Faculté des sciences de l'administration

École de comptabilité

PLAN DE COURS
CTB-6124 : Fiscalité et décisions financières
NRC 83756 | Automne 2018

Mode d'enseignement : Présentiel

Temps consacré : 3-0-6 Crédit(s) : 3

Ce cours fournit un cadre conceptuel de planification fiscale qui permet au participant d'évaluer les incidences fiscales des décisions
financières. Il se distingue des autres cours de fiscalité par son approche, faisant le lien entre la théorie financière et comptable, les
études empiriques qui l'appuient et la législation fiscale (sans mettre l'accent sur les règles fiscales détaillées). Il aborde les thèmes
suivants : planification financière personnelle, forme juridique de l'organisation, planifications fiscales dynamiques et politiques de
financement et de rémunération.

Ce cours remplace le cours GSF-6010.Pour être autorisés à s'inscrire à ce cours, les étudiants des programmes suivants : MBA Finance, M.
Sc. : Finance et Prise de décision immobilière, doivent avoir suivi préalablement les cours (GSF-6015 OU GSF-6016) ET (GSF-6021 OU GSF-
6022) ET (GSF-6028 OU GSF-6029). Les étudiants inscrits dans les programmes autres que ceux listés doivent avoir suivi le cours GSF-6008
ou GSF-6037. Veuillez vous adresser à la direction de programme afin de procéder à votre inscription pour ce cours.

Plage horaire
Cours en classe
lundi 09h00 à 11h50 PAP-1307 Le 10 sept. 2018
09h00 à 11h50 PAP-1307 Le 17 sept. 2018
09h00 à 11h50 PAP-1307 Le 24 sept. 2018
08h30 à 12h00 PAP-1307 Le 15 oct. 2018
09h00 à 11h50 PAP-1307 Le 22 oct. 2018
08h30 à 12h00 PAP-1307 Le 5 nov. 2018
09h00 à 11h50 PAP-1307 Le 12 nov. 2018
09h00 à 11h50 PAP-1307 Le 19 nov. 2018
09h00 à 11h50 PAP-1307 Le 26 nov. 2018
09h00 à 11h50 PAP-1307 Le 3 déc. 2018
09h00 à 11h50 PAP-1307 Le 10 déc. 2018
vendredi 08h30 à 12h00 PAP-1307 Le 7 sept. 2018
09h00 à 12h00 PAP-1307 Le 5 oct. 2018

Il se peut que l'horaire du cours ait été modifié depuis la dernière synchronisation avec Capsule. Vérifier l'horaire dans Capsule

Site de cours
https://sitescours.monportail.ulaval.ca/ena/site/accueil?idSite=97509

Coordonnées et disponibilités

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Suzanne Paquette Kathia Emond
Professeure Agente de secrétariat
Pavillon Palasis-Prince, local 2541 Pavillon Palasis-Prince, local 2633
suzanne.paquette@ctb.ulaval.ca kathia.emond@fsa.ulaval.ca
Tél. : 418-656-2796 Tél. : 418 656-2131 poste 7207
Téléc. : 418-656-7746 Téléc. : 418 656-7746
Disponibilités
Sur rendez-vous

Soutien technique
Comptoir d'aide APTI (FSA)
Palasis Prince, Local 2215-B
http://www.fsa.ulaval.ca/techno 
caa@fsa.ulaval.ca

418-656-2131 poste 6258

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Sommaire
Description du cours .......................................................................................................................... 4
Introduction .......................................................................................................................................................................................................................... 4
Objectif général du cours ................................................................................................................................................................................................... 4
Objectifs spécifiques du cours .......................................................................................................................................................................................... 5
Buts et objectifs de programme ....................................................................................................................................................................................... 5
Approche pédagogique ...................................................................................................................................................................................................... 6

Contenu et activités ........................................................................................................................... 7

Évaluations et résultats ..................................................................................................................... 8

Liste des évaluations ........................................................................................................................................................................................................... 8
Informations détaillées sur les évaluations sommatives ............................................................................................................................................ 8
Examen intra .................................................................................................................................................................................................................. 8
Examen Final .................................................................................................................................................................................................................. 8
Travail pratique 1 .......................................................................................................................................................................................................... 9
Travail pratique 2 .......................................................................................................................................................................................................... 9
Activités de préparation au cours (à préciser au plus tard à la séance 1) ......................................................................................................... 9
Barème de conversion ........................................................................................................................................................................................................ 9
Plagiat .................................................................................................................................................................................................................................. 10
Règles disciplinaires .......................................................................................................................................................................................................... 10
Étudiants ayant un handicap, un trouble d’apprentissage ou un trouble mental .............................................................................................. 10
Ordinateur portatif et exigences logicielles .................................................................................................................................................................. 10
Évaluation de l'enseignement ........................................................................................................................................................................................ 11
Politique en cas d'absences aux examens ................................................................................................................................................................... 11
Révision de note ................................................................................................................................................................................................................. 11
Éthique ................................................................................................................................................................................................................................. 11

Matériel didactique .......................................................................................................................... 11

Liste du matériel obligatoire ........................................................................................................................................................................................... 11
1) Managerial Tax Planning (2005), D Thornton, Queen's University, Kingston .................................................................................................... 11
2) Introduction à la fiscalité des particuliers (2018) (Paquette et Riendeau) ........................................................................................................ 12
3) Planification fiscale et concepts liés (2018), S. Paquette ...................................................................................................................................... 12
Liste du matériel complémentaire ................................................................................................................................................................................. 12

Médiagraphie et annexes ................................................................................................................. 13

Problèmes supplémentaires solutionnés .................................................................................................................................................................... 13
Problèmes supplémentaires .......................................................................................................................................................................................... 13

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Description du cours

Introduction
Ce cours vise à sensibiliser les étudiants à l'importance de la dimension fiscale dans la prise de décisions financières. Pour arriver à cette
fin, le cours entend fournir aux participants un cadre conceptuel de planification fiscale pour évaluer les incidences fiscales des décisions
d'investissement et de financement et sur l'équilibre du marché des capitaux. Par ailleurs, ce cours fait le lien entre la théorie financière,
les études empiriques qui l'appuient et la législation fiscale. Ce cadre conceptuel constituera un outil fort utile peu importe le régime
fiscal ou le contexte sous étude. Il est à noter que ce cours diffère des autres cours traditionnels de fiscalité puisqu'il ne met PAS
l'accent sur les règles fiscales détaillées et la recherche fiscale légale.

Ce cours s'adresse en particulier aux :

Futurs gestionnaires de portefeuilles et consultants qui souhaitent acquérir un avantage compétitif en développant une meilleure
compréhension de l'effet des règles fiscales sur la structure et l'évaluation des projets;
Futurs gestionnaires d'entreprise et analystes qui souhaitent mieux comprendre les relations entre la fiscalité et la gestion
d'entreprise, la recherche de financement, l'analyse financière et la planification stratégique des entreprises;
Futurs comptables qui désirent approfondir et intégrer leurs connaissances en fiscalité et les autres domaines de base de la
comptabilité et de la finance;
Particuliers qui désirent mieux comprendre comment structurer leurs affaires pour maximiser leur richesse après impôt;
Particuliers qui s'intéressent à la gestion immobilière ou la gestion et les services financiers.

Trois thèmes reviennent de manière récurrente dans l'exposé des concepts fondamentaux :

Toutes les parties :

Une planification fiscale efficace requiert de celui qui l'effectue que les conséquences fiscales d'une transaction soient prises en
compte du point de vue de toutes les parties concernées par la transaction.

Tous les impôts :

Une planification fiscale efficace requiert de celui qui l'effectue que tous les impôts, explicites (les impôts payés directement aux
autorités fiscales) et implicites (les impôts payés indirectement sous la forme de taux de rentabilité plus faibles sur des
investissements bénéficiant de bonifications fiscales), soient considérés dans les décisions d'investissement ou de financement.

Tous les coûts :

Une planification fiscale efficace requiert de celui qui l'effectue que tous les coûts (fiscaux et non fiscaux) soient pris en compte. Par
exemple, certains montages fiscalement avantageux nécessitent une restructuration coûteuse de la société.

Les concepts fondamentaux découlant du cadre conceptuel sont appliqués dans divers contextes dont :

les placements (ex. : les REÉR, les fonds communs de placement, les fonds de travailleurs, le fractionnement du revenu, etc.);
le choix de forme organisationnelle;
l'équilibre des marchés;
la rémunération des cadres (ex. : options d'achat d'actions, les avantages imposables et non imposables);
le financement des entreprises (politique d'endettement, les instruments financiers hybrides);
la planification fiscale audacieuse;
les coûts non fiscaux;
les fonds de placements immobiliers.

Objectif général du cours

Ce cours vise à permettre à l'étudiant :

d'acquérir une connaissance fonctionnelle des concepts fiscaux et de les intégrer aux analyses financières préparatoires aux
décisions d'investissement et de financement;
de reconnaître les problèmes fiscaux complexes et de recourir au service d'un fiscaliste en temps opportun;
de développer son sens éthique;
de développer le goût et la capacité de continuer à parfaire ses connaissances;
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 de développer le goût et la capacité de continuer à parfaire ses connaissances;
de communiquer de façon efficace, avec précision et logique;
de développer la capacité de travailler en équipe.

Objectifs spécifiques du cours

Voir introduction

Buts et objectifs de programme

But de programme Objectif de programme

1. Être capable de réflexion critique Démontrer des habiletés de réflexion critique dans l'étude et l'analyse de
problématiques du domaine des affaires
2. Posséder les habiletés sous-jacentes à Démontrer leurs habiletés et leurs connaissances des différentes sphères de
la prise de décisions d'affaires l'administration des affaires dans l'identification, l'analyse et la résolution de
complexes (MBA) problèmes et la prise de décisions complexes
Être un expert dans son champ d'étude Démontrer les connaissances, habiletés, attitudes et comportements nécessaires
(M. Sc. professionnelle) pour travailler dans son domaine d'expertise
3. Avoir une perspective d'affaires Démontrer une habileté à interagir efficacement en affaires avec des personnes
internationale différentes de soi culturellement
4. Être un a) Écrit Produire un document de facture professionnelle dans un style et un
communicateur vocabulaire propre au domaine des affaires
efficace
b) Oral Effectuer une présentation orale de facture professionnelle dans un style et un
vocabulaire propres au domaine des affaires
5. Avoir une conduite éthique et Intégrer les principes de développement responsable et de conduite éthique à
socialement responsable la réflexion stratégique et la résolution de problèmes
6. Être prêt à exercer différentes habiletés Se connaître en tant que gestionnaire et leader avec ses forces et ses faiblesses
de gestion et de leadership (MBA)

Objectifs de programme poursuivis dans ce cours :

Objectif de Niveau de contribution Activité(s) d'évaluation

programme
abrégé Ce cours contribue [pas du tout / un peu / modérément / beaucoup] Nom des activités
à l'atteinte de l'objectif. d'évaluation qui mesurent
l'atteinte de l'objectif
Pas du tout Un peu Modérément Beaucoup

1. Habiletés de x Travaux pratiques

réflexion critique
2. Habiletés et x Examens
connaissances
pour la
résolution de
problèmes et la
prise de
décisions
complexes
(MBA)
Expertise dans x
son domaine
(M. Sc.
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 (M. Sc.
professionnelle)
3. Habileté à x Participation
interagir avec
des personnes
culturellement
différentes de
soi
4. a) Production x Travaux pratiques
d'un document
de facture
professionnelle
b) Présentation x Participation
orale de facture
professionnelle
5. Intégration des x Travaux pratiques
principes de
développement
responsable et
de conduite
éthique
6. Identification de x
ses forces et
faiblesses en
tant que
gestionnaire et
leader (MBA)

Approche pédagogique
Pour atteindre les objectifs précédents, la démarche pédagogique suivante sera utilisée, soit une combinaison :

de cours magistraux interactifs;

de discussions sur des lectures;
d'ateliers d'apprentissage;
d'études de cas;
de travaux pratiques et d'exercices formatifs à exécuter hors classe.

Avant de se présenter à une séance de cours, il est primordial pour les étudiants d'effectuer une lecture attentive des textes pertinents
pour le thème à l'étude de la séance et de préparer les ateliers (ou autres) tels qu'indiqués par le professeur. Cette préparation préalable
a pour objectif de faciliter et d'agrémenter l'acquisition des connaissances ainsi que le développement de compétences analytiques
pour la prise de décisions financières en présence de fiscalité. LA PARTICIPATION ACTIVE EN CLASSE EST CONSIDÉRÉE COMME UN
ÉLÉMENT ESSENTIEL AU BON DÉROULEMENT DU COURS. Par ailleurs, 70 % de votre travail devrait se faire avant la séance et 30 % après.

Les étudiants sont également invités à consulter sur le site "mon portail" le plan de cours sur une base régulière. Celui-ci peut
comprendre :

des modifications apportées au déroulement du cours;

des notes de cours sous forme de présentation PowerPoint;
des textes à lire avant ou après le cours;
des ateliers d'apprentissage à préparer avant le cours;
des travaux à remettre;
des problèmes supplémentaires;
toute autre documentation pertinente.

Note : Tous les étudiants devraient apporter en classe, soit leur ordinateur, soit les documents pertinents pour la séance en cours. En
particulier, vous devriez avoir accès à mes notes de cours préparées sous forme de présentation Powerpoint et les ateliers
d'apprentissage à préparer avant le cours.

L'évaluation formative aura lieu lors de la 4e semaine du cours.

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L'évaluation formative aura lieu lors de la 4e semaine du cours.

Informations supplémentaires sur le contenu du cours et le fonctionnement du site web

La plupart ou la totalité des textes à lire se retrouveront sur le portail du cours. Des chapitres du livre "Managerial Tax Planning" (écrit par
le professeur D. Thornton, Queen's University) seront disponibles sur le web en format "lecture" seulement et seront protégés par mot de
passe.

Pour certains textes, j'indiquerai la mention « Parcourir ». Le cas échéant, vous n'avez pas à lire le texte mot pour mot mais vous devez
plutôt effectuer une lecture rapide (seulement lorsque cela est indiqué).

Contenu et activités
Le tableau ci-dessous présente les semaines d'activités prévues dans le cadre du cours.

Titre Date
Planification estimative des séances (sujet à modification à l'exception des séances 1 à
5)
Séance 01 : Introduction 7 sept. 2018
8h30 à 11h50
Séance 02 : Aperçu du cadre législatif (particuliers) 10 sept. 2018
9h à 11h50
Séance 03 : Planification fiscale et concepts liés 17 sept. 2018
9h à 11h50
Séance 04 : Le théorème de Coase et limites à la planification fiscale / Les cinq véhicules 24 sept. 2018
d'épargne 9h à 11h50
Séance 05 : Les véhicules d'épargne (Partie II de II) 5 oct. 2018
9h à 11h50
Congé : Action de grâce 8 oct. 2018
Séance 06 : Limites à la planification fiscale : (1) Transactions entre personnes ayant des 15 oct. 2018
liens de dépendance; (2) Règles d'attribution; (3) Pertes apparentes ; (4) Effet lock-in 8h30 à 11h50
Examen intra (Séances 1 à 6) 22 oct. 2018
9h à 11h50
Semaine de lecture 29 oct. 2018
Aucun cours
Séance 7 : Le choix de la forme organisationnelle 5 nov. 2018
8h30h à 11h50
Séance 8 : Le choix de la forme organisationnelle (partie II de II) / L’importance des taux 12 nov. 2018
d’imposition marginaux effectifs pour les sociétés et les difficultés d’estimation 9h à 11h50
Séance 09: L'importance des taux d'imposition marginaux effectifs pour les sociétés / 19 nov. 2018
Imposition différentielle des activités économiques et impôt implicites : effets sur les 9h à 11h50
prix des actifs
Séance 10 : Structure du capital, innovation financière et fiscalité 26 nov. 2018
9h à 11h50
Séance 11 : Innovation financière -- les instruments hybrides 3 déc. 2018
9h à 11h50
Séance (ancien) Impôts implicites 26 nov. 2018
9h à 11h50
Examen final (Séances 7 à 11) 10 déc. 2018
9h à 11h50

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Note : Veuillez vous référer à la section Contenu et activités de votre site de cours pour de plus amples détails.

Évaluations et résultats

Liste des évaluations

Sommatives
Titre Date Mode de travail Pondération
Examen intra Le 22 oct. 2018 de 09h00 à Individuel 30 %
11h50
Examen Final Le 10 déc. 2018 de 09h00 à Individuel 35 %
11h50
Travaux pratiques (Somme des évaluations de ce regroupement) 30 %
Travail pratique 1 Dû le 15 oct. 2018 à 08h30 En équipe 15 %
Travail pratique 2 Dû le 4 déc. 2018 à 09h00 En équipe 15 %
Activités de préparation au cours (Somme des évaluations de ce regroupement) 5%
Activités de préparation au cours (à préciser au plus tard à À déterminer Individuel 5%
la séance 1)

Veuillez consulter l'horaire des examens de la FSA ULaval pour vous assurer que vous n'ayez pas de conflit d'horaire.

http://www.fsa.ulaval.ca/examens/

C'est également à partir de ce lien que vous serez en mesure de consulter le pavillon et le numéro de la salle où vos examens auront lieu.

Informations détaillées sur les évaluations sommatives

Examen intra
Date et lieu : Le 22 oct. 2018 de 09h00 à 11h50 , Local du cours
Mode de travail : Individuel
Pondération : 30 %
Remise de l'évaluation : En classe
Directives de l'évaluation :
Porte sur les séances 1 à 6 inclusivement.

Aucune documentation n'est permise à l'examen. L'utilisation d'une calculatrice est obligatoire.

Examen Final
Date et lieu : Le 10 déc. 2018 de 09h00 à 11h50 , Local du cours
Mode de travail : Individuel
Pondération : 35 %
Directives de l'évaluation :
Porte sur les séances 7 à 12 inclusivement. Les concepts de base évalués à l'examen intra sont
également matière à l'examen final. Des précisions sur les concepts de base seront discutées en
classe.

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 Aucune documentation n'est permise à l'examen. L'utilisation d'une calculatrice est obligatoire.

Travail pratique 1
Date de remise : 15 oct. 2018 à 08h30

Mode de travail :
Pondération :
Remise de l'évaluation :
Directives de l'évaluation :
Notez la date de remise, au plus tard à 8h30. Vous devez remettre le travail via la boîte de dépôt du
site. Si vous avez utilisé un fichier excel, vous pouvez le déposer dans la boîte. Votre solution word
devrait inclure tous les calculs importants pour la correction excel .Si possible, svp me remettre
également une version papier (non obligatoire).
En équipe
15 %
Boîte de dépot
Bureau 2541 ou en classe avant 8h30.
équipe de 3 à 4

Informations supplémentaires :  TP1 pour 2018 (choix de FCP).doc

 SP_Calcul des scénarios.xlsx

Travail pratique 2
Date de remise : 4 déc. 2018 à 09h00
Mode de travail : En équipe
Pondération : 15 %
Remise de l'évaluation : Boîte de dépot
Directives de l'évaluation : équipe de 3 à 4

Fichiers à consulter :  Travail no 2--2018 (66 Ko, déposé le 21 nov.

2018)

Activités de préparation au cours (à préciser au plus tard à la séance 1)

Date de remise : À déterminer
Mode de travail : Individuel
Pondération : 5%
Remise de l'évaluation : Local de classe
Directives de l'évaluation :
Des précisions seront apportées lors de la séance 1.

Barème de conversion

Cote % minimum % maximum Cote % minimum % maximum

A+ 89 100 C+ 64 67,99
A 85 88,99 C 60 63,99

A- 80 84,99 E 0 59,99
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 A- 80 84,99 E 0 59,99
B+ 76 79,99
B 72 75,99
B- 68 71,99

Plagiat
FSA ULaval ne tolère pas les comportements non conformes à l'éthique. Le Règlement disciplinaire à l'intention des étudiants de
l'Université Laval  fait état de près d'une vingtaine d'infractions relatives aux études passibles de sanctions. Vous connaissez
sûrement les fautes les plus courantes, mais saviez-vous que copier des phrases d'un ouvrage papier ou d'un site Web sans mettre les
guillemets ou sans mentionner la source constitue deux de ces infractions passibles de sanctions? Ou encore qu'il est interdit de résumer
l'idée originale d'un auteur en l'exprimant dans ses propres mots sans en mentionner la source ou traduire partiellement ou totalement
un texte sans en mentionner la provenance. Afin d'éviter de vous exposer à des conséquences allant de l'attribution d'un échec dans un
cours au congédiement de l'Université, consultez le site Web suivant : http://www.fsa.ulaval.ca/politiquereglement  . Vous y trouverez
toute l'information utile pour prévenir le plagiat.

Règles disciplinaires
Tout étudiant qui commet une infraction au Règlement disciplinaire à l'intention des étudiants de l'Université Laval dans le cadre du
présent cours, notamment en matière de plagiat, est passible des sanctions qui sont prévues dans ce règlement. Il est très important
pour tout étudiant de prendre connaissance des articles 23 à 46 du Règlement disciplinaire.

Celui-ci peut être consulté à l'adresse suivante :

http://ulaval.ca/reglement-disciplinaire

Étudiants ayant un handicap, un trouble d’apprentissage ou un trouble mental

Les étudiants qui ont une lettre d'Attestation d'accommodations scolaires obtenue auprès d'un conseiller du secteur Accueil et soutien
aux étudiants en situation de handicap (ACSESH) doivent informer leur enseignant au début de la session afin que des mesures
d'accommodation en classe ou lors des évaluations puissent être mises en place par leur Direction de programme. Ceux qui ont une
déficience fonctionnelle ou un handicap, mais qui n'ont pas cette lettre, doivent contacter le secteur ACSESH au 656-2880, le plus tôt
possible.

Le secteur ACSESH vous recommande fortement de vous prévaloir des services auxquels vous avez droit afin de pouvoir réussir vos
études, sans discrimination ni privilège. Pour plus d'information, voir la Procédure de mise en application des mesures d'accommodations
scolaires à l'adresse suivante : https://www.aide.ulaval.ca/cms/Accueil/Situations_de_handicap  .

Ordinateur portatif et exigences logicielles

La responsabilité incombe à l'étudiant d'avoir un ordinateur portatif compatible avec l'environnement technologique FSA ULaval afin de
participer aux activités d'apprentissage ou d'évaluation du cours (ex : simulation de gestion, quiz en ligne, Securexam, etc.) se déroulant
en classe comme en dehors de la classe.

Voici les exigences logicielles minimales à respecter, selon le système d'exploitation utilisé, pour être compatible avec l'environnement
technologique FSA ULaval et aussi, être supporté techniquement par le comptoir d'aide APTI :

Systèmes d'exploitation :
Windows 10, 8.1, 8, 7 ou Vista
Mac OS X 10.7 et +
Nous recommandons aux étudiants d'installer Windows à l'aide d'un logiciel de virtualisation ou avec l'assistant Boot Camp
sur leur Mac, car certains logiciels, utilisés en cours, fonctionnent uniquement sur Windows
Suite bureautique :
Microsoft Office 2016, 2013, 2010 ou 2007
Microsoft Word
Microsoft Excel
Microsoft PowerPoint
Navigateurs Web :
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 Navigateurs Web :
Google Chrome
Microsoft Edge
Microsoft Internet Explorer 11
Firefox
Safari

* Ces navigateurs Web sont souvent mis à jour, il est important de toujours utiliser la version la plus récente.

Évaluation de l'enseignement
À la fin de ce cours, la Faculté procédera à l'évaluation sommative du cours afin de vérifier si la formule pédagogique a atteint ses buts et
si vous êtes satisfait en recueillant vos commentaires et vos suggestions. Durant la session, un lien hypertexte sera ajouté sur la page
d'accueil du site Web de cours. Ce lien vous mènera vers un questionnaire d'évaluation qui permettra d'améliorer ce cours. Cette
dernière étape est très importante et les responsables du cours vous remercient à l'avance pour votre collaboration. Veuillez noter que
cette évaluation est confidentielle.

Lien vers le système d'évaluation de l'enseignement.

Politique en cas d'absences aux examens

Vous devez vous assurer dès le début de la session que vous n'avez pas de conflits d'horaire d'examens puisque aucun accommodement
ne sera accepté.

Pour plus de détails : http://www4.fsa.ulaval.ca/etudiants-actuels/politiques-et-reglements/

Révision de note
L'étudiant peut consulter la correction de ses travaux et examens. Toutefois, afin de maintenir la validité des instruments utilisés,
l'étudiant n'obtiendra aucune copie d'examen ni solutionnaire sous quelque forme que ce soit.

Pour tout détail : http://www4.fsa.ulaval.ca/etudiants-actuels/politiques-et-reglements/

Éthique
L'éthique et l'intégrité sont des notions très importantes dans le monde des affaires. L'éthique et l'intégrité sont tout aussi importantes
au niveau universitaire. C'est pourquoi votre enseignant prendra pour acquis, jusqu'à preuve du contraire, que vous êtes un "étudiant
éthique". Les points suivants vous sont donnés pour vous aider à déterminer si vous êtes un "étudiant éthique" :

Travaux d'équipe : les travaux d'équipe sont effectués par les membres de l'équipe, et ce, de façon conjointe, juste et équitable. Si
votre équipe effectue des recherches, il sera très important d'en citer les sources.
Examens : les examens sont effectués sur une base exclusivement individuelle.

Matériel didactique

Liste du matériel obligatoire

Les trois textes suivants sont les plus importants et devraient être consultés régulièrement. Pour des références axées sur les règles
fiscales (techniques), veuillez consulter le matériel complémentaire.

1) Managerial Tax Planning (2005), D Thornton, Queen's University, Kingston

 ThorntonMTP_1.pdf

Les chapitres de Thornton sont protégé par mot de passe (secmng384). Le PDF est aussi protégé contre l'impression et contre le copier
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Les chapitres de Thornton sont protégé par mot de passe (secmng384). Le PDF est aussi protégé contre l'impression et contre le copier
/collé. L'auteur autorise la disponibilité gratuite du document via ce site web. NOTE: Certains chapitres feront partie des lectures
obligatoires alors que d'autres seront facultatives.

2) Introduction à la fiscalité des particuliers (2018) (Paquette et Riendeau)

 SP_Introduction a la fiscalité particuliers_MAJ2018.pdf

Ce texte présente un survol des notions de base et de la structure menant au calcul de l'impôt à payer (d'un particulier).

3) Planification fiscale et concepts liés (2018), S. Paquette

 CTB-6124 PLANIFICATION FISCALE ET AUTRES CONCEPTS LIÉS _version 04_09_2018.pdf

Liste du matériel complémentaire

Canadian Income Taxation: Planning and Decision Making, Buckwold & Kiitunen
Ce livre est un excellent livre de niveau universitaire à consulter (un peu trop technique pour les fins du cours). Ceux qui désirent se
procurer (acheter) une copie peuvent communiquer avec moi.

Centre québécois de formation en fiscalité : Sites Internet des autorités fiscales et autres liens i
URL : Centre québécois de formation en fiscalité : Sites Internet des autorités fiscales et autres liens i
Date d'accès : 19 août 2016
Site très utile et facile à consulter! Les courbes Laferrière-Montreuil sont disponibles sur le site (taux d'imposition marginaux effectifs).

Intelliconnect de Wolters Kluwer Law & Business (Collection fiscale électronique)

URL : Intelliconnect de Wolters Kluwer Law & Business (Collection fiscale électronique)
Auteur : Wolters Kluwer Law & Business 2018
Date d'accès : 29 août 2017
Cette base de données comprend la jurisprudence, la législation et la doctrine en droit fiscal québécois et canadien. Intelliconnect nous
donne également accès à la documentation émise par l'Association de planification fiscale et financière (Collection APFF).Cette
collection fiscale provient de la bibliothèque de l'Université Laval. Tous les membres (étudiants) de la FSA peuvent y accéder
gratuitement à l'aide de leur IDEUL/NIP

Tableauxdel'impôtcanadiensurlerevenudesparticuliers,2018(KPMG)
URL : Tableauxdel'impôtcanadiensurlerevenudesparticuliers,2018(KPMG)
Date d'accès : 29 août 2017

Guide fiscal 2017-2017 (Raymond Chabot Grant Thornton) (Planiguide)

URL : Guide fiscal 2017-2017 (Raymond Chabot Grant Thornton) (Planiguide)
Date d'accès : 29 août 2017
Ce guide présente de manière vulgarisée des règles fiscales touchant les particuliers. Recommandé pour ceux qui désirent améliorer
leurs connaissances techniques et connaître certaines stratégies de planification fiscale. À noter toutefois que le cours n'est pas axé sur
l'acquisition de connaissances techniques mais plutôt sur l'application du cadre conceptuel de la planification fiscale dans diverses
situations. Les connaissances de base ou des références vous seront fournies au moment opportu

KPMG : Global Tax Information

URL : KPMG : Global Tax Information
Date d'accès : 19 août 2016

Canadian Tax Foundation / Association canadienne de fiscalité

URL : Canadian Tax Foundation / Association canadienne de fiscalité
Date d'accès : 2 septembre 2016

Association de planification fiscale et financière

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Association de planification fiscale et financière
URL : Association de planification fiscale et financière
Date d'accès : 2 septembre 2016

Informations sur les types d'entreprises (site gouvernemental québécois)

URL : Informations sur les types d'entreprises (site gouvernemental québécois)
Date d'accès : 29 août 2017
Ce site comprend des informations sur l'entreprise, exploitée par un particulier (entreprise individuelle) ou une société par actions). Les
avantages et inconvénients sont discutés.

Agence du revenu du Canada

URL : Agence du revenu du Canada
Date d'accès : 29 août 2017

Ministère du revenu du Québec

URL : Ministère du revenu du Québec
Date d'accès : 29 août 2017

Autres
Royer, Pierre et James Drew. Impôt et planification, Éditions sciences et culture Inc. (édition courante), Montréal.

La Bibliothèque possède 2 exemplaires de ce volume : l'un dans la section du Droit, l'autre, la Réserve de Droit. Pour l'une et l'autre
localisation, les documents sont disponibles en tout temps pour consultation sur place seulement.

Publications gouvernementales :

Plusieurs guides, bulletins d'interprétation, circulaires d'information, décisions anticipées et formulaires sont disponibles
gratuitement sur les sites Internet de l'Agence des douanes et du revenu du Canada et du ministère du Revenu du Québec.

Médiagraphie et annexes

Problèmes supplémentaires solutionnés

Vous trouverez ci-dessous une série de problèmes solutionnés . D'autres problèmes seront déposés au cours de la session.

Comme nous n'avons pas de livre spécifique pour le cours, je dois soit en composer ou les trouver dans d'autres livres. Certains seront en
anglais alors que d'autres seront composés en français. Vous pourrez constater que le degré de difficulté varie, le but étant de vérifier
votre compréhension des concepts de base et ensuite vous permettre d'utiliser ces concepts pour effectuer des analyses dans des
situations plus complexes. Il en résultera potentiellement des solutions ou stratégies innovatrices.

Problèmes supplémentaires

 Exercices_supplémentaires_S1-S4 (Partie I) 26-09-2018.docx

 Exercice supplementaire_séance 5.pptx (Le cas de Julie) (2018)

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 Exercices_supplémentaires_Partie II (2018).docx

 Exercices supplémentaires - Séances 8 à 12_2018.docx

 SEANCE_S7_2018_forme organisationnelle.docx

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