QUESTION 4

LA FRAUDE SOCIALE: UN PHÉNOMÈNE

« AHURISSANT » EN FRANCE ?
 BIBLIOGRAPHIE EXPOSÉS (+ RECHERCHES PERSO)
1. L’Express, 2020, « Ces trois chiffres qui illustrent l'ampleur de la fraude sociale en France »,
09/09/2020
2. Céline Delbecque, 2019, « "La fraude est partout" : Les professionnels de santé dans le viseur de
l'assurance maladie », l’Express, 02/10/2019
3. L’Express, 2019, « La fraude des faux numéros de sécu évaluée entre 117 et 139 millions
d'euros », 17/09/2019
4. Christian Chavagneux, 2021, « Fraude fiscale, fraude sociale: Ne pas se tromper de cible! », Data,
Alternatives Economiques, 23/03/2021 (Moodle)
5. Christian Chavagneux, 2020, « La fraude à la tva met le bazar en Europe », Alternatives
Economiques, 30/01/2020 (Moodle)
6. Aide-sociale.fr, « Des milliards d’aides sociales non distribués: Un gâchis nommé non recours »,
https://www.Aide-sociale.Fr/non-recours/
 NAC

• Fraude sociale • Complémentaire santé solidaire (C2S):

• Fraude aux cotisations sociales • Couverture maladie universelle
complémentaire (CMU-C)
• Fraude aux prestations sociales
• Aide à la complémentaire santé (ACS)
• Fraude fiscale
• Allocation d’aide au retour à l’emploi (ARE)
• Cotisations sociales
• Prime à l’intéressement
• Prestations sociales
• Non-recours aux prestations sociales
• Revenue de solidarité active (RSA)
• Fraude à la TVA
 INTRODUCTION

• « C'est ahurissant » : Pascal Brindeau (2020), député UDI au sujet de la fraude à

l’assurance maladie par les « bénéficiaires fantômes »
• Fraude sociale + fiscale à manque à gagner pour budget etat
Ø↘ recettes à ↘ dépenses
• Ø définition précise de la fraude sociale à Détournemt sommes dues à la sécurité
sociale
• Fraude = volontaire, mais difficulté preuve de l’intention frauduleuse
ØPossibilité erreurs et omissions de bonne foi
• 2 types de fraudes sociales:
1. Fraude aux cotisations sociales (CS) : non acquittement des CS
ØEx: non déclaration de toutes les heures travaillées
v2 types de CS = prélèvements sur W:
A. CS salariales = payées par salariés (retenues sur W) et versées par l’employeur
B. CS patronale = payées et versées par employeur
2. Fraude aux prestations sociales (PS) = perception de prestat° de manière indue
ØPS = transferts destinés à protéger des risques sociaux
ØQui ↗ dépenses ou ↘ Y : famille, maladie, chômage, décès, accidents, vieillesse
• Ex fraude: déclaration mensongère
• Quelle différence entre évasion fiscale et optimisation fiscale
• Aucune, ce sont des synonymes
• L’évasion fiscale est illégale, tandis que l’optimisation fiscale est légale
• L’optimisation est incluse dans l’évasion fiscale
• L’évasion fiscale est incluse dans l’optimisation fiscale
• Fraude fiscale: détournement délibéré et illégal d’un système fiscal pour échapper à
la fiscalité ou la réduire à Sommes (impôts) dues à l’administration fiscale
• ≠ de l’optimisation = Utilisation de moyens légaux pour échapper à l’impôt
ØEvasion fiscale = fraude + optimisation
1. CS = Financement sécurité sociale = Assurance contre risques sociaux
2. Impôts = dus à administration fiscale
• Financement grands postes dépenses Etat:
• Enseignement, police, armée, justice, infrastructures…
• Mars 2021: Adoption par le sénat de la proposition de loi pour lutter contre
fraude sociale
• Avec accent sur fraude aux ps
ØAccent sur lutte contre fraude aux PS = pertinent?
1. Fraude fiscale détectée = 13 fois + importante que fraude sociale détectée
ØFraude fiscale estimée = 9 fois + importante que fraude sociale estimée…
2. Fraude aux CS (entrep) = 3 fois + importantes que fraude aux PS (entrep +
particuliers + pro santé)
• Quel est la prestation sociale la plus fraudée?
• L’assurance maladie (CMU-C)
• L’allocation chômage (ARE)
• Le revenu de solidarité active (RSA)
• Le minimum vieillesse
 1. UNE FRAUDE SOCIALE …
1.1. LA FRAUDE AUX PRESTATIONS SOCIALES (PS)

• Fraude aux PS à 4 organismes sociaux concernés:

1. CAF: RSA, prime d’activité et aides au logement
2. Caisses primaires d’assurance maladie: professionnels et établissements de
santé
3. Pôle emploi: reprise d’activité non déclarée
4. Caisses de retraite: minimum vieillesse (non traité)
 1.1.1. LA FRAUDE AU RSA
• RSA = Y de solidarité active = Y minimum vital
• 2 volets:
1. RSA socle = pers sans Y > 25 ans (> 18 ans sous cond°)
2. RSA activité = complément de Y si reprise activité pro peu rémunérée à ↘ RSA socle
• 2016 : fusion RSA activité + prime pour l’emploi à Prime d’activité
ØPour inciter au retour à l’emploi, même peu rémunérateurs
ØTravailleurs pauvres
• Rapport parlementaire de 2011 : RSA = dispositif le + fraudé parmi PS
• Taux de fraude pour le RSA:
1. RSA socle = 3,1% = 263M°€
2. RSA activité = 3,6% = 72M°€
ØDéfinition aux de fraude?
• Fraudes les + fréquentes =
1. Omission frauduleuse (31%) à ex: de ressources, des pers à charge
2. Fausse déclara° (23%) à ex: activité salariée non déclarée
• Quels sont les principaux fraudeurs de l’assurance santé?
• Les particuliers
• Les entreprises
• Les professionnels et établissements
• Les hôpitaux et pharmacies
 1.1.2. LA FRAUDE A L’ASSURANCE MALADIE

• Deux types de fraudeurs: Assurés et professionnels de santé

1. Assurés: bénéficiaires « fantômes » = inexistants dans recensement pop° de l’INSEE
1. 5 M° d’assurés sociaux de + que nb de résidents en France
2. 2,4 M° de bénéficiaires assurance maladie de + que nb de résidents
ØDroits ouverts
3. 152.000 personnes possèdent plusieurs cartes vitales
• 573.000 cartes vitales en trop
• 3 personnes > 128 ans
• 250 titulaires > 120 ans…
• 2. Pro et établissemts de santé = déclarations frauduleuses
ØRemboursements de soins inexistants = majoritaires, surtout médecine de
ville (hors hôpital)
• 96% de ces fraudes = médecins, infirimier.ère.s, pharmaciens, labo,
ambulanciers
• Déplacemts déclarés non faits, médicamts facturés non délivrés, visites
médicales fictives…
• 4% = Assurés = fausses déclarations pour bénéficier de remboursements >
et/ou de la C2S = Complémentaire Santé Solidaire = fusion entre:
1. CMU-C = Couverture Maladie Universelle Complémentaire = gratuité soins
sur cond° de ressources
2. Et ACS = Aide au paiement d’une Complémentaire Santé
• Aide fi à l’acquisition d’un contrat de complémentaire santé, sous cond° de
ressources
• Au total, en 2018: 260M° € de fraude à l’assurance maladie
1. 78% par les professionnels:
A. 2/3 pro de santé
B. 1/3 établissements de soin
2. 22% assurés
1.1.3. LA FRAUDE A L’ALLOCATION D’AIDE AU RETOUR
À L’EMPLOI (ARE)
1. Fausses déclarations:
A. Falsification: Déclaration chômeur malgré emploi rémunéré,
B. Démission déguisée en rupture conventionnelle,
C. W surestimés à ARE = proportionnelle à l’ancien W
D. Actualisat° statut de chômeur en réalité en vacances
E. Fausses candidatures de recherches d’emploi et faux refus
• …
2. Omission: surtout retour à l’emploi non déclaré à pôle emploi
• 2019: 212M°€ de fraude détectée auprès de Pôle emploi sur 34mds versés (1,6%)
• ≈ 18.000 pers concernées à Mais sous-estimation
• Car seuls préjudices >10.000€ et de + de 6 mois = pris en compte dans fraude
• Montants et durées < : classés dans « trop perçus », car possibles erreurs de Pôle
emploi
• Enquête INSEE: ≈ 10% chômeurs non actifs dans recherche emploi
• Conclusion fraude PS = 1 Md € en 2019 selon Cours de comptes
• En ↗, car entre 587 M° et 850M° en 2017
• Quelle est la cause principale de la fraude aux cotisations sociales?
• La non déclaration
• Les primes exonérées
• Le travail dissimulé
• La sous-déclaration
 1.2. LA FRAUDE AUX COTISATIONS SOCIALES: « LES
ENTREPRISES FRAUDENT PLUS QUE LES PARTICULIERS »

• Majorité fraude aux CS = liée au(x):

1. L dissimulé,
2. Primes exonérées
3. Et avantages en natures
ØOmmiss° et ↘ W déclarés à non acquittement ou ↘ CS
1. L dissimulé ≈ « au noir » = non déclaré
• Chiffres:
• 20 Mds € non déclarés ≈ 11% du PIB (2018)
• ≈ 2,5 M° de personnes ≈ 5% des + de 18 ans (2019)
• ≈ 3% de la masse salariale (totalité W) versée par entrep (2019)
• ½ du L au noir = dans BTP (en moyenne)
• Impact: contribu° aux fraudes à toutes les aides soc conditionnées au Y
ØRSA, ARE et C2S
• Responsabilité difficile à établir: salarié consentant ou contraint?
• 2. Certaines primes = exonérées des CS à salariés moins rémunérés par W
ØPrimes en contrepartie
• Ex: primes à l’intéressement des salariés aux résultats de l’entrep
a. Exonérées de CS pour entrep
b. Mais soumises à impôts sur Y pour salariés, si non investie dans plan S salariale
• En matière de fraude sociale, et par rapport aux particuliers, au final, les
entreprises fraudent:
• 1,5 fois plus
• Deux fois plus
• Trois fois plus
• Au total: fraude sociale (PS+CS) estimée, au max, à ≈ 20 Mds €
Ø16 Mds pour fraudes aux CS = Entreprises
Ø3 Mds de fraudes aux PS = Particuliers et pro de santé
 2. … INSIGNIFIANTE
2.1. AU REGARD DU NON RECOURS AUX PS:
PERTES VS. GAINS:

• Non recours aux PS = abstention ou absence de D d’une ou plusieurs PS malgré éligibilité

ØPS non versées

ØToujours mêmes grandes causes au non-recours:

1. Non connaissance ou méconnaissance du dispositif
2. Complexité administrative
3. Peur de la stigmatisation
• Quels sont les gains de l’Etat grâce au non-recours au RSA?
• 3 fois plus importants que les pertes liées à la fraude
• 5 fois plus importants que les pertes liées à la fraude
• 10 fois plus importants que les pertes liées à la fraude
• 15 fois plus importants que les pertes liées à la fraude
• RSA: fraude et non recours = surestimés, mais:
• Fraude au RSA ≈ 335M° € au total = perte
• Non recours au RSA ≈ 5,2 Mds€ = ½ bénéficiaires à gain
ØGain pour Etat = 15 fois + important que manque à gagner!
ØDREES (juin 2020): « Les cas de fraude au RSA sont peu importants au
regard des comportements de non-recours »
• ARE :
1. Ne pas confondre nb de chômeurs et nb d’indemnisés!
• ½ chômeurs en France perçoit l’are à ½ chômeurs ≠ indemnisée
1. Non respect critère éligibilité : tps de L insuffisant car contrats précaires
2. Fin de droits (2 ans en moyenne)
3. Découragement / stigmatisation …
2. Entre 2003 et 2006: + d’1/3 des éligibles à l’assurance chômage ne se sont pas
déclarés
1. Montant indemnisa° jugé insuff
2. Complexité adm
3. Imperfect° info
• Assurance maladie:
• Rappel: assurés = 4% de la fraude totale à Pertes compensées par 2 phénomènes
(DREES, 2020):
1. Renoncement aux soins à 2 causes:
A. Renoncement-barrière: causes financières, géo (éloignement médecins et
étab de santé: pb d’o de soins)…
B. Renoncement-refus: défiance vis-à-vis médecine tradi, désintérêt pour sa
santé…
2. Non recours à la C2S: non ou méconnaissance, illettrisme, complexité
administrative
• Non recours à la CMU-C = entre 32 et 44% des éligibles
• Non recours à l’ACS = entre 53% et 67% des éligibles
 2.2. … EN COMPARAISON AVEC LA FRAUDE FISCALE

• Majoritairement le fait des entreprises:

1. Délocalisations fictives pour échapper à fiscalité frçse
2. Déclarat° du siège soc à l’étranger
ØMais essentiel des activités = en France
3. Fraude à la TVA
• But = Echapper ou ↘ impôt sur Y des dirigeants, impôt sur sociétés et TVA
• Fraude à la TVA dans l’UE: Taxe sur la valeur ajoutée = payée par le ceur
• Une entrep qui X vers un autre pays ≠ assujettie à la TVA
ØTVA payée par le Ceur final du pays qui M
• En quoi consiste la fraude?
ØEntrep déclare X, alors que vente = sur marché national!
ØPeut ajouter TVA au prix de vente, alors qu’elle ne la paie pas!
• Dans UE: balance commerciale (X-M) doit être équilibrée (=0), or…
1. X>M de B à X-M = 307Mds€ (2018) à Car X déclarées, mais ø M en face…
2. X>M de S à X-M = 126Mds €
3. Au total, UE a perdu 370Mds€ de recettes fiscales sur 13 ans
• France: fraude TVA ≈ manque à gagner de 15 MDS€ par an
• Le montant estimé de la fraude fiscale est:
• 5 fois plus élevé que celui de la fraude sociale
• 8 fois plus élevé que celui de la fraude sociale
• 10 fois plus élevé que celui de la fraude sociale
• 15 fois plus élevé que celui de la fraude sociale
• Fraude fiscale: Estimations max France,
2019:
1. Fraude fiscale ≈ 100Mds€
ØMajorité entrep
2. Fraude sociale ≈ 10,7Mds
A. Fraude aux CS ≈ 8,4mds€
ØEntrep
B. Fraude aux PS ≈ 2,3mds €
ØEntrep + particuliers + pro de
santé
 CONCLUSION

• Existence fraude sociale, mais attention à « ne pas de tromper de cible »

• Lutte contre assistanat = particuliers en situa° de pauvreté
ØAlors que majorité fraude sociale = entreprises!
• Lutte contre fraude sociale = + facile car nationale
ØAlors que lutte contre fraude fiscale = difficile car internationale (paradis fiscaux)
• CS financent partiellement sécurité sociale (SS)
• Rapport OCDE 2016 à alerte France: Entrep ne participent plus au financement de la
SS à Ménages surimposés
 POUR LA SEMAINE PROCHAINE:
• Questions sur ce chapitre en vue de la séance de révision du CM10 (forum)

• Recherches libres: Définition de l’effet boule de neige de la dette

• Daily motion: « Comprendre la crise grecque en cinq étapes », Le Monde, 2015 (5’31)
• Les Echos, 2011, « Pour comprendre la crise grecque », 6 octobre 2011. Seulement les
points 1 et 2
• Vittorio De Filippis, 2016, « Trucages et astuces de la banque d’affaires dans le dossier
grec », Libération, 11 juillet 2016
• Le Captain’, 2012, « la Grèce est le pays le plus corrompu d’Europe selon l'indice de
perception de la corruption 2012 de Transparency international », Captain €conomics,
05/12/2012
• Laurent Martinet, 2015, « Les retraités, des privilégiés sans qui la Grèce irait encore plus
mal », l’Express, 24 juin 2015. Première partie seulement, jusqu’à « Montant des pensions:
Comme en Allemagne »