Lyce MED Khattabi

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TD (rappel programme SGC 1 & 2

Skifa
Ahmed
La socit MARAFIL spcialise dans la production et commercialisation des produits de
jouets vous communique les informations sur sa comptabilit relatives lexercice 2014.
DOSSIER 1 : Travaux de fin exercice
DOCUMENT 1 : Informations relatives aux amortissements de certains postes de
lactif
Cumul
amortissem
Valeur
Date
Mode
Dur
ent avant
Observatio
Immobilisation dentr dentr
damortisse
e de
inventaire
ns
e
e
ment
vie
au
31/12/2014
Frais de
10/09/20
?
Linaire
5 ans
112 000
prospection
10
Matriel
15/09/20
Cd le
240 000
Linaire
?
208 000
transport
09
15/9/14
Matrie MX1
Cde le
360 000
?
Linaire
157 500
l et
7/3/14
outillag MX2
580 000 10/04/20
Dgressif
?
Coefficient
8 ans
e
13
3
MX3
260 000 05/04/20
Constant
14
DOCUMENT 2 : provisions et rgularisation des stocks
Fonds commercial : linstallation dun concurrent sur le march a fait perdre lentreprise
une clientle estime 125 600 DH (dotation non courante).
Le stock des MP eu 31/12/2014 est de 870 000 DH et on estime sa dprciation 12% et
celui des PF 1 340 000 DH (dprciation 130 000 DH).
La provision des MP relative lexercice 2013 est de 80 500 DH et celle des PF tait de
110 000 DH
Crances (voir annexe)
Titres :
Nombr Prix
Cours
Cours
Observations
e
dachat
2013
2014
251
Action
Cession de 50 titres le 3/514
450
185
180
197
S2M
350
Cession de 400 titres au prix de
Action LGMC
302 DH, commission bancaire
840
310
300
280
de5400 DH HT, TVA 10%, Avis
de crdit AW 3214
NB : la cession des TVP a lieu le 226/12/2014 non encore comptabilise
Provisions pour risques et charges : Extrait de la balance avant et aprs inventaire au
31/12/2014
N
Intituls des comptes
Soldes avant
Soldes aprs
comp
inventaire
inventaire
Dbiteurs Crditeur Dbiteurs Crditeur
te
s
s
1555
Provisions pour charges
80 000
120 000
rpartir sur plusieurs
exercices
4501
Provisions pour litiges
20 000
4506
Provisions pour perte de
5 000
2 000
change
DOCUMENT 3 : charges et produits rgulariser
Une ristourne accorder un client, non encore tabli, montant 7 000 DH HT, TVA 20%
Intrt annuel couvrant la priode du 1/10/2014 au 31/03/2015, payable terme chu (fin de
priode) pour un montant de 48 000 DH, TVA 10%.
TRAVAIL A FAIRE :
1
Calculer les valeurs manquantes au tableau objet du document 1
2
Calculer les dotations aux amortissements de lexercice 2014

3
4

5
6
7
8

Passer au journal les critures relatives :

a- Aux dotations aux amortissements de lexercice 2014
b- Passer les critures de rgularisation ncessaires (justifier les calculs)
Complter les tableaux relatifs aux:
a- Immobilisations autres que financires (annexe 1)
b- Amortissements (annexe 2)
c- Extrait du bilan au 31/12/2014 (Annexe 3)
Complter :
a- Ltat des crances (annexe 4)
b- Ltat des Titres (annexe 5)
Passer au journal les critures de rgularisations relatives aux :
a- Fonds commercial, et Stocks
b- Crances et Titres
Reconstituer les critures relatives aux provisions pour risques et charges (justifier
les calculs)
Passer les critures de rgularisations relatives aux produits et charges
NB : O, 5 point est accorde sur la prsentation de la copie

ANNEXE 1 : Extrait du tableau des immobilisations autres que financires

Nature
Montant
Acquisition
Diminution
Montant
dbut
fin
PPE
Vireme Cessio Retra Vireme exercice
exercice Acquisiti
ons
M
nt
n
it
nt
Immo en n-v
Frais de
prospection
Imm corporelles
Matriel et
outillage
Matriel
transport
Annexe 2 : Extrait du tableau des amortissements
Cumul dbut
exercice

Nature

Dotations de
lexercice

Amortissements
des
immobilisations
sorties

Cumul
damortissement
fin exercice

Immo en n-v
Frais de
prospection
Imm corporelles
Matriel et
outillage
Matriel transport
Actif

Annexe 3 : extrait du bilan de lentreprise 31.12.2014

Brut
Amortissements et
Net
provisions

ITMO
Matriel de transport

Client
s

Cranc
e TTC
1/1/201
4

Annexe 4 : Etat des crances (TVA 20%)

Rgleme
Rajustements
nts
Solde
Provision Provisio
courant
HT
2014
n 2013
Dotatio Repris
2012
ns
es

Perte
s HT

144
000

SARA

CALVA

96 000

FLIKA

84 000

..

Titres
Actions
S2M

LGMC

Conserv
es
Cdes
Conserv
es
Cdes

..

30%

80 000

20 000

60%

..

22 000

7 500
..
Annexe 5 : Etat des TVP

Nombre

Prix
dachat

Provisio
n 2013

Provisio
n 2014

Rajustements
Dotation
Reprises
s