Jusqu’à ce qu’il soit clair que le nouveau superviseur a assumé les responsabilités

26. L’audit interne est une activité qui :

a) Signifie également contrôle interne selon certains spécialistes
b) Est de l’inspection
c) N’est que comptable et financier
d) Couvre tous les aspects de l’entreprise

27. La mission, les pouvoirs et les responsabilités de l’audit interne doivent être
formellement définis dans :
a) Le code de déontologie
b) Le manuel des procédures
c) La charte d’audit interne
d) Le plan d’audit
28. Le Code de déontologie établit les principes et attentes régissant le comportement
des individus et des organisations dans la conduite de l’audit interne. Il est attendu
des auditeurs internes qu’ils respectent et appliquent les principes fondamentaux
suivants :
a) Intégrité, valeur, confirmation, diligence
b) Intégrité, objectivité, confidentialité, valeur
c) Intégrité, objectivité, confidentialité, compétence
d) Intégrité, diligence, objectivité, valeur

29. Le papier de travail est l’outil principal de travail de l’auditeur. Il est généralement
établi sur des imprimés de papier coloré qui permettent le référencement. L’objet
des papiers de travail est :
a) de servir de support à l’opinion des auditeurs en donnant une preuve documentée
des procédures utilisées, des informations reçues et des conclusions tirées
b) de faire le plan d’audit interne
c) de fournir aux auditeurs internes tous les papiers permettant de faire son
questionnaire de prise de connaissance
d) de conduire à l’élaboration des FRAP même sans problème

30. Le responsable de l’audit interne doit établir une planification fondée sur les
risques afin de définir les priorités cohérentes avec les objectifs de l’organisation.
a) Le plan d’audit interne n’est pas obligatoirement établi à partir d’une cartographie
des risques
b) Le plan d’audit n’est pas un document qui synthétise les activités de l’audit interne,
par ordre de priorité
c) Le plan d’audit interne est établi à partir d’une cartographie des risques
d) Le plan d’audit interne est approuvé par le responsable de l’audit interne

31. Un auditeur interne doit jouer un rôle essentiel dans l’évaluation et l’amélioration
du processus de gouvernance d’une entreprise. Le rôle de l’audit interne
comprendrait tous les éléments suivants, sauf:
a) Examiner la documentation existante relative à la gouvernance
b) Élaboration du plan d'audit
c) Signaler les violations aux autorités extérieures
d) Exécuter le plan d'audit approuvé

32. Lequel des énoncés suivants est le plus précis concernant le risque inhérent?
a) La direction peut éliminer les risques inhérents en prenant des mesures d'atténuation
b) Le risque inhérent est le niveau de risque qui subsiste après que la direction a pris
des mesures pour atténuer le risque
c) Le risque inhérent entraîne des pertes plus importantes que le risque opérationnel
d) Aucune de ces réponses.

33. Lequel des éléments suivants n'est pas une technique d'identification des risques?
a) Mener une session de brainstorming
b) Effectuer un échantillonnage variable.
c) Effectuer une analyse de scénario.
d) Analyser les commentaires des questionnaires de risque et des enquêtes sur les
risques.

34. Le processus de gestion des risques comprend tous les éléments suivants, sauf
a) Surveillance et contrôle des risques.
b) Évitement des risques
c) Planification de la réponse aux risques.
d) L'évaluation des risques.

35. L'appétit pour le risque est le niveau de risque qu'une organisation est prête à
poursuivre, à conserver ou à prendre. Les facteurs susceptibles d'influencer
l'appétit pour le risque d'une organisation peuvent inclure :
a) Les Points de vue des principaux acteurs
b) La complexité du système comptable de l’organisation
c) Les Facteurs externes, tels que l'évolution des considérations économiques, les
changements technologiques, les changements dans l'industrie, etc.
d) Tout ce qui précède

36. Lequel des éléments suivants n'est pas un contrôle préventif?

a) Le fichier principal du grand livre général est enfermé dans un coffre-fort chaque
nuit.
b) Toutes les factures sont marquées «Payées» pour éviter les paiements en double.
c) Le grand livre auxiliaire des comptes clients est rapproché du total de contrôle des
comptes clients du grand livre général
d) Les numéros de client sont vérifiés par l'ordinateur avant qu'une commande client ne
soit acceptée pour s'assurer que la commande client provient d'une société établie.

37. Lequel des énoncés suivants est un exemple de mesure d'efficacité?

a) Le taux d'absentéisme
b) L'objectif de devenir un fabricant leader
c) Le nombre de réclamations d'assurance traitées par jour
d) Le taux de réclamations clients.
38. Une séparation adéquate des tâches réduit les possibilités dans lesquelles une
personne peut à la fois:
a) Établir des contrôles et les exécuter.
b) Concevoir les commandes et les surveiller
c) Perpétrer les erreurs et les fraudes et les dissimuler
d) Enregistrer les transactions dans le journal et le grand livre général

39. Les auditeurs internes doivent comprendre quelle discipline?

a) Procédures et techniques d'audit interne
b) Principes et techniques comptables
c) Principes de gestion
d) Techniques de marketing

40. L'évaluation externe d'une activité d'audit interne n'est pas susceptible d'évaluer
a) Les outils et techniques employés par l'activité d'audit interne
b) Analyse coûts-avantages détaillée de l'activité d'audit interne
c) Conformité aux normes pour la pratique professionnelle internationale de l'audit
interne
d) Adhésion à la charte de l’activité d’audit interne.

41. La singularité d’une mission d’audit est qu’elle se découpe en périodes précises et
identifiables, et qui sont toujours les mêmes. On peut en identifier trois parties
a) Préparation, production, révélation
b) Préparation, réalisation, conditionnement
c) Préparation, réalisation, conclusion
d) Préparation, rédaction, conclusion

42. Une séparation adéquate des tâches nécessite

a) Qu'une personne enregistrant une transaction ne compare pas l'enregistrement
comptable de l'actif avec l'actif lui-même
b) Qu'une personne autorisant une transaction conserve la garde de l'actif résultant de
la transaction
c) Qu'une personne ayant la garde d'un actif ait le droit d'accéder aux registres
comptables de l'actif
d) Qu'une personne autorisant une transaction l'enregistre
43. Un auditeur interne doit avoir les connaissances, les aptitudes et les autres
compétences nécessaires pour s'acquitter de ses responsabilités individuelles.
Lequel des énoncés suivants décrit correctement le niveau de connaissances, de
compétences ou d'autres compétences requises? Les auditeurs internes doivent
avoir :
a) Une large appréciation des principes et techniques comptables lors de missions
impliquant les registres et rapports financiers de l'organisation
b) Maîtrise de l’application des normes et procédures d’audit interne sans recours
intensif à la recherche et à l’assistance techniques
c) Maîtrise de l'application des connaissances en comptabilité et en technologie de
l'information à des problèmes spécifiques ou potentiels.
d) Une compréhension des techniques générales utilisées pour soutenir et développer
les observations de mission et la capacité de rechercher les procédures appropriées à
utiliser dans toute situation de mission

44. Une activité de suivi peut être nécessaire pour s'assurer que des mesures
correctives ont été prises pour certaines constatations. La responsabilité du service
d'audit interne de réaliser les activités de suivi nécessaires doit être définie dans
le :
a) Déclaration de situation dans les rapports d'audit applicables.
b) Charte écrite du service d'audit interne
c) Note de mission publiée avant chaque mission d'audit
d) Énoncé de mission du comité d'audit

45. Un facteur qui distingue la fraude des autres crimes commis par les employés est
que la fraude implique :
a) Gain personnel pour le fraudeur
b) Motifs malveillants
c) Tromperie intentionnelle
d) Collusion avec une partie extérieure à l'organisation

46. Le rôle organisationnel approprié de l'audit interne est de :

a) Servir de fonction d'évaluation pour examiner et évaluer les activités en tant que
service à l'organisation
b) Servir de bras d'enquête du conseil d'administration
c) Effectuer des études pour aider à la réalisation d'opérations plus efficaces
d) Aider l'auditeur externe afin de réduire les honoraires d'audit externe.

47. Lequel des éléments suivants compromet le plus gravement l'indépendance de

l'activité d'audit interne?
a) L'activité d'audit interne et les auditeurs externes de l'organisation s'engagent dans
une planification conjointe de la couverture totale de la mission pour éviter de
dupliquer les travaux de chacun
b) Les auditeurs internes rédigent fréquemment des procédures révisées pour les
départements dont ils ont critiqué les procédures dans une communication de
mission.
c) Le directeur de l'audit interne a une double responsabilité de rapport au directeur
général de l'organisation et au conseil d'administration
d) L'activité d'audit interne est incluse dans le cycle d'examen des contrats de
l'organisation avec d'autres organisations avant que les contrats ne soient exécutés
48. L'activité d'audit interne envisage d'embaucher une personne qui a une
compréhension approfondie des techniques d'audit interne, de la comptabilité et
des principes de gestion, mais qui a une connaissance non spécialisée de
l'économie et des technologies de l'information. L'embauche de la personne est la
plus appropriée si :
a) Un programme de perfectionnement professionnel est convenu avant l'embauche
effective
b) On peut raisonnablement s'attendre à ce que l'employé potentiel acquière une
connaissance suffisante de ces compétences à long terme
c) Un mentor est désigné pour assurer l'achèvement d'un programme de
perfectionnement professionnel conçu individuellement
d) Les autres auditeurs internes possèdent une connaissance suffisante de l'économie
et des technologies de l'information

49. Lors d'une mission impliquant le service des achats, un auditeur interne a appris
qu'un fournisseur récompensait les acheteurs proportionnellement à la taille des
commandes reçues de leur part. Quelle recommandation l'auditeur interne devrait-
il faire pour réduire la probabilité d'acceptation future de telles récompenses par
les acheteurs?
a) Une déclaration écrite forte de l'engagement de la direction envers l'éthique
organisationnelle
b) Établir un programme de counseling pour les employés
c) Une politique d'identification et de réduction des pressions situationnelles des
acheteurs.
d) Examen périodique des modes de vie des acheteurs.

50. Un auditeur interne d'une grande banque régionale a été invité à siéger au conseil
d'administration d'une banque locale. La banque est en concurrence sur bon
nombre des mêmes marchés que la banque régionale, mais se concentre davantage
sur le financement à la consommation que sur le financement des entreprises. En
acceptant ce poste, l'auditeur interne:
I. Viole le code d'éthique de l'IIA car siéger au conseil d'administration peut être en
conflit avec les meilleurs intérêts de l'employeur de l'auditeur interne.
II. Viole le code d'éthique de l'IIA parce que les informations obtenues en siégeant au
conseil d'administration de la banque locale peuvent influencer les recommandations
concernant les acquisitions potentielles.
a) I seulement
b) Ni I, ni II
c) I et II
d) II seulement
51. Lequel des éléments suivants n'est pas une technique d'identification des risques?
e) Mener une session de brainstorming
f) Effectuer un échantillonnage variable.
g) Effectuer une analyse de scénario.
h) Analyser les commentaires des questionnaires de risque et des enquêtes sur les
risques.

52. Le processus de gestion des risques comprend tous les éléments suivants, sauf
e) Surveillance et contrôle des risques.
f) Évitement des risques
g) Planification de la réponse aux risques.
h) L'évaluation des risques.

53. L'appétit pour le risque est le niveau de risque qu'une organisation est prête à
poursuivre, à conserver ou à prendre. Les facteurs susceptibles d'influencer
l'appétit pour le risque d'une organisation peuvent inclure :
e) Les Points de vue des principaux acteurs
f) La complexité du système comptable de l’organisation
g) Les Facteurs externes, tels que l'évolution des considérations économiques, les
changements technologiques, les changements dans l'industrie, etc.
h) Tout ce qui précède

54. Lequel des éléments suivants n'est pas un contrôle préventif?

e) Le fichier principal du grand livre général est enfermé dans un coffre-fort chaque
nuit.
f) Toutes les factures sont marquées «Payées» pour éviter les paiements en double.
g) Le grand livre auxiliaire des comptes clients est rapproché du total de contrôle des
comptes clients du grand livre général
h) Les numéros de client sont vérifiés par l'ordinateur avant qu'une commande client ne
soit acceptée pour s'assurer que la commande client provient d'une société établie.

55. Selon l’IIA, le risque :

a) est un évènement potentiellement dommageable
b) est l’émergence de nouvelles perspectives de croissance et de marge ou d’atteinte de
tout autre objectif financier ou non
c) est la possibilité qu’il se produise un évènement susceptible d’avoir un impact sur la
réalisation des objectifs. Le risque se mesure en termes de conséquences et de
probabilité
d) est un agent (ou un facteur) potentiellement nuisible pour l’organisation et pouvant
affecter un ou plusieurs de ses objectifs ou composants de l’organisation
56. Le risque résiduel est :
a) le risque auquel l’organisation reste exposée une fois que les sont mesures prises
par le management pour limiter le risque inhérent
b) risque auquel l’entité est exposée en l’absence de mesures prises par le management
pour modifier la probabilité d’occurrence ou l’impact
c) le risque inhérent car il n’y a aucune différence
d) le risque brut multiplié par 100

57. On peut définir l’appétence pour le risque comme :

a) l’opportunité est l’émergence de nouvelles perspectives de croissance et de marge
b) le niveau de risque qu'une organisation juge acceptable dans le cadre de sa mission
ou de ses activités
c) le niveau de variation des risques qu’une organisation est prête à accepter
d) le nombre de risques qu’une organisation à déjà traiter

58. Le cadre général du COSO 2 ou ERM est composé de :

a) 2 éléments
b) 5 éléments
c) 8 éléments
d) 9 éléments

59. Selon le COSO 2, la fixation des objectifs est :

a) une condition préalable à l’identification des événements, l’évaluation des risques et
le traitement des risques.
b) n’est pas pertinent dans le processus d’identification des risques
c) n’est pas nécessaire car toutes les entreprises ont le même objectif
d) importante mais une organisation peut s’en passer

60. Le cadre général du COSO 2 ou ERM est composé de :

a) 2 objectifs
b) 3 objectifs
c) 4 objectifs
d) 5 objectifs

61. Les étapes de détermination du risque résiduel peuvent être entre autres :
a) détermination du Niveau de risque brut, détermination du niveau de risque résiduel,
identification & analyse des contrôles
b) identification & analyse des contrôles, détermination du Niveau de risque brut,
détermination du niveau de risque résiduel
c) détermination du Niveau de risque brut, identification & analyse des contrôles,
détermination du niveau de risque résiduel
d) détermination du niveau de risque résiduel, détermination du Niveau de risque brut,
identification & analyse des contrôles

62. La criticité d’un risque est :

a) le produit de la gravité par la probabilité
b) la somme de la gravité par la probabilité
c) le produit du risque et de l’opportunité
d) le rapport entre la gravité et la probabilité

63. Pour la détection des biais cognitif lors de la conception d’une cartographie des
risques, quel outil est généralement utilisé
a) la variance
b) l’écart-type
c) la probabilité
d) l’écart moyen

64. Selon les référentiels de bonne pratique, les réponses prévues pour le traitement
des risques sont :
a) Acceptation, diversion, traitement, conclusion
b) Acceptation, traitement, transfert, partage
c) Acceptation, traitement, transfert, évitement
d) Acceptation, pansement, transfert, évitement

65. Le contrôle préventif  est :

a) le contrôle dont l'utilité repose sur l'empêchement que le risque soit avéré
b) le contrôle dont l'utilité repose sur la communication que le risque soit avéré
c) le même que le contrôle de compensation
d) le même que le contrôle de redondance

66. Le contrôle interne est généralement considéré comme la :

a) la première ligne de défense
b) la deuxième ligne de défense
c) la troisième ligne de défense
d) la quatrième ligne de défense

67. En évaluant les risques, La cotation des risques est réalisée suivant :
a) Deux échelles (probabilité, gravité)
b) 3 échelles (probabilité, gravité, fréquence)
c) 4 échelles (probabilité, gravité, fréquence, impact)
d) 5 échelles (probabilité, gravité, fréquence, impact, risque)

68. La formation du personnel aux respects des dispositifs de sécurité est un exemple
de contrôle :
a) Correctif
b) Detectif
c) Préventif
d) Directif

69. La réévaluation des risques lors d’une mission d’audit interne est faite :
a) Le risk manager
b) L’auditeur interne
c) Le Directeur général
d) Le responsable de la conformité

70. L’assurance de biens et de personnes au sein d’une organisation est un contrôle :

a) detectif
b) curatif
c) directif
d) préventif

Bonne chance