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DIAGNOSTIC FINANCIER

Public concern
Responsable financier, chef comptable, contrleur de gestion, credit-manager, analyste financier

Objectifs du stage
Comprendre un bilan et un compte de rsultat dune entreprise. Dure : 4 jours Porter un jugement sur une situation donne dentreprise aprs analyse financire Apprcier sa solvabilit et mesurer ses performances Evaluer la croissance de son activit et surtout les risques encourus. Raliser un diagnostic financier en sachant que, comme lcrit Christian HOARAU (Expert-comptable et Professeur agrg de sciences de gestion, Universit de Paris I Panthon-Sorbonne) le diagnostic est fondamentalement un art dinterprtation.

Mthode et moyens
QUIZ Cas dun commerce de Gros Cas dune entreprise industrielle Contrle de connaissance

ANALYSE DE LA STRUCTURE FINANCIERE :


Objectifs et activits dune entreprise Les bases de la comptabilit financire Les tats financiers : Bilan compte de rsultat annexes volution La lecture patrimoniale du bilan
Composition de lactif Composition du passif Concept dquilibre du bilan Mesure de la solvabilit dune entreprise Mesure de la liquidit dune entreprise.

La lecture conomique du bilan


Retraitements de linformation au bilan Composition du bilan conomique o Actif conomique Actif immobilis Besoin en fonds de roulement o Ressources financires Capitaux propres Dettes financires nettes AFPI - CEPFI Midi-Pyrnes : 05 61 58 81 00 - afpi@afpi-mp.com
Au regard de larticle L.6312-1, cette formation entre dans la catgorie 2 : "actions d'adaptation et de dveloppement des comptences des salaris".

ANALYSE DES PERFORMANCES


Le compte de rsultat par nature (Produits et Charges)
Les flux dexploitation : rsultat dexploitation Les flux financiers : rsultat financier Les flux exceptionnels : rsultat exceptionnel La participation des salaris aux fruits de lexpansion de lentreprise La formation du Rsultat Net aprs impts sur les bnfices.

Prsentation fonctionnelle du compte de rsultat


Retraitements de linformation au compte de rsultat Les soldes intermdiaires de gestion (S.I.G) Le calcul de la marge commerciale La production totale de lentreprise La pertinence de la valeur ajoute et de lexcdent brut dexploitation Le rsultat dexploitation, synthse du cycle dexploitation et du cycle dinvestissement.

Prsentation anglo-saxonne du compte de Rsultat


Les centres de responsabilit : affectation des charges par destination : o Cots directs de production o Cots administratifs et commerciaux o Cots de Recherche et Dveloppement Avantages et inconvnients de cette prsentation

Analyse de lactivit dune entreprise et les ratios associs


Analyse de la croissance du chiffre daffaires Analyse de la croissance en prix Analyse de la production Analyse de la marge commerciale Analyse de la valeur ajoute Analyse des charges de personnel Analyse du cycle dinvestissement Analyse du rsultat dexploitation Analyse du rsultat financier Analyse du rsultat courant et du rsultat net Analyse de la capacit dautofinancement et de lautofinancement Signification des ratios.

BILAN ECONOMIQUE ET ANALYSE DE LA DYNAMIQUE FINANCIERE


Le bilan fonctionnel
Retraitements Les fonds de roulement Le besoin en fonds de roulement La trsorerie

Cathy Castel, Responsable ple Tertiaire : 05 61 58 81 16 - cathy.castel@afpi-mp.com


Au regard de larticle L.6312-1, cette formation entre dans la catgorie 2 : "actions d'adaptation et de dveloppement des comptences des salaris".

Le bilan conomique
Le besoin en fonds de roulement o Evaluation du BFR o Diffrents ratios du BFR Les immobilisations o Les immobilisations dexploitation o Les immobilisations hors exploitations et financires Les ressources Analyse des besoins de financements

Le tableau des flux


La structure du tableau de flux de trsorerie Linterprtation du tableau de flux de trsorerie.

LE DIAGNOSTIC FINANCIER
Les donnes conomiques et financires de lentreprise
Le bilan Le compte de rsultat Lannexe comptable (ou des extraits) Des informations conomiques et sociales

Le diagnostic financier
Synthse du diagnostic financier Analyse de la structure financire o Equilibre financier patrimonial o Equilibre financier fonctionnel Analyse des performances o Evolution des activits o Profitabilit et rentabilits conomiques et financires Analyse de la dynamique financire

Conformment la lgislation sur la Formation Professionnelle Continue, lors de la clture de la formation, un questionnaire dvaluation est remis aux participants ainsi quun Certificat de Stage mentionnant les rsultats de lvaluation.

Cathy Castel, Responsable ple Tertiaire : 05 61 58 81 16 - cathy.castel@afpi-mp.com


Au regard de larticle L.6312-1, cette formation entre dans la catgorie 2 : "actions d'adaptation et de dveloppement des comptences des salaris".