ENCG- AGADIR 04 Avril 2020 M.

OUBDI LAHSEN

Matière : Fiscalité des entreprises

Professeur : Lahsen OUBDI Semestre 4 2ème année

Exercice 2

Déterminer le montant de la TVA à payer pour le mois de mai de la société SAMEC sachant que la
société dispose d’un crédit de TVA de 9830 dh et que le prorata de déduction appliqué cette
année est de 80%. Opérations du mois mai sont :
1. Acquisition d’un camion pour 390000 Dhs TTC. Règlement : moitié par CBNE en avril le reste
en mai par virement bancaire.
2. Vente en espèces de marchandises au client SOTED pour 67000 dh (HT)
3. Vente de marchandises pour 873000 dh (HT). La société a déjà reçu une avance en mars de
1/3, reçoit ¼ à la livraison en avril et accepte pour le solde une traite à 30 jours.
4. Réception de l’avis de débit de la banque pour les intérêts de découvert pour un montant de
8500 dh HT.
5. Achat de tissu pour 55400 Dhs HT, règlement d’une avance de 20% par chèque bancaire
barré en avril, le reste dans 30 jours par traite.
6. Paiement en espèces d’une facture de frais généraux 21120 dh (TTC) paiement par caisse en
mai.
7. Règlement des agios bancaires par virement bancaire pour 3800 Dhs HT
8. Règlement par chèque d’une facture relative à l’achat d’une voiture de Tourisme, pour
322000 TTC.
9. Encaissement d’un chèque de 85000 TTC dh pour solde d’une facture sur laquelle 15000 TTC
dh ont été déjà encaissés en janvier.
10. Expédition de marchandises à un client en France 6000 € (1€ = 10.5 dh) règlement au
comptant
11. Réception de l’avis de crédit d’une traite pour un montant de 16800 (TTC) relative à une
vente en janvier.
12. Livraison de marchandise pour 40000 dh. Le client verse 12000 TTC par CBNE, et accepte
pour le solde une traite à 30 jours ;
13. Règlement d’un fournisseur d’emballages perdus pour 35040 dh (HT) par un chèque
endossable.
14. La société a acquitté par CBNE des factures d’un total de 22960 (TTC) dh au titre de diverses
charges d’exploitation