LES PARADIS

FISCAUX

INTRODUCTION
Les paradis fiscaux sont souvent stigmatiss pour leur
rle dans le blanchiment d'argent ou le financement du
terrorisme, reprsentant ainsi la plaie de la finance
internationale. Largent de lvasion fiscale, de la corruption
et des mafieux de tous bords y trouve des havres de paix.
Pourtant, rien noblige les gouvernements supporter ces
zones de non-droit de la mondialisation. Encore faut-il que la
classe politique ait le courage, au niveau international, de
saffronter aux banquiers qui les utilisent et qui y abritent une
grosse part de leur bnfice.

PLAN
Introduction
I- Gnralits sur les Paradis Fiscaux
1- Dfinitions
2- Causes historiques
3- Localisations
II- Consquences de lexistence des Paradis Fiscaux
1- LEvasion fiscale
2- Le Blanchiment des revenus illicites
3- Spculation et Instabilit montaire
III- Prise de conscience et moyens dactions pour la lutte contre les Paradis
Fiscaux
1- La Liste noire de lOCDE
2- Les nouvelles lois europennes
3- Etude de cas: Luxembourg

Conclusion

Les Paradis Fiscaux

Gnralits
Gnralits

Consquences

Moyens daction

Paradis fiscal

Pays o la rglementation montaire et la fiscalit sont plus

souples, plus favorables que dans le reste du monde et qui
attirent les capitaux trangers. (Petit Robert)

Les Paradis Fiscaux

Gnralits
Gnralits

Consquences

Moyens daction

Critres de dtermination
Des impts insignifiants ou inexistants.
L'absence de transparence sur le rgime fiscal.
L'absence d'changes de renseignements fiscaux
avec d'autres tats.
L'absence d'activits substantielles (ce critre
n'est plus en compte par l'OCDE depuis 2001.

Les Paradis Fiscaux

Gnralits
Gnralits

Consquences

Moyens daction

Zones de protection pour les flottes des grandes puissances

1920-1930

Avant 1920

1970

Dsormais, mondialisation financire, paradis

bancaires et fiscaux et argent sale se
dveloppent de faon concomitante.

Les Paradis Fiscaux

Gnralits
Gnralits

Consquences

Moyens daction

Europe: Andorre, Dublin, Jersey, Guernesey, Alderney, Sark,

Gibraltar, Ile de Man, Luxembourg, Suisse, Liechtenstein, Monaco,
Malte, Vatican, Chypre.
Asie: Labuan Philippine, Hanan et Hong-Kong (Chine), Singapour,
Afghanistan, Liban, Emirats Arabes Unis, Bahren et Oman.
Ocan Indien: Maldives, Seychelles et Maurice.
Amrique Centrale: Blize, El Salvador, Costa Rica et Panama.
Amrique du Sud: Uruguay et Paraguay.
Ocan Pacifique: Polynsie Franaise, Pitcairn, Cook, Tonga, Fidji,
Vanuatu, Samoa Occ., Nauru et Marshall.
Ocan Atlantique: Cap Vert, Saint Hlne et Madre.
Afrique: Ceuta, Gambie et Libria.
Antilles: Bermudes, Bahamas, Turks & Cacos, Rpublique
Dominicaine, Iles Vierges, St Kitts &Nevis, Anguilla, Antigua et
Barbuda, Montserrat, Barbades, St Vincent & Grenadines, Caman,
Jamaque, Aruba, Antilles Nerlandaises et Grenade.

Les Paradis Fiscaux

Gnralits
Gnralits

Consquences

Moyens daction

Les Paradis Fiscaux

Gnralits

Consquences
Consquences

Moyens daction

Lvasion et
la fraude
fiscales

Les entreprises transfrent les bnficesl o elles

peuvent viter au maximum les taxes leves imposes
par leur pays dorigine.

Les Paradis Fiscaux

Gnralits

Consquences
Consquences

Moyens daction

Le blanchiment
de largent
illicite

Prlavage: Introduire largent liquide dans le circuit financier et

conomique normal par lintermdiaire de socits relais dans les
paradis fiscaux.
Lavage
: Brouiller lorigine des fonds par des oprations
diverses.
Recyclage : Faire ressortir les sommes blanchies dans diverses
activits afin de leur donner une origine licite.

Les Paradis Fiscaux

Gnralits

Consquences
Consquences

Moyens daction

La spculation et
linstabilit
montaire

Les paradis fiscaux et judiciaires facilitent une circulation rapide des

capitaux, sans aucun contrle. Ils favorisent ainsi la spculation,
notamment sur les taux de change et la fuite des capitaux des
conomies mergentes, des phnomnes qui ont grandement contribu
la survenance de crises financires comme en Asie du Sud-Est, en
Russie ou en Amrique latine.

Les Paradis Fiscaux

Gnralits

Consquences

Moyens
Moyens daction
daction

La liste noire :Costa Rica - Malaisie - Philippines - l'Uruguay

La liste grise :Autriche - Andorre - Anguilla - Antigua et
Barbuda - Aruba - Bahamas - Bahren - Belgique - Belize Bermudes - Brunei - Les les Camans - Chili - Les les Cook Rpublique dominicaine - Gibraltar - Grenade - Guatemala Liberia - Liechtenstein - Les les Marshall - Luxembourg - Monaco
- Montserrat - Nauru - Antilles nerlandaises - Niue - Panama Saint-Kitts et Nevis - Sainte-Lucie - Saint Vincent et les
Grenadines - Samoa - Saint-Marin - Singapour - Suisse - Iles
Turks et Caques - Vanuatu - Les les Vierges

Les Paradis Fiscaux

Gnralits

Consquences

Moyens
Moyens daction
daction

Les Paradis Fiscaux

Gnralits

Consquences

Luxembourg
Retrait de la liste noire de LOCDE

Moyens
Moyens daction
daction

CONCLUSION

Par les conditions favorables qu'il offre, un paradis

fiscal attire les entreprises pour qu'elles y installent
leur sige social. Ces entreprises rduisent ainsi le
montant de leurs impts sur les bnfices par rapport
leur pays d'origine, chappant de cette manire une
fiscalit qu'elles jugent excessive. Mais ce gain pour les
entreprises reprsentent une perte pour les Etats.
Il est donc important de lutter contre ces paradis
fiscaux travers la prise de conscience ainsi que
lapplication de mesures prventives et pnales afin
dempcher la finance internationale de sombrer dans
une crise fiscale et criminelle.