ISBN 2-550-42042-X Dpt lgal, 1er trimestre 2004 Bibliothque nationale du Qubec

Prface
Le budget de dpenses du gouvernement est laboutissement dun processus annuel qui concerne plusieurs intervenants. Il reflte les priorits du gouvernement ainsi que les dcisions prises dans lattribution des ressources et les services rendre la population. Le prsent document de rfrence sur le processus budgtaire constitue un outil dinformation gnrale pour le personnel des ministres et organismes qui travaille dans le domaine des ressources financires. Il sadresse aussi toute personne intresse acqurir des connaissances de base sur lensemble du processus, de llaboration du budget de dpenses jusqu la reddition de comptes lAssemble nationale. Pour ceux et celles qui dsirent approfondir le sujet, un complment dinformation, assorti de rfrences, accompagne la plupart des pages de louvrage. Ce document a t produit par le Service de la planification et de lanalyse budgtaire du Secrtariat du Conseil du trsor avec la collaboration de la Direction des communications. Il a fait lobjet de consultations auprs des membres du Comit directeur sur la rvision des politiques de gestion budgtaire, financire et comptable auquel participent le Groupe daction en gestion financire, le Conseil des directrices et directeurs gnraux de ladministration du gouvernement du Qubec, le ministre des Finances, le Contrleur des finances et le Secrtariat du Conseil du trsor. Des consultations particulires ont aussi t menes auprs du Greffe et de plusieurs directions du Secrtariat du Conseil du trsor. La version lectronique du document est disponible dans lintranet gouvernemental [www.intranet.qc]. Pour de plus amples renseignements ou pour tout commentaire, on peut sadresser la Direction des communications du Secrtariat du Conseil du trsor, par tlphone, au numro (418) 644-9447 ou par courriel ladresse suivante : [clemence.plourde@sct.gouv.qc.ca].

Fvrier 2004

Le processus budgtaire
Le processus budgtaire a pour objet la publication annuelle de deux documents troitement lis :
le discours sur le budget, le budget de dpenses.

Le prsent document traite essentiellement du budget de dpenses.

Le processus budgtaire au gouvernement du Qubec

Budget de dpenses

Chapitre I

Chapitre II

Chapitre III

Chapitre IV

Chapitre V

Processus budgtaire

Table des matires

I - Cadre institutionnel et lgal p. 4

II - Principaux intervenants et rles respectifs p. 8 III - Facteurs qui interviennent dans llaboration du budget de dpenses p. 20 IV - tapes du processus budgtaire
Notions et exigences lgales p. 29 laboration du budget de dpenses p. 40 Excution et suivi du budget de dpenses p. 48 Reddition de comptes p. 56

V - Rfrences lgislatives et bilbiographie p. 62-63

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Le processus budgtaire au gouvernement du Qubec

Budget de dpenses

Chapitre I

Principes dmocratiques de tradition britannique

Pouvoir dinitiative exclusif du gouvernement en matire financire. Consentement parlementaire obligatoire pour tout prlvement et toute dpense des deniers publics. Obligation de lexcutif de rendre des comptes devant les parlementaires.

Pouvoir dinitiative exclusif en matire financire : Loi constitutionnelle de 1867, art. 54 et 90 et Loi sur lAssemble nationale, art. 30.
Source : Brun et Tremblay, 1997, p. 535.

Consentement parlementaire obligatoire : tire sa source du systme britannique, plus prcisment de la Magna Carta de 1215 (la Grande Charte) qui est la base du principe No taxation without representation.
Source : Lachapelle, Bernier, Tremblay, 1999, p. 63.

Obligation de rendre des comptes devant les parlementaires : Loi sur lAssemble nationale, art. 4 et Loi sur ladministration publique, art. 1, 24, 26 et 29.

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Budget de dpenses

Chapitre I

Principes budgtaires de tradition britannique Fonds consolid du revenu Annualit budgtaire Limitation budgtaire Spcialisation budgtaire

Fonds consolid du revenu : Sommes dargent perues ou reues de quelque source que ce soit et sur lesquelles le Parlement a droit dallocation.
Loi sur ladministration financire, LAF, art. 5.

Annualit budgtaire* : Obligation de prparer un budget annuel et de le soumettre lAssemble nationale en vue de son adoption. Depuis lentre en vigueur de la Loi sur ladministration publique (LAP) en novembre 2000, un crdit peut porter sur plus dun an sans excder trois ans.
LAP, art. 44 et 45.

Limitation budgtaire* : Les dpenses engages par les ministres et les organismes budgtaires ne peuvent excder les crdits autoriss par lAssemble nationale.
LAP, art. 43 et LAF, art. 20 et 21.

Spcialisation budgtaire* : Les fins auxquelles les crdits budgtaires ont t adopts doivent tre respectes. Depuis lentre en vigueur de la Loi sur ladministration publique, le transfert dune partie des crdits dun programme dun ministre ou dun organisme budgtaire un autre de ses programmes peut tre autoris par le Conseil du trsor, dans les limites fixes par la loi sur les crdits.
LAP, art. 48.
*Source : Lachapelle, Bernier, Tremblay, 1999, p. 45.
Le processus budgtaire au gouvernement du Qubec Budget de dpenses

Chapitre I

Systme budgtaire
Le systme budgtaire qubcois sinspire du PPBS (Planning, Programming and Budgeting System) : laccent est mis sur les biens et les services produire (ex. : laide financire aux tudes). Le budget de dpenses est approuv sur la base des programmes : un programme se subdivise en lments, supercatgories et catgories de dpenses ; un crdit vot fixe la limite de dpenses dun programme.

Une des plus importantes rformes budgtaires de lhistoire du Qubec a t introduite au cours de lanne financire 1973-1974 : - Un systme amricain de rationalisation des choix budgtaires, mieux connu sous le nom de PPBS, a t mis en place. - La classification des dpenses (dpenses par programmes, tels que laide financire aux tudes et les mesures daide lemploi, plutt que par centre de responsabilit, comme les salaires, les avantages sociaux et les fournitures) a t modifie. - La priode dlaboration du budget de dpenses est passe de six mois une anne complte.

Source : Lachapelle, Bernier, Tremblay, 1999, p. 47

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Budget de dpenses

Chapitre I

Lgislation
Loi sur lAssemble nationale et rgles de fonctionnement Loi sur ladministration publique Loi sur ladministration financire Loi sur le ministre des Finances Loi sur lquilibre budgtaire Lois annuelles sur les crdits incluant les crdits supplmentaires Diverses lois autorisant les crdits permanents
(Des liens vers le site internet des Publications du Qubec permettent de consulter ces lois.)

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Budget de dpenses

Chapitre II

Division du pouvoir au sein de ltat qubcois

Pouvoir lgislatif
Assemble nationale

Pouvoir excutif
Conseil des ministres Premier ministre

Commissions parlementaires

Ministre des Finances

Conseil du trsor

Vrificateur gnral

Contrleur des finances

Autres ministres et organismes

Ltat qubcois se compose de trois pouvoirs : le pouvoir lgislatif, le pouvoir excutif et le pouvoir judiciaire. En raison du principe de la primaut du droit, les organes du pouvoir excutif qui forment ladministration publique sont soumis au contrle judiciaire des tribunaux. Cest donc dire que le droit est au-dessus des autorits administratives et que le gouvernement est soumis la loi et aux dcisions des tribunaux. Il en est ainsi galement pour les membres du gouvernement et de lAdministration. Par exemple, les ministres ne jouissent daucune immunit pour les gestes quils posent titre personnel (comme tout citoyen) ou en tant quagents du gouvernement ou de lAdministration.

Source : Brun et Tremblay, 1997, p. 636-637.

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Budget de dpenses

Chapitre II Pouvoir lgislatif

LAssemble nationale
Les commissions parlementaires examinent les crdits et les engagements financiers des ministres et des organismes budgtaires. Vote notamment les lois sur les crdits. Exerce un pouvoir de surveillance sur tout acte du gouvernement, de ses ministres et de ses organismes.

LAssemble nationale est constitue de 125 dputs lus. Son rle consiste notamment surveiller les actions de lAdministration gouvernementale (Loi sur lAssemble nationale, LAN, art. 4) et adopter les lois sur les crdits (LAN, art. 29 et Rglement de lAssemble nationale, RAN, art. 279 et suivants). De plus, ses commissions examinent les crdits et les engagements financiers des ministres et des organismes budgtaires (RAN, art. 280, 282 et 289).

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Budget de dpenses

Chapitre II Pouvoir lgislatif

Commissions parlementaires
Composition reprsentative des partis politiques lAssemble nationale. Mandats :
tude des projets de loi et des crdits des ministres et des organismes budgtaires ; Audition des sous-ministres et des dirigeants dorganisme sur leur gestion administrative ; Mandats dinitiative sur toute matire dintrt public dont elles dcident de se saisir.

Outre la commission de lAssemble nationale, les travaux des commissions parlementaires sont rpartis en dix commissions permanentes.

Selon la Loi sur lAssemble nationale (art. 10 et 11), lAssemble nationale se compose des dix commissions parlementaires suivantes : la Commission de ladministration publique, la Commission des institutions, la Commission des finances publiques, la Commission des affaires sociales, la Commission de lconomie et du travail, la Commission de lagriculture, des pcheries et de lalimentation, la Commission de lamnagement du territoire, la Commission de lducation, la Commission de la culture, la Commission des transports et de lenvironnement.

La Commission de ladministration publique : - vrifie les engagements financiers des ministres et des organismes budgtaires ; - entend le Vrificateur gnral sur son rapport annuel ; - convoque certains ministres, sous-ministres ou dirigeants dorganisme.
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Budget de dpenses

Chapitre II Pouvoir lgislatif

Le Vrificateur gnral
Est nomm par lAssemble nationale pour un mandat dune dure de dix ans. Examine la rgularit des dpenses et lefficacit de la gestion des deniers publics. Vrifie la conformit des actions de lAdministration gouvernementale aux lois, aux rglements, aux noncs de politique et aux directives dans une perspective doptimisation des ressources. Rend compte annuellement lAssemble nationale de ses vrifications. Atteste les tats financiers du gouvernement.

Mandats du Vrificateur gnral Les mandats du Vrificateur gnral ont pour objet de favoriser le contrle parlementaire sur les fonds et autres biens publics. cet effet, il a comptence en matire denqute et de vrification sur les services, les fonds et autres biens transmis sous forme de subventions accordes par un organisme public ou par un organisme du gouvernement (Loi sur le vrificateur gnral, LVG, art. 1 et 22) et dispose des pouvoirs attribus une commission denqute institue en vertu de la Loi sur les commissions denqute (LVG, art. 49). Il doit galement signaler lAssemble nationale les questions qui relvent de sa comptence et qui mritent dtre portes lattention des membres de lAssemble nationale. De plus, il doit consigner les principales constatations dont il a fait part aux dirigeants concerns ayant fait lobjet de ses travaux de vrification (LVG, art. 41 et suivants). De plus, il vrifie les livres et les comptes du fonds consolid du revenu, des organismes publics, des organismes du gouvernement et des entreprises du gouvernement (LVG, art. 23 et 24). La vrification des livres et des comptes comporte la vrification financire, la vrification de la conformit des oprations aux lois, aux rglements, aux politiques et aux directives, la vrification de loptimisation des ressources ainsi que la vrification de tout fonds administr par les organismes publics, les organismes du gouvernement et les entreprises du gouvernement (LVG, art. 25, 27 et 29). Loptimisation des ressources a pour objet de vrifier la qualit et le fonctionnement des systmes et procds mis en uvre pour sassurer que lacquisition et lutilisation des ressources se font en accordant limportance quil convient lconomie, lefficience et lefficacit (LVG, art. 28).
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Budget de dpenses

Chapitre II Pouvoir excutif

Le Conseil des ministres

Dtermine les orientations en matire de dpenses partir des recommandations faites par le Conseil du trsor. Tranche par arbitrage les questions relatives aux dpenses. Fixe les enveloppes de dpenses des ministres et des organismes budgtaires.

Fonctionnement du Conseil des ministres Les dossiers importants qui ncessitent une dcision gouvernementale sont soumis au Conseil des ministres. Cette faon de procder assure la cohrence de laction gouvernementale et la cohsion au sein de lquipe ministrielle. Le Conseil des ministres est prsid par le premier ministre, qui tient une sance rgulire par semaine et, au besoin, des sances spciales. Au cours de ces sances, le Conseil des ministres prend des dcisions et adopte les dcrets ncessaires au fonctionnement de ltat. Les dossiers inscrits lordre du jour de la sance ont auparavant fait lobjet de discussions et de consensus dans les comits ministriels permanents. Tout dossier sur lequel une dcision doit tre prise fait lobjet dun mmoire au Conseil des ministres. Lordre du jour du Conseil des ministres est arrt par le premier ministre. Le Secrtaire gnral du Conseil excutif (sous-ministre du premier ministre et, ce titre, premier fonctionnaire de ltat) soccupe de la prparation de la documentation ncessaire la runion.

Source : Site Internet du ministre du Conseil excutif, aot 2003.

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Budget de dpenses

Chapitre II Pouvoir excutif

Le Conseil du trsor
Comit permanent du Conseil des ministres. Conseille le gouvernement en matire dutilisation des ressources. Dfinit et supervise le processus dlaboration du budget de dpenses. Est responsable de la ngociation des conventions collectives. Exerce dautres responsabilits (contrats, technologies de linformation, etc.).

Composition du Conseil du trsor Le Conseil du trsor est constitu dun prsident et de quatre ministres dsigns par le gouvernement (Loi sur ladministration publique, LAP, art. 68). Le prsident prside les sances du Conseil et veille la mise en uvre des dcisions. Il est assist dans ses fonctions par le Secrtariat du Conseil du trsor (LAP, art. 76, 81 et 82). Fonctions et pouvoirs du Conseil du trsor Le Conseil du trsor conseille le gouvernement en matire dutilisation des ressources, notamment en lui donnant des avis quant aux rpercussions administratives et financires des plans stratgiques et de tout autre projet des ministres et des organismes budgtaires (LAP, art. 71). De plus, il adopte les conventions comptables qui doivent tre suivies par les ministres et les organismes budgtaires, les rgles relatives aux paiements faits sur le fonds consolid du revenu ainsi que celles relatives la perception et ladministration des revenus de ltat. Le Conseil du trsor peut aussi rendre applicables des conventions comptables aux autres organismes de lAdministration gouvernementale quil dsigne (LAP, art. 73). Enfin, il ngocie les conventions collectives, dtermine le processus dlaboration du budget de dpenses ainsi que les orientations portant sur les principes ou les pratiques favoriser en matire de gestion des ressources humaines, budgtaires, matrielles ou informationnelles (LAP, art. 36, 44 et 72).
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Budget de dpenses

Chapitre II Pouvoir excutif

Le Conseil du trsor (suite)

ltape de llaboration du budget de dpenses :
le prsident du Conseil du trsor coordonne les discussions avec les ministres ; le Conseil du trsor fait des recommandations au Conseil des ministres et soumet le projet de budget de dpenses ; le prsident du Conseil du trsor dpose lAssemble nationale le budget de dpenses.

ltape de lexcution et du suivi du budget de dpenses :

le Conseil du trsor donne des avis au Conseil des ministres sur les demandes dautorisation soumises par les ministres et les organismes budgtaires ; le prsident du Conseil du trsor fait rapport sur le suivi du budget de dpenses.

Principales fonctions du prsident du Conseil du trsor Le prsident du Conseil du trsor effectue les analyses ncessaires pour la prparation du budget de dpenses, sassure, de concert avec le ministre des Finances, de sa cohrence avec la politique budgtaire du gouvernement (Loi sur ladministration publique, LAP, art. 77 (1)) et fait rapport au Conseil du trsor sur son suivi (LAP, art. 77 (2)). Il assure galement la coordination et le suivi des ngociations relatives la dtermination des conditions de travail du personnel des secteurs public et parapublic (LAP, art. 77 (5)).

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Budget de dpenses

Chapitre II Pouvoir excutif

Le ministre des Finances

Prpare et prsente lAssemble nationale le discours sur le budget qui constitue la politique conomique, fiscale, budgtaire et financire du gouvernement. Dans le discours :
sont annonces les mesures fiscales et budgtaires ; sont prsents les quilibres financiers ; sont fixs les objectifs financiers et les objectifs de dpenses pour les annes venir.

Diffuse une synthse des oprations financires, gnralement en juin et en septembre. Dpose les comptes publics lAssemble nationale.

Principales fonctions du ministre des Finances (Loi sur le ministre des Finances, art. 4) Le ministre des Finances prpare et prsente lAssemble nationale le discours sur le budget. Dans son discours, il propose le niveau global des dpenses, les orientations en matire de revenus et conseille le gouvernement sur ses investissements. De plus, le ministre des Finances gre le fonds consolid du revenu et la dette publique, veille la prparation des comptes publics et des autres rapports financiers du gouvernement, labore des politiques et des orientations en matire dinvestissements en immobilisations et tablit le niveau des engagements financiers lis au renouvellement des conventions collectives, de concert avec le prsident du Conseil du trsor. En outre, il labore et propose au Conseil du trsor les conventions comptables qui doivent tre suivies par les ministres et les organismes budgtaires, les rgles relatives aux paiements faits sur le fonds consolid du revenu ainsi que celles relatives la perception et ladministration des revenus de ltat.

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Budget de dpenses

Chapitre II Pouvoir excutif

Le Contrleur des finances

(en soutien au ministre des Finances)

Prpare, pour le ministre des Finances, les comptes publics qui seront dposs lAssemble nationale et tout autre rapport financier du gouvernement. Est responsable de la comptabilit gouvernementale et de lintgrit du systme comptable. Sassure de la fiabilit des donnes financires enregistres au systme comptable. Conseille les ministres et les organismes budgtaires en matire de comptabilit.

Responsabilits et fonctions du Contrleur des finances Selon la Loi sur le ministre des Finances (LMF, art. 18), le Contrleur des finances est responsable de la comptabilit gouvernementale et de lintgrit du systme comptable du gouvernement. Il sassure de la fiabilit des donnes financires enregistres au systme comptable mais ce sont les ministres et les organismes budgtaires qui assument la responsabilit de la fiabilit des donnes financires quils produisent. Par ailleurs, il veille au respect des normes, principes et conventions comptables du gouvernement et prpare, pour le ministre des Finances, les comptes publics et autres rapports financiers (LMF, art.19 et Loi sur ladministration financire, LAF, art. 85). De plus, il fournit aux ministres, aux organismes budgtaires et aux entreprises du gouvernement viss par la Loi sur ladministration financire des services de conseil, de soutien et de formation dans toutes les matires relevant de sa comptence (LMF, art. 21). En outre, il prpare un tat de tout rapport ou mandat spcial produit en vertu de larticle 51 de la Loi sur ladministration publique et excute tout mandat que lui confie le ministre des Finances ou le gouvernement (LAF, art. 92 et LMF, art. 20).

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Budget de dpenses

Chapitre II Pouvoir excutif

Les interfaces entre le Conseil du trsor et le ministre des Finances

Le prsident du Conseil du trsor et le ministre des Finances doivent se concerter sur :
le niveau global des dpenses et la cohrence du budget de dpenses avec la politique budgtaire du gouvernement ; llaboration des politiques et des orientations en matire dinvestissements en immobilisations ; ltablissement du niveau des engagements financiers pour le renouvellement des conventions collectives.

Le Conseil du trsor adopte les conventions comptables, mais cest le ministre des Finances qui les labore et les propose.

Loi sur le ministre des Finances, LMF, art. 4 (2) et (7). Loi sur ladministration publique, art. 36 et 77 (1), (5) et (6).

Le ministre des Finances labore et propose au Conseil du trsor les lments suivants : - les conventions comptables ; - les rgles relatives aux paiements faits sur le fonds consolid du revenu ; - les rgles relatives la perception et ladministration des revenus de ltat (LMF, art. 4 (8)).

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Budget de dpenses

Chapitre II Pouvoir excutif

Les ministres et les organismes

En amont du processus budgtaire :
ils laborent leur planification stratgique dans le contexte dune gestion axe sur les rsultats.

ltape de llaboration du budget de dpenses :

ils procdent lvaluation du cot de reconduction des programmes en collaboration avec le Secrtariat du Conseil du trsor (prvisions pluriannuelles) ; ils examinent les moyens pour respecter les enveloppes alloues (revue de programmes) ;

En amont de llaboration du budget de dpenses et outre la planification stratgique (Loi sur ladministration publique, art. 8, 10 et 11), les ministres et les organismes budgtaires dfinissent et valuent les politiques et les programmes associs leur mission. ltape de llaboration du budget de dpenses, les ministres et les organismes budgtaires procdent la ventilation de leur enveloppe de dpenses, prparent leur plan annuel de gestion des dpenses et dfendent leurs crdits devant les commissions parlementaires de lAssemble nationale.

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Budget de dpenses

Chapitre II Pouvoir excutif

Les ministres et les organismes (suite)

ltape de llaboration du budget de dpenses (suite) :
ils procdent la ventilation de leur enveloppe de dpenses : programmes, lments, supercatgories et catgories de dpenses (crdits dtaills) ; ils se prsentent en commission parlementaire pour ltude de leurs crdits aprs le dpt du budget de dpenses.

ltape de lexcution et du suivi du budget de dpenses :

ils exercent le suivi et le contrle de leur budget dans la perspective dune gestion axe sur les rsultats.

ltape de la reddition de comptes :

par lintermdiaire de leur ministre, ils rendent compte de latteinte de leurs objectifs et de lutilisation des ressources dans leur rapport annuel de gestion.

ltape de lexcution et du suivi du budget de dpenses, les ministres et les organismes budgtaires sont responsables des ressources financires qui leur sont alloues et des engagements financiers quils prennent, des dpenses et des cots en investissements qui en dcoulent et de leurs paiements (Loi sur ladministration financire, art. 20 et Loi sur ladministration publique, LAP, art. 43). cet effet, ils grent leurs programmes, exercent le suivi de leur budget, se dotent des outils appropris pour tre en contrle et prparent leur rapport annuel de gestion qui sera dpos lAssemble nationale par leur ministre respectif (LAP, art. 24). Les ministres et les organismes budgtaires engagent et dpensent les crdits vots par lAssemble nationale aprs avoir particip, de faon active, la prparation de leurs prvisions budgtaires.

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Budget de dpenses

Chapitre III

Facteurs qui interviennent dans llaboration du budget de dpenses Lenvironnement conomique et budgtaire Les pressions exerces sur les dpenses Lenvironnement sociopolitique

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Budget de dpenses

Chapitre III

Lenvironnement conomique et budgtaire

Influence de la conjoncture conomique sur la capacit financire du gouvernement :
revenus, dpenses.

Quelques variables :
inflation, taux dintrt, taux de chmage, produit intrieur brut (PIB), taux de change, clientle.

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Budget de dpenses

Chapitre III

Lenvironnement conomique et budgtaire (suite)

Orientations budgtaires et financires des autres gouvernements :
la le la le part de la richesse consacre aux services publics, solde budgtaire, dette, fardeau fiscal.

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Budget de dpenses

Chapitre III

Les pressions exerces sur les dpenses La sant Lducation La rmunration La dette

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Budget de dpenses

Chapitre III

Besoins grandissants en sant

Les dpenses du secteur de la sant reprsentent plus de 40 % des dpenses de programmes. Facteurs affectant les besoins en sant :
le vieillissement de la population ; laugmentation de lutilisation des mdicaments et de leur cot ; lvolution technologique.

Poids des dpenses de sant Poids des dpenses de sant dans les dpenses de programmes selon quelques juridictions en 2003-2004. Qubec 41,7 % Ontario 46,5 % Alberta Colombie-Britannique 36,1 % 42,3 %

Sources : Budgets des provinces 2003-2004 et Budget de dpenses 2003-2004 du gouvernement du Qubec.
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Budget de dpenses

Chapitre III

Lducation et la socit du savoir

Les dpenses du secteur de lducation reprsentent 25 % des dpenses de programmes. Malgr une baisse anticipe de la clientle au primaire et au secondaire, les besoins augmentent en ce qui concerne :
la formation de la main-duvre afin de rpondre aux nouvelles exigences du march du travail ; les investissements en recherche et en dveloppement afin de maintenir la comptitivit du Qubec ; le maintien des infrastructures scolaires.

Dpenses en ducation Les dpenses de programmes en ducation selon quelques juridictions en 2003-2004. Qubec 25,1 % Ontario 20 % Alberta 23,6 %

Colombie-Britannique 24,3 %

Sources : Budgets des provinces 2003-2004 et Budget de dpenses 2003-2004 du gouvernement du Qubec.
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Budget de dpenses

Chapitre III

Importance de la rmunration
La rmunration compte pour plus de la moiti des dpenses de programmes. Une hausse de la masse salariale de 1 % entrane une augmentation des dpenses denviron 250 millions de dollars. La politique de rmunration tient compte de :
ce qui est comparable, en matire de rmunration globale, avec les employs du secteur priv ; lquit entre les corps demploi ; la capacit de payer du gouvernement.

La rmunration compte pour plus de la moiti des dpenses de programmes, soit 56,1 % ou 25 692 millions de dollars en 2003-2004. La politique de rmunration du gouvernement du Qubec est base sur ce qui est comparable avec les employs du secteur priv dans une perspective de parit et sur les principes dquit interne (hirarchisation des emplois dans les secteurs public et parapublic) et dquit externe (comparaison des secteurs public, incluant le parapublic, avec le priv). Toutefois, la capacit de payer du gouvernement est un facteur prendre en compte avant ltablissement de tout correctif. En regard de ces objectifs, les principes de la Loi sur lquit salariale doivent tre respects.

Source : Budget de dpenses 2003-2004 du gouvernement du Qubec.

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Budget de dpenses

Chapitre III

Poids de la dette
La dette totale du gouvernement slve 108 milliards de dollars*. Pour chaque dollar de revenu des contribuables qubcois, la somme de 0,87 $ est utilise pour payer les dpenses de programmes et la somme de 0,13 $ finance le service de la dette*. Le service de la dette comprend la dpense annuelle en intrts sur les emprunts du gouvernement et des organismes consolids ainsi que sur le compte des rgimes de retraite.

* Au 31 mars 2003

Dette du gouvernement au 31 mars 2003 Emprunts Rgimes de retraite Dette totale M$ 70 176 38 426 108 602

La dette publique en % du PIB est passe de 51,9 %, en 1997, 44,7 %, au 31 mars 2003. Service de la dette dans dautres provinces en 2003-2004 M$ Qubec Ontario Alberta Colombie-Britannique 7 512 8 708 465 926 % des dpenses totales 13,7 12,3 2,2 3,3

Sources : Budgets des provinces 2003-2004 et Budget de dpenses 2003-2004 du gouvernement du Qubec.
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Budget de dpenses

Chapitre III

Lenvironnement sociopolitique Satisfaction lgard des services publics Attentes des citoyens Engagements du gouvernement

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Budget de dpenses

Chapitre IV

Notions et exigences lgales

Notions de base Loi sur lquilibre budgtaire Loi sur ladministration publique Cadre de gestion axe sur les rsultats Plan stratgique et plan annuel de gestion des dpenses Cadre de gestion des ressources assoupli

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Budget de dpenses

Chapitre IV

Notions de base
Crdits : Ils sont tablis sur la base des prvisions des dpenses et des cots en investissements. Ils sont autoriss par lAssemble nationale sur une base annuelle (crdits vots) ou permanente (crdits permanents figurant dans une loi particulire). Ils permettent de prlever sur le fonds consolid du revenu les sommes ncessaires au paiement des dpenses et des cots en investissements prvus dans le budget de dpenses.

Un crdit budgtaire permet un ministre ou un organisme budgtaire dsign cette fin par le ministre dont il relve de prlever sur le fonds consolid du revenu les sommes ncessaires pour raliser ses activits, peu importe les revenus qui peuvent y tre associs. Les revenus des ministres et des organismes budgtaires dposs dans le fonds consolid du revenu ne peuvent tre utiliss directement par ceux-ci pour augmenter leurs crdits. Des rgles gnrales sappliquent aux crdits : - une allocation par programme sur une base annuelle ; - un ramnagement de crdits entre programmes nest pas permis ; - les crdits non utiliss la fin de lanne financire sont prims. En revanche, des assouplissements ces rgles ont t instaurs dans la Loi sur ladministration publique : les crdits reports (art. 45, al. 3 et 4 et art. 56) ; les crdits portant sur plus dun an (art. 45, al. 2 et 4 et 47) ; les crdits au net (art. 50) ; le transfert de crdits entre des programmes dun mme portefeuille, avec lautorisation du Conseil du trsor (art. 48).

Ces assouplissements donnent une plus grande marge de manuvre aux ministres et aux organismes budgtaires, tout en augmentant leur imputabilit devant lAssemble nationale.
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Budget de dpenses

Chapitre IV

Notions de base (suite)

Budget de dpenses : Prvision des dpenses et des cots en investissements dune anne financire soumise lAssemble nationale pour ladoption des lois sur les crdits. Dpenses : Cot des biens et des services acquis au cours de lanne financire lexception des immobilisations pour lesquelles un amortissement annuel est comptabilis*. Investissements : Cot de certains avoirs financiers (prts, placements et avances) et non financiers (immobilisations) ayant une dure de vie utile et suprieure une anne financire et destins tre utiliss de faon durable pour la production de biens ou la prestation de services*.
* Selon les conventions comptables du gouvernement.

Dans les documents budgtaires, le budget de dpenses et le budget dinvestissements sont prsents distinctement pour chaque ministre. Le budget de dpenses regroupe cinq supercatgories de dpenses : - la rmunration ; - le fonctionnement, incluant lamortissement* ; - le service de la dette ; - laffectation un fonds spcial ; - le transfert ; - les crances douteuses et autres provisions. Le budget dinvestissements comprend deux supercatgories de dpenses : - les immobilisations ; - les prts, les placements et les avances. * Lamortissement : constitue une dpense qui ne ncessite pas de dbours ; dcoule de crdits dinvestissements en immobilisations capitaliss qui ont t pralablement autoriss ; est calcul en fonction de la dure de vie utile attribue chaque classe ou sous-classe dimmobilisation.
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Budget de dpenses

Chapitre IV

Notions de base (suite)

Distinction entre le budget de dpenses et les crdits :
Le budget de dpenses (dpenses et investissements) sert tablir les crdits ncessaires afin de pourvoir aux dpenses prvues. Les crdits ncessaires, excluant lamortissement, sont les sommes prlever sur le fonds consolid du revenu pour une anne financire. Les crdits permanents sont allous par une loi particulire. Les crdits dj vots sont ceux ayant t vots par une loi sur les crdits dans une anne financire antrieure. Les crdits voter sont ceux qui doivent tre autoriss annuellement par une loi sur les crdits.

Les crdits peuvent tre reprsents par lquation suivante :

BUDGET DE DPENSES - AMORTISSEMENT + INVESTISSEMENTS = CRDITS NCESSAIRES

- crdits permanents - crdits dj vots = CRDITS VOTER

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Budget de dpenses

Chapitre IV

Loi sur lquilibre budgtaire Obligation du gouvernement de maintenir lquilibre budgtaire.

La Loi sur lquilibre budgtaire rend obligatoire le maintien de lquilibre budgtaire. En effet, tout dficit de moins dun milliard de dollars doit tre compens par un surplus dun montant quivalent lanne suivante (art. 8). De plus, tout dficit de plus dun milliard de dollars doit tre compens par des surplus dans les cinq annes suivantes (art. 11).

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Budget de dpenses

Chapitre IV

Loi sur ladministration publique

Son objet : le service aux citoyens. Ses grands principes :
Responsabilisation des ministres et des organismes budgtaires par des engagements noncs dans des documents publics ; Flexibilit de gestion ; Transparence de la gestion gouvernementale et imputabilit des ministres et des organismes budgtaires devant les parlementaires.

En adoptant la Loi sur ladministration publique (art. 1 et 2), lAssemble nationale a fix un cadre de gestion axe sur les rsultats et a tabli le principe de la transparence de la gestion gouvernementale. En vertu de cette loi, les ministres et les organismes budgtaires doivent faire des choix de gestion qui tiennent compte des attentes des citoyens et des ressources disponibles, et atteindre des rsultats en fonction dobjectifs prtablis. De plus, la loi confre aux ministres et aux organismes budgtaires une plus grande flexibilit en matire de gestion mais leur impose lobligation de rendre des comptes sur leurs rsultats devant lAssemble nationale.

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Budget de dpenses

Chapitre IV

Cadre de gestion axe sur les rsultats

Mcanismes applicables aux ministres et aux organismes budgtaires de lAdministration gouvernementale et aux organismes dsigns par le ministre :
Documents rendre publics : dclaration de services aux citoyens ; plan stratgique pluriannuel ; plan annuel de gestion des dpenses ; rapport annuel de gestion. Mcanismes facultatifs : convention de performance et dimputabilit ; entente de gestion.

Selon la Loi sur ladministration publique, les ministres et les organismes budgtaires qui offrent des services directement aux citoyens doivent obligatoirement produire : une dclaration de services aux citoyens (art. 6 et suivants) ; un plan stratgique pluriannuel (art. 8 et suivants) ; un plan annuel de gestion des dpenses (art. 46) ; un rapport annuel (art. 24 et suivants).

Les mcanismes facultatifs que sont la convention de performance et dimputabilit (art. 12 et suivants) et lentente de gestion (art. 19 et suivants) permettent une gestion plus souple, tout en augmentant la reddition de comptes.

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Budget de dpenses

Chapitre IV

Plan stratgique et plan annuel de gestion des dpenses

Le plan stratgique prsente :
la mission, les types de clientle et les partenaires, le contexte et les enjeux auxquels est confront le ministre ou lorganisme budgtaire ; les rsultats attendus accompagns des indicateurs de performance.

Le plan annuel de gestion des dpenses prsente :

les choix effectus dans lallocation des ressources pour lanne financire ; les actions envisages pour atteindre les objectifs fixs dans le plan stratgique du ministre.

Plan stratgique (Loi sur ladministration publique, art. 8 et suivants) Chaque ministre dpose lAssemble nationale le plan stratgique pluriannuel de son ministre et celui de tout organisme qui relve de sa responsabilit. Plan annuel de gestion des dpenses (Loi sur ladministration publique, art. 46) Chaque ministre labore un plan annuel de gestion des dpenses. Les plans annuels de gestion des dpenses des ministres et des organismes budgtaires sont dposs lAssemble nationale par le prsident du Conseil du trsor lors du dpt du budget de dpenses.

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Budget de dpenses

Chapitre IV

Cadre de gestion des ressources assoupli

La Loi sur ladministration publique introduit six assouplissements budgtaires : 1) un crdit portant sur une priode de plus dun an ; 2) un crdit report ; 3) un transfert de crdits entre programmes ; 4) un crdit au net ; 5) un produit de lalination dun bien ; 6) un change de services entre les ministres et les organismes budgtaires.

La Loi sur ladministration publique a introduit six assouplissements budgtaires. 1) Rgle : Lautorisation de dpenser les crdits est valide pour un an seulement. Assouplissement : Un crdit peut porter sur une priode de plus dun an mais qui nexcde pas trois ans (art. 45, al. 2). 2) Rgle : Les crdits dun programme qui ne sont pas dpenss la fin dune anne financire deviennent prims et ne peuvent tre reports lanne subsquente. Assouplissement : Les crdits peuvent tre reports pour une priode dun an (art. 45, al. 3). 3) Rgle : Les transferts de crdits entre programmes ne sont pas permis. Assouplissement : Un transfert de crdits est possible avec lautorisation du Conseil du trsor, dans la mesure prvue par la loi sur les crdits (art. 48, al. 2). 4) Rgle : Les crdits couvrent les dpenses encourir pour un programme sans gard aux revenus qui y sont associs. Assouplissement : Un crdit peut tre augment, dans certaines limites, si les revenus perus augmentent (art. 50). 5) Rgle : Le produit de disposition dun bien est dpos dans le fonds consolid du revenu. Assouplissement : La constitution dun crdit mme le produit de la disposition de ce bien permet aux ministres et aux organismes budgtaires de bnficier de la vente dun bien (art. 49). 6) Rgle : Les revenus provenant de la vente de services dautres ministres et organismes budgtaires doivent tre verss au fonds consolid du revenu. Assouplissement : Des crdits peuvent tre transfrs pour assumer le cot de services rendus par un autre ministre ou un autre organisme (art. 55).
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Chapitre IV

Le processus budgtaire se droule en trois tapes et... laboration Excution et suivi Reddition de comptes
Rapports annuels de gestion des M/O Rapports annuels du VG Comptes publics Rapport du Pdt du CT sur la LAP Audition des ministres

laboration
Discours sur le budget Allocation des ressources Dpt et autorisation du budget de dpenses

Discours sur le budget

Responsabilits des M/O Contrles exercs par le CT Suivi du budget de dpenses par le CT Ajustements pour dpenses imprvues

CT LAP M/O Pdt VG

Conseil du trsor Loi sur ladministration publique Ministres et organismes Prsident Vrificateur gnral

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Budget de dpenses

Chapitre IV

sur trois annes financires

Avril 20X0
Budget de dpenses 20X1-20X2 Budget de dpenses 20X2-20X3 Budget de dpenses 20X3-20X4

Avril 20X1

Avril 20X2

Avril 20X3

Avril 20X4

laboration

Excution et suivi du budget

Reddition de comptes

Le processus budgtaire porte sur trois annes financires. titre dexemple, pour le budget de dpenses 20X1-20X2 : - llaboration dbute en avril 20X0 et se termine par le dpt et lautorisation du budget de dpenses en mars-avril 20X1 ; - lexcution et le suivi du budget de dpenses 20X1-20X2 seffectue davril 20X1 mars 20X2 ; - la reddition de comptes sur le budget de dpenses 20X1-20X2, notamment laide des comptes publics et des rapports annuels de gestion des ministres et des organismes budgtaires, se fait au cours de lanne financire 20X2-20X3. noter, pendant une anne financire donne (ex. 20X2-20X3), il y a chevauchement des travaux concernant trois budgets de dpenses : - laboration du budget de dpenses 20X3-20X4 ; - excution et suivi du budget de dpenses 20X2-20X3 ; - reddition de comptes sur le budget de dpenses 20X1-20X2.

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Budget de dpenses

Chapitre IV

laboration du budget de dpenses

Discours sur le budget Allocation des ressources :
la prvision pluriannuelle des dpenses, la revue de programmes, les crdits dtaills.

Dpt et autorisation du budget de dpenses

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Budget de dpenses

Chapitre IV

Discours sur le budget par le ministre des Finances Mars :

nonc des politiques conomique, fiscale, budgtaire et financire. Prsentation des prvisions pluriannuelles de revenus et de dpenses. tablissement de lobjectif de dpenses pour la prochaine anne financire.

Selon la Loi sur le ministre des Finances (art. 4 (1)) et le Rglement de lAssemble nationale (RAN, art. 271), le ministre des Finances doit prsenter le discours sur le budget devant lAssemble nationale. Le discours sur le budget fait lobjet de dbats entre les parlementaires pour une dure de 15 heures devant lAssemble nationale et de 10 heures devant la Commission des finances publiques (RAN, art. 272).

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Budget de dpenses

Chapitre IV Allocation des ressources

Prvision pluriannuelle des dpenses Mai-juin : Prvision triennale du cot de reconduction des programmes par le Secrtariat du Conseil du trsor.

Fin juin : tablissement des modalits dlaboration du budget

de dpenses.

Projet de budget de dpenses Chaque anne financire, le Conseil du trsor est charg de soumettre au gouvernement un projet de budget de dpenses dont il dtermine le processus dlaboration (Loi sur ladministration publique, LAP, art. 44). cette fin, le Conseil considre les consquences budgtaires des propositions des ministres et des organismes budgtaires. Mmoire au Conseil des ministres Au dbut du mois de juin, le Secrtariat du Conseil du trsor prpare, pour la signature du prsident du Conseil du trsor, un mmoire pour le Conseil des ministres, lequel a fait lobjet de discussions avec le ministre des Finances. Ce mmoire porte sur les orientations budgtaires et les enveloppes de dpenses (LAP, art. 77 (1)). la mi-juin, le Conseil des ministres, sur recommandation du prsident du Conseil du trsor, adopte les orientations budgtaires et les enveloppes de dpenses. Calendrier dlaboration du budget de dpenses Ce calendrier peut tre modifi selon certains vnements (ex. : lections gnrales).

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Budget de dpenses

Chapitre IV Allocation des ressources

Revue de programmes Juillet-aot : laboration de propositions par les ministres. Septembre : Dpt des propositions au Secrtariat du Conseil
du trsor.

Octobre dcembre : Discussions entre le Secrtariat du

Conseil du trsor et les ministres et examen des propositions par le Conseil du trsor.

Le prsident du Conseil du trsor transmet chacun de ses collgues les orientations en matire de dpenses et lobjectif de dpenses de leur ministre. Le Secrtariat du Conseil du trsor transmet aux ministres le guide sur la prparation de la revue de programmes. De juillet la fin septembre, les ministres et les organismes budgtaires : - examinent en profondeur le cot de reconduction des programmes et documentent les facteurs de croissance les plus significatifs ; - dterminent les moyens prendre pour limiter la croissance prvue ; - prparent et transmettent au Secrtariat du Conseil du trsor leur dossier de revue de programmes ainsi que les prvisions de dpenses de leur enveloppe de dpenses. Doctobre dcembre : - le Secrtariat du Conseil du trsor envoie aux ministres un document de rfrence en vue de llaboration de leur plan annuel de gestion des dpenses ; - le Secrtariat du Conseil du trsor analyse les dossiers de revue de programmes et en discute avec les ministres et les organismes budgtaires ; - le ministre des Finances rvise le scnario conomique et les quilibres financiers ; - le Secrtariat du Conseil du trsor propose, sil y a lieu, des moyens pour respecter lobjectif global de dpenses et des ajustements aux enveloppes de dpenses.
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Budget de dpenses

Chapitre IV

Allocation des ressources Revue de programmes (suite)

Dcembre : Dtermination des enveloppes de dpenses pour

chaque ministre et organisme budgtaire :
recommandations du Conseil du trsor ; arbitrages et dcisions du Conseil des ministres.

En dcembre : - le prsident du Conseil du trsor recommande au Conseil des ministres les arbitrages faire et les enveloppes finales de dpenses des ministres ; - le Conseil des ministres adopte et fixe les enveloppes finales ; - le Secrtariat du Conseil du trsor transmet linformation aux ministres.

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Budget de dpenses

Chapitre IV Allocation des ressources

Crdits dtaills Janvier-fvrier : Prparation des crdits dtaills :

prparation des crdits dtaills et des plans annuels de gestion des dpenses par les ministres et transmission au Secrtariat du Conseil du trsor ; laboration du budget de dpenses par le Secrtariat du Conseil du trsor.

De janvier jusquau dbut de fvrier : - les ministres et les organismes budgtaires ventilent leur enveloppe finale de dpenses par programmes, lments, catgories et supercatgories de dpenses ; - les ministres et les organismes budgtaires compltent leur plan annuel de gestion des dpenses. Au dbut de fvrier : - le ministre des Finances rvise le scnario conomique et les quilibres financiers. En fvrier et en mars : - le Secrtariat du Conseil du trsor et le ministre des Finances se concertent pour larrimage du budget de dpenses avec la politique budgtaire du gouvernement (Loi sur ladministration publique, art. 77 (1)) ; - le Secrtariat du Conseil du trsor planifie et prpare les documents affrents au budget de dpenses.

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Budget de dpenses

Chapitre IV

Documents publics sur le budget de dpenses

Volumes I et II - Crdits de lAssemble nationale et des personnes dsignes ainsi que ceux des ministres et des organismes budgtaires.
Ces volumes comprennent les donnes dtailles des crdits pour ladoption par lAssemble nationale des lois sur les crdits.

Volume III - Plans annuels de gestion des dpenses des ministres et des organismes budgtaires.
Ce volume comprend les choix budgtaires et les actions envisages par chaque ministre pour atteindre les objectifs de leur plan stratgique.

Volume IV - Message du prsident du Conseil du trsor et renseignements supplmentaires.

Ce volume comprend les grandes orientations et les explications sur le budget de dpenses.

Depuis le Budget de dpenses 2001-2002, les Volumes I et II sont publis sparment pour prsenter distinctement les instances lgislatives et excutives de ltat. Volume I - Crdits et plans annuels de gestion des dpenses de lAssemble nationale et des personnes dsignes (Vrificateur gnral, Directeur gnral des lections, Protecteur du citoyen, Commissaire au lobbyisme) (Loi sur ladministration publique, LAP, art. 45, 46 et 47). Volume II - Crdits des ministres et organismes (LAP, art. 45 et 47). - Ce volume prsente les crdits ncessaires pour lanne financire en question. Les crdits sont ventils par portefeuilles, programmes, lments et supercatgories. Volume III - Plans annuels de gestion des dpenses des ministres et organismes (LAP, art. 46). Volume IV - Message du prsident du Conseil du trsor et renseignements supplmentaires - Le dpt de ce volume lAssemble nationale nest pas requis par la loi.

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Budget de dpenses

Chapitre IV

Dpt et autorisation du budget de dpenses Mars : Dpt du budget de dpenses et des plans annuels de
gestion des dpenses lAssemble nationale.

Mars-avril : Vote des lois relatives aux crdits :

Adoption du quart des crdits avant le 1er avril ; tude des crdits devant les commissions parlementaires ; Vote et sanction du solde des crdits.

Contraintes relatives au dpt des crdits Selon le Rglement de lAssemble nationale (RAN, art. 280), les crdits doivent tre dposs avant le 1er avril. De plus, une fraction des crdits, appele crdits provisoires, peut aussi tre adopte avant cette date (Loi n1 sur les crdits). Dure des dbats Pour ladoption de la Loi n1 sur les crdits, la dure des dbats en commission plnire est de 5 heures compter de la sance qui suit le dpt du projet de loi (RAN, art. 280). Pour ladoption de la Loi n2 sur les crdits, la dure des dbats en commission parlementaire ne peut excder 200 heures maximum ou dix sances conscutives (RAN, art. 282 et 283). De plus, ltude des crdits en commission parlementaire dbute, au plus tt, quinze jours aprs le dpt des crdits lAssemble nationale et cette dernire ne procde quaux affaires courantes pendant cette priode (RAN, art. 282).

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Budget de dpenses

Chapitre IV

Excution et suivi du budget de dpenses

Responsabilits des ministres et des organismes budgtaires Principaux contrles effectus par le Conseil du trsor lors de lexcution du budget de dpenses Suivi du budget de dpenses par le Conseil du trsor Ajustements pour dpenses imprvues en cours dexercice

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Budget de dpenses

Chapitre IV

Responsabilits des ministres et des organismes budgtaires

Ligne directrice : Les ministres et les organismes budgtaires grent leurs enveloppes dans le respect du budget allou. Rle des ministres et des organismes budgtaires* :
Effectuer des contrles relatifs la gestion des rsultats ; Autoriser des engagements financiers ; Grer les demandes de paiement sur le fonds consolid du revenu.

* sentend, selon le cas, du rle dun ministre, dun sous-ministre, dun dirigeant dorganisme ou dun membre du personnel dsign cette fin.

Gestion des dpenses Les ministres et les organismes budgtaires grent leurs dpenses en fonction des rsultats attendus. Ils sont responsables du contrle de leurs dpenses et du respect du budget qui leur est attribu (Loi sur ladministration publique, LAP, art. 43). Objet Le cadre de gestion gouvernementale concourt plus particulirement la reconnaissance du rle des sous-ministres et des dirigeants dorganismes dans lexercice des contrles relatifs la gestion axe sur les rsultats (LAP, art. 2). Responsabilits Un ministre ou un dirigeant dorganisme budgtaire est responsable des ressources financires qui lui sont alloues et des engagements financiers quil prend, des dpenses et des cots en investissements qui en dcoulent et de leurs paiements (Loi sur ladministration financire, LAF, art. 20 et 21). Demandes de paiement Aucun paiement partir du fonds consolid du revenu ne peut tre fait, sauf la demande dun ministre, dun sous-ministre, dun dirigeant dorganisme, dun membre du personnel ou dun titulaire dun emploi du ministre ou de lorganisme autoris cette fin. Cette demande doit tre faite suivant la forme prescrite par le Conseil du trsor et tre accompagne des documents exigs (LAF, art. 27).
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Chapitre IV

Principaux contrles effectus par le Conseil du trsor lors de lexcution du budget de dpenses
Orientations et politiques en matire de gestion des ressources humaines, budgtaires, matrielles et informationnelles :
Rmunration : mandats de ngociation et enveloppes deffectif ; Subventions : normes de la programmation budgtaire ; Plan dimmobilisations : nouvelles initiatives et maintien dactifs.

Selon la Loi sur ladministration publique, le cadre de gestion gouvernementale concerne les ressources humaines (art. 30 et suivants), les ressources budgtaires (art. 41 et suivants), les ressources matrielles (art. 58 et suivants) ainsi que les ressources informationnelles (art. 64 et suivants).

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Budget de dpenses

Chapitre IV

Suivi du budget de dpenses par le Conseil du trsor

Rapports priodiques au Conseil du trsor sur la situation des dpenses partir de linformation reue des ministres et des organismes budgtaires. Les ministres et les organismes budgtaires doivent rsorber leurs dpassements, moins dune situation exceptionnelle. Le Conseil du trsor peut dcrter la suspension du droit dengager des crdits.

Selon la Loi sur ladministration publique : - le Conseil du trsor peut suspendre le droit dengager des crdits (art. 53) ; - le prsident du Conseil du trsor assure le suivi du budget (art. 77 (2)) ; - les ministres et les organismes budgtaires grent les dpenses en fonction des rsultats attendus (art. 43).

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Budget de dpenses

Chapitre IV

Ajustements pour dpenses imprvues en cours dexercice Fonds de supplance Crdits supplmentaires Mandat spcial

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Budget de dpenses

Chapitre IV

Fonds de supplance
Provision administre par le Conseil du trsor pour suppler aux ressources insuffisantes de certains programmes. Vise aussi combler temporairement le manque de liquidits des ministres et des organismes budgtaires.

Le Fonds de supplance constitue le programme 05 du portefeuille Conseil du trsor et Administration gouvernementale dans le Volume II du Budget de dpenses 2003-2004.

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Budget de dpenses

Chapitre IV

Crdits supplmentaires
Servent pourvoir au financement de dpenses additionnelles dans lun ou lautre des programmes du budget de dpenses. Sont recommands par le Conseil du trsor au Conseil des ministres. Le Conseil des ministres autorise le dpt de crdits supplmentaires lAssemble nationale.

Les crdits supplmentaires sont tudis en commission plnire pour une dure maximale de 8 heures (Rglement de lAssemble nationale, art. 289 et 291). Ils doivent tre adopts avant la fin du mois de mars pour lanne financire en cours, mais dans la pratique courante, ces crdits sont dposs lAssemble nationale au cours de lautomne, seulement si le Conseil du trsor constate de nouveaux besoins en crdits pour les ministres et que les disponibilits au Fonds de supplance sont insuffisantes. Toutefois, ladoption de crdits supplmentaires ne signifie pas ncessairement une augmentation du niveau global des dpenses. En effet, des crdits supplmentaires peuvent tre ncessaires pour un ramnagement budgtaire entre programmes lorsque les transferts de crdits entre programmes ne sont plus possibles (sils dpassent 10 % du montant des crdits autoriss initialement par la loi sur les crdits).

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Budget de dpenses

Chapitre IV

Mandat spcial
Son objet : Pourvoir au financement dune dpense imprvue et urgente lorsque lAssemble nationale ne sige pas. Son fonctionnement :
Sur la base dun rapport du prsident du Conseil du trsor, du ministre des Finances et du ministre bnficiaire du mandat ; Ordre du gouvernement (dcret) de prparer un mandat spcial autorisant une dpense dun montant jug ncessaire ; Signature du mandat par le lieutenant-gouverneur ; Rapport du Contrleur des finances lors de la reprise des travaux de lAssemble nationale.

Ce mandat constitue un crdit pour lanne financire au cours de laquelle il est dlivr (Loi sur ladministration publique, LAP, art. 52). Quand lAssemble nationale ne sige pas, pour au moins vingt jours, en raison dune interruption de ses travaux et quune dpense imprvue et urgente doit tre engage pour le bien public, le gouvernement peut, sur le rapport du prsident du Conseil du trsor et du ministre des Finances, leffet quil ny a pas de disposition lgislative autorisant le paiement dune telle dpense, et du ministre responsable, attestant lurgence des cots et sa ncessit dans lintrt public, donner lordre de prparer un mandat spcial pour lautorisation de la dpense dun montant jug ncessaire. Ce mandat est sign par le lieutenant-gouverneur et le montant est port par le ministre des Finances un compte constitu cette fin (LAP, art. 51). Enfin, le Contrleur des finances prpare un tat de tout mandat spcial qui devra tre prsent lAssemble nationale au plus tard le troisime jour suivant la reprise de ses travaux par le ministre qui a attest lurgence de la situation (Loi sur ladministration financire, art. 92).

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Budget de dpenses

Chapitre IV

Reddition de comptes
Ministres : rapport annuel de gestion de leur ministre Vrificateur gnral : rapports annuels Ministre des Finances : comptes publics Prsident du Conseil du trsor : rapport sur lapplication de la Loi sur ladministration publique Commissions parlementaires : audition des ministres

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Budget de dpenses

Chapitre IV

Rapport annuel de gestion

Le rapport annuel de gestion de chaque ministre et organisme budgtaire est dpos lAssemble nationale par le ministre responsable. Dclaration du sous-ministre ou du dirigeant dorganisme attestant la fiabilit des donnes. Prsentation des rsultats atteints en fonction des objectifs du plan stratgique. Favorise la transparence des activits de lAdministration gouvernementale et limputabilit de cette dernire devant lAssemble nationale.

Loi sur ladministration publique, article 24 et suivants.

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Budget de dpenses

Chapitre IV

Rapports du Vrificateur gnral

Documents dposs lAssemble nationale par le Vrificateur gnral :
Rapports annuel et spcial : Rapport sur tout sujet qui dcoule de ses travaux de vrification ou de lexercice de son droit de regard. Rapport annuel sur les tats financiers du gouvernement : Avis qui accompagne les tats financiers dans les comptes publics.

Rapports annuel et spcial Le rapport annuel du Vrificateur gnral dpos lAssemble nationale est publi en deux tomes, soit en juin et en dcembre (Loi sur le vrificateur gnral, LVG, art. 44). Dans ce rapport annuel, le Vrificateur gnral fait part de ses activits, indique sil a reu, dans lexercice de ses fonctions, tous les renseignements, rapports et explications demands et signale lAssemble nationale toute question (ou tout cas) qui dcoule de ses travaux de vrification et qui mrite dtre porte son attention. Ces questions concernent le fonds consolid du revenu, les organismes publics et gouvernementaux, les entreprises du gouvernement et les bnficiaires de subventions des organismes publics et gouvernementaux (LVG, art. 41 43). De plus, le tome II du rapport annuel du Vrificateur gnral comprend le rapport annuel de gestion des dpenses de son organisme. Par ailleurs, le Vrificateur gnral peut, en tout temps, soumettre lAssemble nationale un rapport spcial sur toute affaire dune importance ou dune urgence telle quelle ne saurait attendre la prsentation du rapport annuel (LVG, art. 45). Rapport sur les tats financiers consolids En outre, le Vrificateur gnral produit un second rapport qui accompagne les tats financiers consolids du gouvernement dans les comptes publics (LVG, art. 37).
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Budget de dpenses

Chapitre IV

Comptes publics
Documents dposs lAssemble nationale par le ministre des Finances :
Volume 1 - Prsente un sommaire des oprations financires consolides ainsi que les tats financiers consolids du gouvernement du Qubec, accompagns de lavis du Vrificateur gnral ; Volume 2 - Prsente, par ministre et par organisme budgtaire, le dtail des dpenses et des revenus, incluant, le cas chant, les crdits supplmentaires et les mandats spciaux ; Volume 3 - Prsente les tats financiers des organismes et des entreprises du gouvernement.

Selon la Loi sur ladministration financire (art. 86), les comptes publics comprennent : - les tats financiers consolids du gouvernement ; - les renseignements sur les revenus, les dpenses et les autres cots des ministres et des organismes budgtaires ; - un tat des crdits permanents et annuels et des mandats spciaux pour lanne ; - un rapport de lexcdent des dpenses et des autres cots des ministres et des organismes budgtaires ; - dautres renseignements ncessaires pour expliquer la situation financire. Les comptes publics peuvent dtailler les tats financiers du gouvernement selon quatre tats principaux : ltat consolid des rsultats de fonctionnement ; ltat consolid des dficits cumuls ; ltat consolid de la situation financire ; ltat consolid des besoins et surplus financiers et de financement.

Un troisime volume qui sintitule tats financiers des organismes et des entreprises du gouvernement du Qubec est publi de faon faciliter lexamen et lanalyse de la situation financire et des rsultats dopration des organismes et des entreprises du gouvernement.
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Budget de dpenses

Chapitre IV

Rapport sur lapplication de la Loi sur ladministration publique

Le prsident du Conseil du trsor doit dposer, chaque anne, un rapport lAssemble nationale qui :
prsente la situation de lapplication de la loi ; prsente les faits saillants de la mise en uvre de la loi ; fait tat des mesures mises de lavant pour soutenir lengagement de tous les intervenants.

Loi sur ladministration publique, article 28.

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Budget de dpenses

Chapitre IV

Commissions parlementaires : audition des ministres

tude des crdits soumis lapprobation de lAssemble nationale. Reddition de comptes des sous-ministres ou des dirigeants dorganisme sur leur gestion administrative. Vrification des engagements financiers.

Ltude des crdits budgtaires en commission parlementaire dbute, au plus tt, quinze jours aprs leur dpt lAssemble nationale et a une dure qui ne peut excder 200 heures ou dix sances conscutives (Rglement de lAssemble nationale, art. 282 et 283). Les crdits sont tudis par la commission parlementaire laquelle est rattach le ministre. titre dexemple, la Commission des affaires sociales tudie les crdits du ministre de la Sant et des Services sociaux, du ministre des Relations avec les citoyens et de lImmigration ainsi que ceux du ministre de lEmploi, de la Solidarit sociale et de la Famille.

Le processus budgtaire au gouvernement du Qubec

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Budget de dpenses

Chapitre V Processus budgtaire

Rfrences lgislatives
Loi sur lAssemble nationale, L.R.Q., ch. A-23.1 Loi sur ladministration publique, L.R.Q., ch. A-6.01 Loi sur ladministration financire, L.R.Q., ch. A-6.001 Loi sur les commissions denqute, L.R.Q., ch. C-37 Loi constitutionnelle de 1867, L.R.C. 1985, app. II, no 5 Loi sur lquilibre budgtaire, L.R.Q., ch. E-12.00001 Loi sur le ministre des Finances, L.R.Q., ch. M-24.01 Loi sur le Vrificateur gnral, L.R.Q., ch. V-5.01 Rglement de lAssemble nationale et autres rgles de procdure [www.assnat.qc.ca]

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Budget de dpenses

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Bibliographie
BRUN, Henri et Guy TREMBLAY. Droit constitutionnel, Les ditions Yvon Blais, 2 d., 1997, 1232 pages. LACHAPELLE, Guy, Luc BERNIER et Pierre P. TREMBLAY. Le processus budgtaire au Qubec, Presses de lUniversit du Qubec, 1999, 157 pages.

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