Faculté des sciences de l'administration

École de comptabilité

PLAN DE COURS
CTB-6124 : Fiscalité et décisions financières
NRC 84180 | Automne 2021

Mode d'enseignement : À distance

Temps consacré : 3-0-6 Crédit(s) : 3

Ce cours fournit un cadre conceptuel de planification fiscale qui permet au participant d'évaluer les incidences fiscales des décisions
financières. Il se distingue des autres cours de fiscalité par son approche, faisant le lien entre la théorie financière et comptable, les
études empiriques qui l'appuient et la législation fiscale (sans mettre l'accent sur les règles fiscales détaillées). Il aborde les thèmes
suivants : planification financière personnelle, forme juridique de l'organisation, planifications fiscales dynamiques et politiques de
financement et de rémunération.

Ce cours est offert à distance en mode synchrone, en direct, selon l'horaire indiqué. Les enregistrements des séances seront rendus
disponibles sur le site Web du cours. Pour plus d'informations, consultez la page du cours à l'adresse www.distance.ulaval.ca. Pour être
autorisés à s'inscrire à ce cours, les étudiants des programmes suivants : MBA Finance, M.Sc. : Finance et Prise de décision immobilière,
doivent avoir suivi préalablement les cours (GSF-6015 OU GSF-6016) ET (GSF-6021 OU GSF-6022) ET (GSF-6028 OU GSF-6029). Les
étudiants inscrits dans les programmes autres que ceux listés doivent avoir suivi le cours GSF-6008 ou GSF-6037. Veuillez vous adresser à
la direction de programme afin de procéder à votre inscription pour ce cours.

Plage horaire
Classe virtuelle synchrone
mardi 15h30 à 18h20 Du 30 août 2021 au 10 déc. 2021

Il se peut que l'horaire du cours ait été modifié depuis la dernière synchronisation avec Capsule. Vérifier l'horaire dans Capsule

Site de cours
https://sitescours.monportail.ulaval.ca/ena/site/accueil?idSite=133358

Coordonnées et disponibilités
Guy Vézina
Enseignant
Pavillon Palasis-Prince, local 2541
guy.vezina@fsa.ulaval.ca
Tél. : 418-261-2926
Disponibilités
Sur rendez-vous (envoyez un message par courriel).
Laissez un minimum de 48 heures pour savoir si le rendez-
vous est possible.

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Soutien technique
Comptoir d'aide APTI (FSA)
Palasis Prince, Local 2215
http://www.fsa.ulaval.ca/techno 
caa@fsa.ulaval.ca

418-656-2131 poste 406258

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Sommaire
Description du cours .......................................................................................................................... 4
Introduction .......................................................................................................................................................................................................................... 4
Objectif général du cours ................................................................................................................................................................................................... 4
Objectifs spécifiques du cours .......................................................................................................................................................................................... 5
Buts et objectifs de programme ....................................................................................................................................................................................... 5
Approche pédagogique ...................................................................................................................................................................................................... 6

Contenu et activités ........................................................................................................................... 7

Évaluations et résultats ..................................................................................................................... 7

Liste des évaluations ........................................................................................................................................................................................................... 7
Informations détaillées sur les évaluations sommatives ............................................................................................................................................ 8
Examen Intra .................................................................................................................................................................................................................. 8
Final ................................................................................................................................................................................................................................. 8
Travail pratique de session ......................................................................................................................................................................................... 9
Questionnaire numéro 1 ............................................................................................................................................................................................. 9
Questionnaire numéro 2 ........................................................................................................................................................................................... 10
Questionnaire numéro 3 ........................................................................................................................................................................................... 10
Barème de conversion ...................................................................................................................................................................................................... 10
Plagiat et partage non autorisé du matériel de cours ............................................................................................................................................... 10
Règles disciplinaires .......................................................................................................................................................................................................... 10
Étudiants ayant un handicap, un trouble d’apprentissage ou un trouble mental .............................................................................................. 11
Ordinateur portatif et exigences logicielles .................................................................................................................................................................. 11
Appréciation des cours ..................................................................................................................................................................................................... 12
Éthique ................................................................................................................................................................................................................................. 12
Politique en cas d'absences aux examens ................................................................................................................................................................... 12
Travail commun ................................................................................................................................................................................................................. 12
Révision de note ................................................................................................................................................................................................................. 12

Matériel didactique .......................................................................................................................... 12

Liste du matériel obligatoire ........................................................................................................................................................................................... 12
Liste du matériel complémentaire ................................................................................................................................................................................. 13

Médiagraphie et annexes ................................................................................................................. 14

Problèmes et exercices .................................................................................................................................................................................................... 14

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Description du cours

Introduction
Ce cours vise à sensibiliser les étudiants à l'importance de la dimension fiscale dans la prise de décisions financières. Pour arriver à cette
fin, le cours entend fournir aux participants un cadre conceptuel de planification fiscale pour évaluer les incidences fiscales des décisions
d'investissement et de financement. Par ailleurs, ce cours fait le lien entre la théorie financière et la législation fiscale. Ce cadre
conceptuel constituera un outil fort utile, peu importe le régime fiscal ou le contexte sous étude. Il est à noter que ce cours diffère des
autres cours traditionnels de fiscalité puisqu'il ne met PAS l'accent sur les règles fiscales détaillées et la recherche juridique fiscale.

Ce cours s'adresse en particulier aux :

Futurs gestionnaires de portefeuilles et consultants qui souhaitent acquérir un avantage compétitif en développant une meilleure
compréhension de l'effet des règles fiscales sur la structure et l'évaluation des projets;
Futurs gestionnaires d'entreprise et analystes qui souhaitent mieux comprendre les relations entre la fiscalité et la gestion
d'entreprise, la recherche de financement, l'analyse financière et la planification stratégique des entreprises;
Futurs comptables qui désirent approfondir et intégrer leurs connaissances en fiscalité et les autres domaines de base de la
comptabilité et de la finance;
Particuliers qui désirent mieux comprendre comment structurer leurs affaires pour maximiser leur richesse après impôt;
Particuliers qui s'intéressent à la gestion immobilière ou la gestion et les services financiers.

Trois thèmes reviennent de manière récurrente dans l'exposé des concepts fondamentaux :

Toutes les parties :

Une planification fiscale efficace requiert de celui qui l'effectue que les conséquences fiscales d'une transaction soient prises en compte
du point de vue de toutes les parties concernées par la transaction.

Tous les impôts :

Une planification fiscale efficace requiert de celui qui l'effectue que tous les impôts, explicites (les impôts payés directement aux
autorités fiscales) et implicites (les impôts payés indirectement sous la forme de taux de rentabilité plus faibles sur des investissements
bénéficiant de bonifications fiscales), soient considérés dans les décisions d'investissement ou de financement.

Tous les coûts :

Une planification fiscale efficace requiert de celui qui l'effectue que tous les coûts (fiscaux et non fiscaux) soient pris en compte. Par
exemple, certains montages fiscalement avantageux nécessitent une restructuration coûteuse de la société.

Les concepts fondamentaux découlant du cadre conceptuel sont appliqués dans divers contextes dont :

les placements (ex. les fonds communs, les fonds de travailleurs, les actions, les obligations et autres), leurs véhicules (ex. REER et
CELI) et techniques de réduction fiscale du revenu dont le fractionnement;
le choix de forme organisationnelle d'entreprise;
la rémunération des employés et des cadres (ex. les options d'achat d'actions, les avantages imposables et non imposables);
le financement des entreprises;
la planification fiscale audacieuse; et
les coûts non fiscaux.

Objectif général du cours

Ce cours vise à permettre à l'étudiant :

d'acquérir une connaissance fonctionnelle des concepts fiscaux et de les intégrer aux analyses financières préparatoires aux
décisions d'investissement et de financement;
de reconnaître les problèmes fiscaux complexes et de recourir au service d'un fiscaliste en temps opportun;
de développer son sens éthique;
de développer le goût et la capacité de continuer à parfaire ses connaissances;
de communiquer de façon efficace, avec précision et logique; et
de développer la capacité de travailler en équipe.
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 de développer la capacité de travailler en équipe.

Objectifs spécifiques du cours

Au terme du cours les étudiants pourront :

expliquer les effets de l'imposition et de la taxation sur les prises de décisions;

identifier les sources de revenus;
analyser les conséquences fiscales de divers choix de placements et de structures juridiques d'entreprise;
résoudre des problèmes fiscaux;
relier les interactions possibles entre les diverses lois fiscales; et
démontrer la nécessité d'intégrer une évaluation fiscale dans toute planification financière rigoureuse.

Buts et objectifs de programme

But de programme Objectif de programme

1. Être capable de réflexion critique Démontrer des habiletés de réflexion critique dans l'étude et l'analyse de
problématiques du domaine des affaires
2. Posséder les habiletés sous-jacentes à Démontrer leurs habiletés et leurs connaissances des différentes sphères de
la prise de décisions d'affaires l'administration des affaires dans l'identification, l'analyse et la résolution de
complexes (MBA) problèmes et la prise de décisions complexes
Être un expert dans son champ d'étude Démontrer les connaissances, habiletés, attitudes et comportements nécessaires
(M. Sc. professionnelle) pour travailler dans son domaine d'expertise
3. Avoir une perspective d'affaires Démontrer une habileté à interagir efficacement en affaires avec des personnes
internationale différentes de soi culturellement
4. Être un a) Écrit Produire un document de facture professionnelle dans un style et un
communicateur vocabulaire propre au domaine des affaires
efficace
b) Oral Effectuer une présentation orale de facture professionnelle dans un style et un
vocabulaire propres au domaine des affaires
5. Avoir une conduite éthique et Intégrer les principes de développement responsable et de conduite éthique à
socialement responsable la réflexion stratégique et la résolution de problèmes
6. Être prêt à exercer différentes habiletés Se connaître en tant que gestionnaire et leader avec ses forces et ses faiblesses
de gestion et de leadership (MBA)

Objectifs de programme poursuivis dans ce cours :

Objectif de Niveau de contribution Activité(s) d'évaluation

programme
abrégé Ce cours contribue [pas du tout / un peu / modérément / beaucoup] Nom des activités
à l'atteinte de l'objectif. d'évaluation qui mesurent
l'atteinte de l'objectif
Pas du tout Un peu Modérément Beaucoup

1. Habiletés de x Travaux pratiques

réflexion critique
2. Habiletés et x Examens
connaissances
pour la
résolution de
problèmes et la
prise de
décisions
complexes
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 complexes
(MBA)
Expertise dans x
son domaine
(M. Sc.
professionnelle)
3. Habileté à x
interagir avec
des personnes
culturellement
différentes de
soi
4. a) Production x Travaux pratiques
d'un document
de nature
professionnelle

5. Intégration des x Travaux pratiques

principes de
développement
responsable et
de conduite
éthique
6. Identification de x
ses forces et
faiblesses en
tant que
gestionnaire et
leader (MBA)

Approche pédagogique
Pour atteindre les objectifs précédents, la démarche pédagogique suivante sera utilisée, soit une combinaison :

de cours en ligne magistraux interactifs;

de discussions sur des lectures;
d'études de cas; et
de travaux pratiques et d'exercices formatifs à exécuter hors classe.

Avant de participer à une séance de cours, il est primordial pour les étudiants d'effectuer une lecture des textes pertinents pour le thème
à l'étude de la séance et de préparer les ateliers (ou autres) tels qu'indiqués par le professeur. Cette préparation préalable a pour objectif
de faciliter et d'agrémenter l'acquisition des connaissances ainsi que le développement de compétences analytiques pour la prise de
décisions financières en présence de fiscalité. Par ailleurs, 70 % de votre travail devrait se faire avant la séance et 30 % après. Il va de soi
que la présence au cours en ligne est attendue.

Les étudiants sont également invités à consulter sur le site "mon portail" le plan de cours sur une base régulière. Celui-ci peut
comprendre :

des modifications apportées au déroulement du cours;

des notes de cours sous forme de présentation PowerPoint;
des textes à lire avant ou après le cours;
des ateliers d'apprentissage à préparer avant le cours;
des travaux à remettre;
des problèmes supplémentaires; et
toute autre documentation pertinente.

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Note : Tous les étudiants devraient avoir préalablement accédé aux documents pertinents pour la séance en cours. En particulier,
vous devriez avoir accès à mes notes de cours préparées sous forme de présentation Powerpoint et les ateliers d'apprentissage à
préparer avant le cours.

Informations supplémentaires sur le contenu du cours et le fonctionnement du site web

La plupart ou la totalité des textes à lire se retrouveront sur le portail du cours. Des chapitres du livre "Managerial Tax Planning" (écrit par
le professeur D. Thornton, Queen's University) seront disponibles sur le web en format "lecture" seulement et seront protégés par mot de
passe.

Pour certains textes, la mention « Parcourir » sera indiquée. Le cas échéant, vous n'avez pas à lire le texte mot pour mot, mais vous devez
plutôt effectuer une lecture rapide (seulement lorsque cela est indiqué).

Contenu et activités
Le tableau ci-dessous présente les semaines d'activités prévues dans le cadre du cours.

Titre Date
Classes virtuelles sur Zoom
Séance 01 : Introduction 7 sept. 2021
Séance 02 : Aperçu du cadre législatif (particuliers) 14 sept. 2021
Séance 03 : Planification fiscale et concepts liés 21 sept. 2021
Séance 04 : Limites à la planification fiscale : (1) Transactions entre personnes ayant des liens de dépendance; 28 sept. 2021
(2) Règles d'attribution; (3) Pertes apparentes.
Cours avec trois capsules enregistrées et matériel didactique. Pas de présence en ligne durant la séance du 28
septembre. Les capsules peuvent être utilisées en tout temps d'ici la fin de la session.
Séance 05 : Les taxes à la consommation (TPH, TPS et TVQ) 5 oct. 2021
Congé : Action de grâce 11 oct. 2021
Séance 06 : Décès, convention fiscale, émigration et immigration 12 oct. 2021
Séance 07 - Examen intra (Séances 01 à 06) 19 oct. 2021
Questionnaire en ligne durant la période de temps dédiée à la séance du cours. Utiliser la section évaluations
et résultat pour accéder à l'examen. Bon succès.
Semaine de lecture 25 oct. 2021
Du 25 au 29 octobre.
Séance 08 : Le choix de la forme organisationnelle (Partie I de II) 2 nov. 2021
Séance 09 : Le choix de la forme organisationnelle (Partie II de II) / Les taux d’imposition. 9 nov. 2021
Séance 10: Applications concrètes - propriétaire vs locataire et autres placements immobiliers 16 nov. 2021
Séance 11 : Salarié ou travailleur autonome et travailleur constitué en société par actions 23 nov. 2021
Séance 12 : La planification fiscale et les choix économiques 30 nov. 2021
Séance 13 - Examen final (Principalement sur les séances 08 à 12) 7 déc. 2021
Questionnaire en ligne durant la période de temps dédiée à la séance du cours.
Congé : Fête de l'Université 8 déc. 2021
Congé universitaire.

Note : Veuillez vous référer à la section Contenu et activités de votre site de cours pour de plus amples détails.

Évaluations et résultats

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Liste des évaluations

Sommatives
Titre Date Mode de travail Pondération
Examen Intra Le 19 oct. 2021 de 15h30 à Individuel 30 %
18h20
Final Le 7 déc. 2021 de 15h30 à Individuel 35 %
18h20
Travaux pratiques (Somme des évaluations de ce regroupement) 15 %
Travail pratique de session Dû le 26 nov. 2021 à 23h59 En équipe 15 %
Activités de préparation et de participation au cours (Somme des évaluations de ce regroupement) 20 %
Questionnaire numéro 1 Le 5 oct. 2021 de 17h20 à Individuel 10 %
18h20
Questionnaire numéro 2 Le 2 nov. 2021 de 17h50 à Individuel 5%
18h20
Questionnaire numéro 3 Le 23 nov. 2021 de 17h50 à Individuel 5%
18h20

Veuillez consulter l'horaire des examens de la FSA ULaval pour vous assurer que vous n'ayez pas de conflit d'horaire.

http://www.fsa.ulaval.ca/examens/

C'est également à partir de ce lien que vous serez en mesure de consulter le pavillon et le numéro de la salle où vos examens auront lieu.

Les étudiants souhaitant effectuer un examen à l'extérieur du campus, sous la supervision d'un répondant ou en salle, doivent consulter
le site Web du Bureau de la formation à distance afin de s'inscrire au lieu d'examen avant la date limite indiquée, soit dans les deux
premières semaines de cours. Inscription obligatoire au lien suivant : https://www.distance.ulaval.ca/examens

Informations détaillées sur les évaluations sommatives

Examen Intra
Titre du questionnaire : Examen Intra
Période de disponibilité : Le 19 oct. 2021 de 15h30 à 18h20
Tentatives : 1 tentative permise
Mode de travail : Individuel
Pondération : 30 %
Directives :
Bonjour.

Prendre le temps de très bien lire les questions. Vous méfier d'une impression de déjà vue.

Les questions à choix unique ou multiple avec justifications ne sont pas des questions à
développement. Simplement, indiquer par l'identification des concepts pertinents la ou les
justifications de votre ou vos choix.

L'on se revoit à notre prochaine séance du 2 novembre prochain.

Bon succès.

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Final
Titre du questionnaire :
Période de disponibilité :
Tentatives :
Mode de travail :
Pondération :
Directives :
Travail pratique de session
Date de remise :
Mode de travail :
Pondération :
Remise de l'évaluation :
Directives de l'évaluation :
Fichiers à consulter :
Questionnaire numéro 1
Titre du questionnaire :
Période de disponibilité :
Tentatives :
Mode de travail :
Pondération :
Directives :
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Final
Le 7 déc. 2021 de 15h30 à 18h20
1 tentative permise
Individuel
35 %
Portée et en cas de problème technique
Porte principalement sur les séances 08 à 12 inclusivement avec l'application de sujets vus
durant les 6 premières séances.
L'utilisation d'une calculatrice financière est utile.
Toutes les réponses et tous les calculs demandés doivent être présentés à la suite des
questions posées dans le questionnaire en ligne.
Si vous rencontrez un problème technique (par exemple : votre questionnaire « gèle »), fermez
votre questionnaire et ouvrez-le de nouveau. Vos réponses ne seront pas perdues.
Attention toutefois: si vous fermez le questionnaire une fois celui-ci débuté, le temps
continuera à s'écouler .
Si le problème persiste, écrivez au comptoir d'aide APTI à l'adresse caa@fsa.ulaval.ca . Décrivez
votre problème le plus précisément possible en indiquant le sigle de votre cours et le titre du
questionnaire. Mettez votre enseignant·e en copie de ce courriel.
26 nov. 2021 à 23h59
En équipe
15 %
Boîte de dépot
équipe de 2.
travail sera disponible à partir du vendredi 22 octobre 2021 13h00.
 Travail pratique aut-2021.pdf (132,74 Ko, déposé le 22 oct.
2021)
Questionnaire numéro 1
Le 5 oct. 2021 de 17h20 à 18h20
1 tentative permise
Individuel
10 %
Prenez le temps de très bien lire les questions. Attention, une impression de déjà vue pourrait
vous induire en erreur et fausser votre réponse.
Bon succès.
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Questionnaire numéro 2
Titre du questionnaire :
Période de disponibilité :
Tentatives :
Mode de travail :
Pondération :
Questionnaire numéro 2
Le 2 nov. 2021 de 17h50 à 18h20
1 tentative permise
Individuel
5%

Questionnaire numéro 3
Titre du questionnaire :
Période de disponibilité :
Tentatives :
Mode de travail :
Pondération :
Questionnaire numéro 3
Le 23 nov. 2021 de 17h50 à 18h20
1 tentative permise
Individuel
5%

Barème de conversion

Cote % minimum % maximum Cote % minimum % maximum

A+ 91 100 C+ 64 67,99
A 86 90,99 C 60 63,99
A- 81 85,99 E 0 59,99
B+ 76 80,99
B 72 75,99
B- 68 71,99

Plagiat et partage non autorisé du matériel de cours

FSA ULaval ne tolère pas les comportements non conformes à l'éthique. Le Règlement disciplinaire à l'intention des étudiants et des
étudiantes de l'Université Laval  fait état de près d'une vingtaine d'infractions relatives aux études passibles de sanctions. Vous
connaissez sûrement les fautes les plus courantes, mais saviez-vous que copier des phrases d'un ouvrage papier ou d'un site Web sans
mettre les guillemets ou sans mentionner la source constitue deux de ces infractions passibles de sanctions? Ou encore qu'il est interdit
de résumer l'idée originale d'un auteur en l'exprimant dans ses propres mots sans en mentionner la source ou traduire partiellement ou
totalement un texte sans en mentionner la provenance. Afin d'éviter de vous exposer à des conséquences allant de l'attribution d'un
échec dans un cours au congédiement de l'Université, consultez le site Web suivant : http://www.fsa.ulaval.ca/politiquereglement  .
Vous y trouverez toute l'information utile pour prévenir le plagiat.

Il est interdit de reproduire, distribuer, communiquer ou autrement rendre accessible, de manière intégrale ou partielle, du matériel
utilisé dans ce cours sans l'autorisation préalable et écrite de l'enseignant(e). Cela inclut le matériel pédagogique tel que les notes de
cours, les enregistrements des séances de cours, les études de cas, les exercices, les solutionnaires, les présentations PowerPoint et les
évaluations corrigées. Il est également interdit de distribuer, de communiquer ou de rendre autrement accessibles ces contenus à toute
personne et par tout moyen, incluant l'Internet, les médias sociaux et les plateformes de partage en ligne. Dans le cas contraire, vous
risquez de contrevenir non seulement à la Loi sur le droit d'auteur, mais aussi au Règlement disciplinaire à l'intention des étudiants et
étudiantes de l'Université Laval, et donc d'encourir une sanction prévue dans la Loi ou le Règlement.

Règles disciplinaires

Tout étudiant qui commet une infraction au Règlement disciplinaire à l'intention des étudiants et des étudiantes de l'Université Laval dans
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Tout étudiant qui commet une infraction au Règlement disciplinaire à l'intention des étudiants et des étudiantes de l'Université Laval dans
le cadre du présent cours, notamment en matière de plagiat, est passible des sanctions qui sont prévues dans ce règlement. Il est très
important pour tout étudiant de prendre connaissance des articles 23 à 46 du Règlement disciplinaire.

Celui-ci peut être consulté à l'adresse suivante :

http://ulaval.ca/reglement-disciplinaire

Étudiants ayant un handicap, un trouble d’apprentissage ou un trouble mental

Afin de bénéficier de mesures d'accommodement pour les cours ou les examens, un rendez-vous avec une conseillère ou un conseiller
du Centre d'aide aux étudiants travaillant en Accueil et soutien aux étudiants en situation de handicap (ACSESH) est nécessaire. Pour ce
faire, les étudiants présentant une situation de handicap liée à une limitation fonctionnelle permanente doivent visiter le site monPortail.
ulaval.ca/accommodement  et prendre un rendez-vous, le plus tôt possible.

Au cours de la semaine qui suit l'autorisation des mesures, l'activation des mesures doit être effectuée dans monPortail.ulaval.ca
/accommodement  pour assurer leur mise en place.

Les étudiants ayant déjà obtenu des mesures d'accommodements scolaires doivent procéder à l'activation de leurs mesures pour les
cours et/ou les examens dans monPortail.ulaval.ca/accommodement  afin que celles-ci puissent être mises en place. Il est à noter
que l'activation doit s'effectuer au cours de deux premières semaines de cours.

Pour toutes questions relatives aux mesures d'accommodements concernant les cours FSA ULaval, vous pouvez communiquer avec le
Centre des examens FSA ULaval à l'adresse Examens.Accommodements@fsa.ulaval.ca.

Ordinateur portatif et exigences logicielles

Voici les exigences technologiques minimales à respecter pour être compatible avec l'environnement technologique FSA ULaval et, par
le fait même, être supporté techniquement par le Comptoir d'aide APTI  :

Ordinateur :

Assurez-vous que votre ordinateur fonctionne sous macOS 10, Windows 8.1 ou versions ultérieures et que tous les correctifs de
sécurité sont installés.
Vérifiez aussi qu'il est compatible avec les plus récentes versions des navigateurs Internet. L'Université recommande d'utiliser les
dernières versions de Google Chrome, Microsoft Edge, Mozilla Firefox ou Safari.

Suite bureautique :

Vous devez disposer d'une suite bureautique à jour.

La suite Office 365 Pro Plus vous est offerte gratuitement pendant vos études.
Connectez-vous à Office 365 à l'aide de votre IDUL@ulaval.ca et de votre NIP pour utiliser toutes ses applications.

Caméra et casque d'écoute :

Votre ordinateur doit être muni d'une caméra.

Utilisez également un casque d'écoute avec fil et muni d'un microphone. Un casque avec fil réduit les réactions acoustiques
(feedbacks) entre les haut-parleurs et le microphone.

Connexion Internet :

Votre connexion Internet doit être stable et permettre un débit de 10 Mbit/s.

Selon votre programme et les plateformes utilisées, votre consommation de données pourrait varier de 25 Go à plus de 80 Go par
mois. Si possible, optez pour un forfait avec consommation illimitée de données afin d'éviter les frais d'utilisation de données
additionnelles.

Courrier électronique :

Dès l'admission, chaque étudiante et étudiant se voit attribuer une adresse de courrier électronique institutionnelle, sous la forme
prenom.nom.nn@ulaval.ca où « nn » se traduit par un nombre entier.
Chaque étudiante et étudiant de l'Université Laval reconnaît qu'elle ou qu'il a la responsabilité de gérer et consulter régulièrement
sa boîte de courrier électronique pour prendre connaissance des informations officielles qui lui ont été transmises par l'enseignant
ou l'enseignante du cours, la Faculté et l'Université Laval.

Pour en savoir plus, consultez la page d'information suivante :

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 Pour en savoir plus, consultez la page d'information suivante :
http://www.fsa.ulaval.ca/courrier-electronique-etudiant 

Appréciation des cours

À la fin de ce cours, la Faculté procédera à l'évaluation sommative du cours afin de vérifier si la formule pédagogique a atteint ses buts et
si vous êtes satisfait en recueillant vos commentaires et vos suggestions. Durant la session, un lien hypertexte sera ajouté sur la page
d'accueil du site Web de cours. Ce lien vous mènera vers un formulaire d'appréciation du cours  . Veuillez noter que vos réponses aux
questions et vos commentaires sont anonymes. Votre participation au processus d'appréciation des cours est très importante, car cela
aide la Faculté à améliorer la qualité des cours, des programmes et de l'enseignement.

Éthique
L'éthique et l'intégrité sont des notions très importantes dans le monde des affaires. L'éthique et l'intégrité sont tout aussi importantes
au niveau universitaire. C'est pourquoi votre enseignant prendra pour acquis, jusqu'à preuve du contraire, que vous êtes un "étudiant
éthique". Les points suivants vous sont donnés pour vous aider à déterminer si vous êtes un "étudiant éthique" :

Travaux d'équipe : les travaux d'équipe sont effectués par les membres de l'équipe, et ce, de façon conjointe, juste et équitable. Si
votre équipe effectue des recherches, il sera très important d'en citer les sources.
Examens : les examens sont effectués sur une base exclusivement individuelle.

Politique en cas d'absences aux examens

Vous devez vous assurer dès le début de la session que vous n'avez pas de conflits d'horaire d'examens puisque aucun accommodement
ne sera accepté.

Pour plus de détails : http://www4.fsa.ulaval.ca/etudiants-actuels/politiques-et-reglements/

Travail commun
Le « Travail commun » : est réalisé en équipe. Les membres partagent la réalisation et sont responsables d'une partie ou de l'ensemble
du document.

En cas de plagiat, tous les membres partagent la réalisation du travail et donc sont responsables de vérifier la partie des autres membres.

Révision de note
L'étudiant peut consulter la correction de ses travaux et examens. Toutefois, afin de maintenir la validité des instruments utilisés,
l'étudiant n'obtiendra aucune copie d'examen ni solutionnaire sous quelque forme que ce soit.

Pour tout détail : http://www4.fsa.ulaval.ca/etudiants-actuels/politiques-et-reglements/

Matériel didactique

Liste du matériel obligatoire

Les deux textes suivants sont les plus importants et devraient être consultés régulièrement. Pour des références axées sur les règles
fiscales (techniques), veuillez consulter le matériel complémentaire.

1) Managerial Tax Planning (2005), D Thornton, Queen's University, Kingston

ThorntonMTP_1.pdf

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 Les chapitres de Thornton sont protégé par mot de passe (secmng384). Le PDF est aussi protégé contre l'impression et contre le
copier/collé. L'auteur autorise la disponibilité gratuite du document via ce site web. NOTE: Certains chapitres feront partie des
lectures obligatoires alors que d'autres seront facultatives.
2) Introduction à la fiscalité des particuliers (2019) (Paquette et Riendeau)

SP_Introduction a la fiscalité particuliers_MAJ2019.pdf

Ce texte présente un survol des notions de base et de la structure menant au calcul de l'impôt à payer (d'un particulier).

Liste du matériel complémentaire

Intelliconnect de Wolters Kluwer Law & Business (Collection fiscale électronique)
URL : Intelliconnect de Wolters Kluwer Law & Business (Collection fiscale électronique)
Auteur : Wolters Kluwer Law & Business 2018
Date d'accès : 25 août 2020
Cette base de données comprend la jurisprudence, la législation et la doctrine en droit fiscal québécois et canadien. Intelliconnect nous
donne également accès à la documentation émise par l'Association de planification fiscale et financière (Collection APFF).Cette
collection fiscale provient de la bibliothèque de l'Université Laval. Tous les membres (étudiants) de la FSA peuvent y accéder
gratuitement à l'aide de leur IDEUL/NIP

Guide fiscal 2019-2020 (Raymond Chabot Grant Thornton) (Planiguide)

URL : Guide fiscal 2019-2020 (Raymond Chabot Grant Thornton) (Planiguide)
Date d'accès : 25 août 2020
Ce guide présente de manière vulgarisée des règles fiscales touchant les particuliers. Recommandé pour ceux qui désirent améliorer
leurs connaissances techniques et connaître certaines stratégies de planification fiscale. À noter toutefois que le cours n'est pas axé sur
l'acquisition de connaissances techniques mais plutôt sur l'application du cadre conceptuel de la planification fiscale dans diverses
situations. Les connaissances de base ou des références vous seront fournies au moment opportun

Guide fiscal CCH: édition de l'étudiant 2020-2021

Auteur : Huot, René
Éditeur : PUBLICATIONS CCH/FM LTEE
ISBN : 2893668844
Publication complémentaire pour les personnes intéressées.

Non obligatoire pour le cours. Source détaillée avec de nombreux exemples.

Disponible à la COOP ZONE à un prix membre de 139,19$.

Code de produit : 272250

Centre québécois de formation en fiscalité : Sites Internet des autorités fiscales et autres liens
URL : Centre québécois de formation en fiscalité : Sites Internet des autorités fiscales et autres liens
Date d'accès : 25 août 2020
Site très utile et facile à consulter! Les courbes Laferrière-Montreuil sont disponibles sur le site (taux d'imposition marginaux effectifs).

Tableaux de l'impôt canadien sur le revenu des particuliers, 2020 (KPMG)

URL : Tableaux de l'impôt canadien sur le revenu des particuliers, 2020 (KPMG)
Date d'accès : 25 août 2020

KPMG : Global Tax Information

URL : KPMG : Global Tax Information
Date d'accès : 25 août 2020

Canadian Tax Foundation / Association canadienne de fiscalité

URL : Canadian Tax Foundation / Association canadienne de fiscalité
© Université Laval Page 13 de 15
URL : Canadian Tax Foundation / Association canadienne de fiscalité
Date d'accès : 24 août 2020
Ce site est limité aux membres. Les textes pertinents seront fournis par l'enseignant.

Association de planification fiscale et financière

URL : Association de planification fiscale et financière
Date d'accès : 24 août 2020
Ce site est limité aux membres. Les textes pertinents seront fournis par l'enseignant.

Informations sur les types d'entreprises (site gouvernemental québécois)

URL : Informations sur les types d'entreprises (site gouvernemental québécois)
Date d'accès : 25 août 2020
Ce site comprend des informations sur l'entreprise, exploitée par un particulier (entreprise individuelle) ou une société par actions). Les
avantages et inconvénients sont discutés.

Agence du revenu du Canada

URL : Agence du revenu du Canada
Date d'accès : 25 août 2020

Agence du revenu du Québec

URL : Agence du revenu du Québec
Date d'accès : 25 août 2020

Les Publications du Québec - fiscalité

URL : Les Publications du Québec - fiscalité
Auteur : Gouvernement du Québec
Date d'accès : 25 août 2020
Présente lois, bulletins d'interprétation et interprétations techniques sur les impôts et les taxes.

Autres
Royer, Pierre et James Drew. Impôt et planification, Éditions sciences et culture Inc. (édition courante), Montréal.

La Bibliothèque possède 2 exemplaires de ce volume : l'un dans la section du Droit, l'autre, la Réserve de Droit. Pour l'une et l'autre
localisation, les documents sont disponibles en tout temps pour consultation sur place seulement.

Publications gouvernementales :

Plusieurs guides, bulletins d'interprétation, circulaires d'information, décisions anticipées et formulaires sont disponibles
gratuitement sur les sites Internet de l'Agence du revenu du Canada et de l'Agence du revenu du Québec ou encore sur le site des
Publications du Québec.

Médiagraphie et annexes

Problèmes et exercices
Des problèmes et des exercices pourront être déposés à chaque séance. Comme nous n'avons pas de livre spécifique pour le cours, je
dois soit en composer ou en trouver dans d'autres publications. Le degré de difficulté varie, le but étant de vérifier votre compréhension
des concepts de base et ensuite vous permettre d'utiliser ces concepts pour effectuer des analyses dans des situations plus complexes. Il
en résultera potentiellement des solutions ou stratégies innovatrices.

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